Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ставка налога на земли сельхозназначения в 2021 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Субсидию могут получить граждане, ведущие личное подсобное хозяйство (ЛПХ) и применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», если они выращивают картофель и овощи в открытом грунте, в том числе из элитных семян.
Кто может получить субсидию?
Государство может возместить расходы:
-
на закупку посадочного материала (из расчёта на 1 гектар посевной площади)
-
производство овощей (из расчёта на 1 тонну реализованных овощей). Имеются в виду расходы на подготовку к реализации (сбор, упаковка, доставка и т. д.).
Срок уплаты налог на прибыль и авансовых платежей останется неизменным – это касается, как налога за год, так и ежемесячных и ежеквартальных платежей.
Но декларацию следуют предоставлять в налоговые органы теперь до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
|
Вид декларации |
Срок |
|
Декларация по налогу на прибыль за год |
Не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом) |
|
Декларация по налогу н прибыль за отчетный период (квартал) |
Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом |
Кaк yзнaть кaдacтpoвyю cтoимocть зeмeльнoгo yчacткa?
Для pacчeтa зeмeльнoгo нaлoгa пo кaдacтpoвoй cтoимocти cyщecтвyeт oтдeльный кaлькyлятop. Oн пpeдcтaвляeт coбoй кapтy, нa кoтopoй нeoбxoдимo нaйти cвoй 3У (пo aдpecy) и нaжaть нa нeгo. Пpoгpaммa пoкaжeт и cтoимocть yчacткa, и нaлoгoвyю cтaвкy пo eгo кaтeгopии.
Кpoмe oнлaйн-pacчeтoв, ecть и дpyгиe cпocoбы yзнaть КC:
- Чepeз выпиcкy, зaкaзaв cooтвeтcтвyющий дoкyмeнт в EГPН;
- Чepeз кaдacтpoвый пacпopт. Taкoй дoкyмeнт мoжeт быть «нa pyкax» y зeмлeвлaдeльцa, oднaкo, нe cтoит зaбывaть, чтo cвeдeния быcтpo ycтapeвaют, a знaчит, и КC yкaзaннaя в нeм, мoжeт быть нeaктyaльнoй.
Cpoки yплaты зeмeльнoгo нaлoгa
- B cooтвeтcтвии co cт. 398 НК PФ, дeклapaция o нaлoгax мoжeт быть пoдaнa нe пoзднee 1 фeвpaля тoгo гoдa, кoтopый cлeдyeт зa иcтeкшим пepиoдoм.
- Нaлoги yплaчивaютcя в cpoк, ycтaнoвлeнный opгaнaми мecтнoй влacти. Нo пpoиcxoдит этo нe paньшe, чeм нacтyпит cpoк пoдaчи дeклapaции.
- Для физичecкиx лиц кpaйний cpoк yплaты нacтyпaeт 1 дeкaбpя.
- Для юpидичecкиx лиц, в cooтвeтcтвии c п. 2 cт. 397 НК PФ, нaлoгoвыe выплaты ocyщecтвляютcя aвaнcoвыми плaтeжaми (ecли в НПA нe пpeдycмoтpeнo дpyгoe). Нaлoги yплaчивaютcя зa 3 квapтaлa. Итoг нaлoгoвoгo пepиoдa — paзницa мeждy гoдoвoй выплaтoй и aвaнcoвыми плaтeжaми (п. 5 cт. 396 НК PФ).
Как получить субсидию на ЛПХ
Проводя политику социальной защиты, государство поддерживает малоимущих граждан, выделяя им средства на развитие в рамках социального контракта на развитие личного подсобного хозяйства. При наличии определенных условий (дохода на члена семьи менее прожиточного минимума, законно выделенного земельного участка и отсутствия долгов по его оплате, наличия трех и более детей) гражданин может обратиться в органы социальной защиты с просьбой выделения ему денежных средств на развитие ЛПХ.
Размеры социального контракта устанавливаются местными органами власти. Такое субсидирование может быть выделено не чаще одного раза в три года и потрачено на покупку:
- Домашних животных, птицы, пчел или кормов;
- удобрений или посадочного материала;
- техники, инвентаря для обработки земли и уходу за животными.
Со своей стороны участник соцконтракта обязан:
- Разработать и представить план использования выделяемых средств;
- использовать выделенные деньги по назначению, не уклоняясь от плана;
- застраховать имущество, приобретенное за средства социального контракта;
- выполнять мероприятия плана и предоставлять отчеты.
Величина зависит от кадастровой стоимости земельного участка. Этот показатель публикуется в ЕГРН. Какой будет налог на землю с 2023 в официальных документах обозначается уже 1 января.
Если это новый земельный участок, который образовался и официально зарегистрирован в течение года, то данные по нему нужно предоставить в ЕГРН. Комиссия сама определит реальную стоимость и базу.
