Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Льготы на протезирование зубов в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Каждый гражданин, потративший деньги на покупку лекарственных средств, оказание медицинской помощи, добровольное страхование по медицине, имеет право обратиться в налоговые или социальные органы страны, а также по месту работы, для получения социального налогового вычета.
Услуги стоматолога и примеры расчета
Получить компенсацию можно за следующие виды стоматологических услуг:
- лечение зубов, кровоточивости десен, кариеса и других проблем со здоровьем полости рта;
- пломбирование;
- протезирование;
- установка брекетов;
- манипуляцию по отбеливанию зубов;
- процедуры для гигиены полости рта, включая чистку зубов;
- имплантация.
Формируя пакет документов для налогового органа и для бухгалтерии по месту работы, следует запросить справку в стоматологии, где проводилось лечение. В документе прописывают, к какому виду услуги относится оказанная — обычной или дорогостоящей.
Пример расчета налогового вычета:
Гражданка РФ Петрова Ольга за 2019 год заплатила подоходный налог в сумме 78 000 рублей. В этом же году она была в стоматологической клинике, где ей проводилось лечение зубов общей стоимостью 80 000 рублей и имплантация зубных протезов на сумму 600 000 рублей.
- 80 000 * 13% = 10 400 – денежные средства, возможные к возмещению за лечение;
- 600 000 * 13% = 78 000 – возврат налога за дорогостоящее лечение;
- 120 000 * 13% = 15 600 – доступный по законодательству лимит.
Есть ли ограничения в получении льготы
Преференции не касаются дорогостоящих материалов. Однако если россиянин хочет монтировать высококачественные протезы, он может сам уплатить разницу в цене льготных и дорогостоящих материалов. Преференции на зубопротезирование можно получить раз в 5 лет. Гарантия на установленные протезы – 12 месяцев.
Так как количество претендентов на преференции довольно большое, а число средств из бюджета строго квотировано, протезы для льготников изготавливаются из недорогих материалов, с применением пластмассы, акриловой кислоты. При полной утрате жевательной функции производится протез, который фиксируется с применением особого средства-фиксатора.
Если россиянин-льготник страдает аллергической реакцией на пластик, то при наличии медсправки, которая подтверждает подобную аллергию, для него могут сделать более дорогостоящий протез. Это может быть бюгельный гипоаллергенный протез, который закрепляется на челюсти посредством замочков, либо накладка из нейлоновой термопасты, фиксируемая при помощи мягких крючков.
После монтажа зубопротезного изделия гражданину дается гарантия, соответственно с которой он вправе отремонтировать или заменить протез в течение установленного периода. Обыкновенно он равняется 6-12 месяцам, однако воспользоваться гарантией гражданин может лишь при наличии доказательств того, что изделие сломалось не по его вине и не в результате неправильной эксплуатации.
К услугам, которые не оказываются в рамках преференции, причисляются:
- Монтаж и производство металлокерамических протезов.
- Монтаж имплантов.
- Реставрация изделий из дорогих металлов.
- Починка и изготовление несъемных конструкций, которые предупреждают истирание эмали зубов.
Как начисляется компенсация за лечение зубов?
Расчет суммы, которую пациент может получить обратно, проводится на основании нескольких критериев:
- Налогоплательщик может возвратить не более 13% от суммы, которую он затратил на услуги по лечению или протезированию зубов
- Если медицинская помощь, которую получил пациент, относится к категории обычного лечения, то размер вычета составляет 13% от строго установленной суммы. Эта сумма равняется 120 тыс. рублей. Отсюда следует, что налогоплательщик может вернуть не больше 15,6 тыс. рублей. За лечение, относящееся к категории дорогостоящего, тоже возвращается 13%, только в этом случае сумма затрат не имеет значения. То есть, плательщик получает 13% от полной суммы
- Налогоплательщик может возвратить ровно столько средств, сколько было отчислено налога с его зарплаты за тот год, когда он лечился
Как вернуть деньги за протезирование зубов пенсионерам: порядок действий
Рассмотрим вначале такую ситуацию. Человек в данное время нетрудоспособен, получает пенсию, но относительно недавно протезировался в стоматологической клинике. И на тот момент он получал доход и уплачивал НДФЛ. Если с того времени прошло не более трех лет, пенсионер может самостоятельно вернуть часть денег, если сохранены все чеки и квитанции.
Вторая ситуация. Человек не имеет доходов, кроме пенсии, но собирается протезировать зубы и хотел получить потом компенсацию. Как уже говорилось выше, в этом случае налоговый вычет может быть предоставлен людям, которые состоят с пенсионером в близком родстве.