Главное положительное изменение в 23 году – отсутствие официального повышения стоимости. В таком случае, все цены останутся на уровне 2022 года, если в ЕГРН не решат понизить кадастровую стоимость земельного участка.
Исключение – изменение характеристик. Например, раньше землю можно было использовать только для сельского хозяйства, а в новому году получено разрешение на коммерческое строительство. В таком случае, исходя из общих инструкций, цена будет пересмотрена, а база для начисления налога изменится.
Ставки земельного налога
Налоговая ставка не может превышать 0,3% от кадастровой стоимости участков:
- расположенных на землях сельхозназначения или в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ и приобретенных для жилищного строительства, кроме участков, используемых в предпринимательской деятельности;
- приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества. В 2023 году ставка распространяется на участки этой группы в случае, если они не используются в предпринимательской деятельности;
- земельные участки общего назначения, предназначенные для ведения гражданами садоводства и огородничества либо предназначенные для размещения иного имущества общего пользования.
Ставка налога для остальных участков не должна превышать 1,5% от кадастровой стоимости.
Какие требования предъявляются к участку под ЛПХ?
Особенностью участков, использующихся как база ЛПХ, является то, что они могут быть землями населенных пунктов, а также относиться к категории земель с/х предназначения.
Земельный надел для ЛПХ, законодательно разрешенный к использованию сельским тружеником, может находится за территорией сельских поселений (полевой участок), а также являться приусадебной землей.
На последнем – можно строить жилье, бытовые, вспомогательные и иные строения. Обязательное условие – соблюдение градостроительных регламентов, нормативов безопасности и экологии.
На полевом участке строить здания с фундаментом не разрешается. На землях сельхозназначения можно устанавливать теплицы, сарай, содержать пасеку.
Размер земельного участка для занятия подсобным хозяйством установлен в ст. 4 ФЗ №112 – полгектара. Однако нормами актов органов местного самоуправления допускается увеличение данной площади в пять раз. Этот норматив может быть разным для отдельных субъектов РФ. На территории Дальнего Востока, например, ограничение не действует.
Что такое патентная система
Индивидуальный предприниматель имеет право самостоятельно выбирать систему налогообложения. Одним из вариантов является патент. Его преимущество в применении упрощенной схемы платежей налогов. Они уже заложены в цену патента. Дополнительно уплачиваются только взносы на пенсионное и обязательное медицинское страхование.
ИП может использовать только патент или комбинировать его с другими видами налогообложения (ст. 26.5 НК). Стоимость документа зависит от продолжительности действия и вида деятельности, а право на него для ИП подтверждается специальным удостоверением. Он действителен в регионе, указанном в патенте.
В РФ применяется единый классификатор типов хозяйственной деятельности, при ведении которых разрешено применение патентного режима. В начале 2020 года к ним добавили растениеводство и животноводство (ст. 346.43, п. 2 НК).
Важно: патентный налог «на огород» не должны платить дачники, использующие свою землю исключительно в качестве личного подсобного хозяйства, даже если они продают выращенный урожай.
Порядок подготовки документов
По общему правилу, порядок предоставления земельных участков следующий:
- подготовка схемы расположения земельного участка (если земельный участок предстоит образовать);
- подача заявления о предварительном согласовании предоставления земельного участка в местную администрацию;
- принятие решения о предварительном согласовании предоставления земельного участка;
- проведение кадастровых работ;
- осуществление кадастрового учета земельного участка;
- подача гражданином заявления о предоставлении земельного участка;
- заключение договора купли-продажи, аренды или договора безвозмездного пользования земельным участком.
Можно ли сменить одну категории земли на другую?
Владелец участка земли может инициировать смену вида разрешенного использования с одного на другой. Сделать это можно только для надела, размещенного в пределах поселения, т.е. категорию земли ЛПХ за его пределами перевести в ИЖС не получится.
С ИЖС меняют на ЛПХ в случае необходимости организовать собственное небольшое хозяйство фермерского типа или для уменьшения земельного налога. С ЛПХ на ИЖС — для расширения возможностей по обустройству земельного участка.
В любом случае процедура по изменению будет иметь следующий порядок:
- Собственник надела обращается с заявлением в территориальную администрацию по месту расположения земли с просьбой о рассмотрении вопроса замены ВРИ. Прикладывает:
Личное подсобное хозяйство — как юридическая категория
Деятельность ЛПХ, прежде всего, регламентирована Законом РБ «О личных подсобных хозяйствах граждан» от 11.11.2002 года № 149-З.
Личное подсобное хозяйство граждан – форма хозяйственно-трудовой деятельности граждан по производству сельскохозяйственной продукции, основанная на использовании земельных участков, предоставленных для этих целей в соответствии с законодательством Республики Беларусь об охране и использовании земель (часть 1 статьи 2 Закона).