Для возврата потраченных на лечение средств необходимо собрать пакет документов, установленный законодательством. Так как получить компенсацию за протезирование зубов пенсионеру, который не платит НДФЛ, могут только дети, муж или жена, то и документы в налоговую в этом случае должны подавать тоже они.
Сколько раз можно получать вычет?
Законодательством разрешено получать ежегодную сумму компенсации за лечение зубов, о чем указано в ст. 219 НК РФ. Главное правило: в каждом отчетном году возврат осуществляется по новым расходам. Остаток, который был не использован в прошлом году, в новый год не переходит (сообщение Минфина от 22.03.2017 № 03-04-05/16332).
Пример № 6.
Исходные данные:
- Стоков А.С. желает осуществить лечение зубов себе и жене;
- Планируемая сумма расходов на лечение составляет 210 400 рублей.
Решение. Стоков А.С. решил выплатить суммы по 105200 рублей на протяжении двух лет.
За каждый год он получает компенсацию в размере 13676 рублей.
Кто может получить компенсацию за лечение зубов
Поясним еще раз, что налоговый вычет представляет собой возврат уплаченного НДФЛ, соответственно получить вычет могут только лица, кто НДФЛ платит. Таким образом, таким вычетом не могут воспользоваться неработающие пенсионеры или предпринимателя, которые платят единый налог.
Таким образом, для получения компенсации за стоматологические услуги должны соблюдаться следующие условия:
- гражданин должен иметь доход, с которого он уплачивает НДФЛ. Исключение составляют доходы в виде дивиденды, даже учитывая то, что дивиденды облагаются подоходным налогом, вычет по ним получить нельзя;
- та стоматологическая клиника, в которой проходило лечение, должна иметь российские лицензии. Исключение составляют стоматологические клиники в Крыму, некоторые из них продолжают работать по лицензиям Украины, но также позволяют получить компенсацию;
- расходы за лечение и протезирование, а также на покупку лекарств должны быть произведены лично, либо за супругу(супруга), за родителей и детей в возрасте до 18 лет;
- услуга стоматологической клиники, либо лекарственный препарат за который планируется получение вычета должны присутствовать в Перечне (Постановление Правительства №201 от 2001г).
Налоговый вычет на стоимость зубопротезирования для пенсионеров
Бывают ситуации, когда эндопротезирование военному пенсионеру или другому льготнику производится за счет его собственных средств, потому что гражданин не имел возможности ждать очереди. В этом случае ему производится
Условие получения денежной компенсации – официальное трудоустройство, так как вычет делается из налогов, уплаченных работающим пенсионером из каждой заработной платы. Размер выплаты составляет 13% от общей суммы, расходованной на стоматологические услуги.
Для получения материального возмещения необходимо запросить у медицинского учреждения, в котором льготник проходил лечение зубов, справку для компенсации расходов. Также потребуется подготовить документ, удостоверяющий наличие у клиники разрешения на осуществление медицинской деятельности.
Для получения компенсации пенсионерам за зубопротезирование понадобится предъявить соглашение об оказании услуги и квитанции, подтверждающие факт оплаты за нее.
Протезирование зубов для пенсионеров
- В первую очередь протезируются участники ВОВ, герои СССР, а также несовершеннолетние дети-инвалиды.
- Во вторую очередь, услуга предоставляется инвалидам по состоянию здоровья, пенсионерам по старости и ветеранам труда.
- Например, для жителей Санкт-Петербурга, очередь на льготное протезирование зубов распределяется приблизительно по следующему принципу: первые в очереди — инвалиды и ветераны ВОВ, затем инвалиды по здоровью, за ними пенсионеры и ветераны труда. Три последние категории граждан можно отнести ко второй очереди.
- Получить льготы на протезирование в размере 50% скидки от общей стоимости могут и ликвидаторы последствий Чернобыльской аварии.
- В Москве и области, например, проводится бесплатное зубопротезирование пенсионерам в том случае, если они не работают. Для данной категории граждан существует отдельная очередь.
- Льготное протезирование зубов предусмотрено также для военных пенсионеров и работников МВД.
О порядке предоставления льготы необходимо узнать в компетентных органах.
Категории граждан, которые могут рассчитывать на компенсацию
Каждый гражданин, потративший деньги на покупку лекарственных средств, оказание медицинской помощи, добровольное страхование по медицине, имеет право обратиться в налоговые или социальные органы страны, а также по месту работы, для получения социального налогового вычета.
Важными условиями в данном вопросе являются:
- медицинская помощь получена в специализированной клинике, имеющей лицензию и осуществляющую свою деятельность на законном основании;
- медицинская страховка была приобретена у организации, осуществляющей свою деятельность в рамках законов РФ и с имеющейся действующей лицензией;
- приобретенные товары и услуги оплачивались собственными деньгами, чему есть подтверждение в виде чеков.