Важно с практической точке зрения:
- данная деятельность не является предпринимательской
- земельный участок выделяется в сельской местности, в пределах земель сельсоветов
- размер земельного участка передаваемого в собственность либо в пожизненное наследуемое владение не более 1 гектара, в аренду может быть предоставлено до 4 гектаров земли
- доходы от реализации сельскохозяйственной продукции налогом не облагаются
- члены семьи, ведущие ЛПХ не относятся к «тунеядцам»
- ЛПХ могут открывать иностранные граждане, однако земля им передаётся только в аренду
- деятельность по производству сельхозпродукции на предоставленном для ЛПХ земельном участке надо начать не позднее 1 года со дня его предоставления
- доходы от ЛПХ можно указать при проверке налоговыми органами соответствия расходов доходам граждан
Налог только за землю, но какую?
Государству ЛПХ платит только налог (арендную плату) за землю. Размер налога будет зависеть от кадастровой оценки (качества земли). При выборе земли надо уточнять как государственные данные о бальности, так и поговорить со старыми людьми, самим посмотреть (с лопатой).
Примеры земель в разных регионах:
- Деревня под Ельцом. Липецкая область РФ. Российское черноземье. Прошёл дождь и грязь такая чёрная, жирная, как в мультике «Ну, Погоди!». Про такую землю говорят — вставь палку, дерево вырастит.
- Город Духовщина Смоленской области. Нечерноземье. 2015 год. Вопрос — что у Вас в районе выращивают? Ответ — одну культуру, траву.
- Деревня Юг Пермский край. Южный Урал. В деревне деревянные тротуары, поднятые на полметра от земли. Суглинки — дождь пошёл и год лужи стоят.
- Посёлок Рыбачий. Киргизия 1993 год. Берег Иссык-куля, Тянь шань. Под пятиэтажками огороды. Углубления с ровными стенками в 1 метр. Камни сняты чтобы достичь плодородного слоя.
В РБ к плодородным землям относятся торфяно-болотные земли, их всего 13%. А дерново-подзолистые (36%), дерново-подзолистые заболоченные (34%), дерновые и дерново-карбонатные заболоченные (11%) не обладают высоким естественным плодородием. Надо удобрять.
Каким налогом облагается продажа земли?
Любой получаемый физическим лицом доход, и от продажи недвижимости в том числе, подлежит обложению налогом (НДФЛ).
Налог с продажи земельного участка в 2023 году для физических лиц остаётся прежним – 13%. Для не резидентов налоговая ставка — 30%.
Эта норма закреплена в статье 207 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщиками являются физические лица как резиденты РФ, так и не резиденты, получившие доход от российских источников. Для расчета налоговой базы берутся все полученные в любой форме доходы согласно статье 210 НК.
Отметим, что к налоговым резидентам относятся только те физические лица — граждане РФ, которые проживали на Российской территории за 12-месячный период времени не меньше 183 календарных дней. Исключением служат военнослужащие и госслужащие командированные за границу.
Когда вступит в силу «налог на картошку»
Закон, регулирующий вопрос патентного налогообложения, вступит в силу в марте этого года, согласно имеющейся информации. Выдвинутый в декабре 2018 года за относительно короткое время закон прошел все стадии утверждения, причем уже в марте 2019 года он станет федеральным законом.
Отмечается, что этот закон приняли в канун Нового года, когда россияне были погружены в предпраздничные заботы.
Несмотря на то что закон о налоге был принят несколько месяцев назад, дачники узнали об этом только сейчас, так как о принятии этого закона молчали даже средства массовой информации, вероятно, чтобы не портить праздничное настроения россиянам.
Такое уже было с законом о повышении пенсионного возраста, его приняли в тот период, когда в России проходил Чемпионат мира по футболу, и россияне были поглощены этим событием.
С марта этого года за деятельностью дачников будет пристально следить федеральная налоговая служба.
Размер налога на продукцию ЛПХ
Максимова сообщила, что владельцам ЛПХ не придется платить налог каждый месяц. После того как они зарегистрируются в качестве ИП, они смогут приобрести сезонный патент, стоимость которого составляет 4 000 рублей, патент на год будет стоить 20 000 рублей.
По словам экспертов в области аграрных вопросов, названная цифра не имеет ничего общего с реальной стоимостью этого годового патента, которая составит минимум 50 тысяч рублей.
Только обязательный взнос в ПФР составит 29 354 рубля в год с учетом 1% от доходов индивидуального предпринимателя. Если сумма дохода превышает 300 000 рублей в год, то к ней добавляется взнос в фонд ОМС в размере 6 884 рубля в год. Суммируя эти взносы и сезонную стоимость патента, выйдет 50 000 рублей.