Налоговый вычет можно получить не только за собственное лечение или протезирование, но и за следующих родственников:
- несовершеннолетних детей (за него может получить вычет работающий родитель или официальный опекун);
- родителей-пенсионеров, не имеющих иного дохода, кроме пенсии (за них вычет вправе получать работающие дети);
- жен или мужей (если один из супругов не работает, то за него может получить вычет работающий супруг).
Пенсионеры, продолжающие трудовую деятельность, вправе самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию или написать заявление по месту работы и вернуть 13% от средств, затраченных на лечение и протезирование зубов. Никаких дополнительных льгот и субсидий для лиц пенсионного возраста не предусмотрено.
Что включает в себя услуга бесплатного протезирования
Возможность установить льготный протез доступна не чаще одного раза в 5 лет. По окончании этого срока нужно снова становиться на очередь, если есть необходимость в еще одной операции. Но бесплатная помощь не ограничивается одними протезами. Льготирование предусматривает и такие медицинские услуги:
- осмотр стоматолога, назначение методов лечения;
- диагностика полости рта;
- установка пломб, устранение проблем с кариесом и работа с поврежденными зубами;
- очистка ротовой полости от зубного камня;
- процедуры по устранению воспалений слизистой оболочки рта;
- хирургические процедуры с целью устранения опухолей в области челюстей.
Льготные стоматологические процедуры существенно помогают гражданам пенсионного возраста сэкономить средства и улучшить качество жизни. Зубные протезы устанавливаются не только для эстетических целей. Прежде всего от их наличия напрямую зависит работа пищеварительной системы и всего организма.
Налоговый вычет можно рассматривать как уменьшение суммы подоходного налога, в данном случае из стоматологической клиники.
При оплате услуг специалиста по лечению зубов, организация как юридическое лицо должны иметь лицензию на осуществление деятельности и быть официально зарегистрированной.
В НК РФ указана возможность налогоплательщика НДФ поулчить компенсацию от государства за понесенные расходы по оплате лечения и протезирования зубов.
В законе также установлены лимиты и ограничения по возмещению сумм. На сегодня такой лимит установлен на уровне 15600 рублей. А это значит, что возврату подлежит только 13% суммы, которая не может превышать 120000 рублей. При превышении суммы лимита, налоговая компенсация остается на одном уровне.
Условия предоставления вычета на протезирование зубов
Воспользоваться правом на оформление вычета сможет только работающий или недавно уволившийся пенсионер. Выплаты осуществляются при условии, что гражданин оплачивал НДФЛ не менее трех лет назад. Таким образом, если пенсионер не работал или ушел на заслуженный отдых более трех лет назад, рассчитывать на возврат средств он не сможет. Исключение составляют безработные граждане, которые оплачивали НДФЛ из других видов дохода (например, продажи недвижимости или сдачи жилья в аренду).
Выплата НДФЛ в размере 13% является обязательным условием предоставления налогового вычета для пенсионера.
Существует также дополнительный перечень правил по предоставлению льготы:
- Протезирование проводилось в лицензированном медицинском учреждении.
- Лечению предшествовало заключение официального договора на предоставление услуг и их оплата через кассу.
- Сумма выплаты не может превысить фактическую сумму налога, выплаченную государству.
В стоимость протезирования включается не только проведение самой процедуры, но также приобретение медикаментов. Это следует принимать в учет, поскольку осуществление возврата возможно лишь при условии предоставления рецепта от врача и чеков на приобретение лекарственных средств. Пенсионеру также стоит учитывать максимальный порог выплат. Он составляет 15 600 рублей. То есть, в расчет берется сумма затрат в 120 тыс. рублей, из них высчитывается 13%, подлежащих возврату.
Нюансы льготной очереди
Актуальность качественного протезирования зубов возрастает по мере старения человека и его выхода на пенсию. К 60 – летнему возрасту у большинства пенсионеров отсутствует более половины зубов, что существенно затрудняет принятие твердой пищи и портит улыбку.
Сегодня в Шатура многие коммерческие стоматологические клиники предлагают льготную программу лечения и протезирования зубов для пенсионеров, как в рассрочку, так и в кредит. Это позволяет получить качественные съёмные и несъёмные зубные протезы, которые не делают бесплатно в государственных стоматологических поликлиниках.
Система распределения очередности построена так, чтобы сначала предоставить помощь тем категориям льготников, которые больше всего в ней нуждаются. Во внеплановом порядке услуга протезирования предоставляется ветеранам и инвалидам ВОВ, героям России и СССР. Остальные категории распределяются в порядке очередности после того, как внеочередные пенсионеры будут обслужены.
Предлагаем ознакомиться: Прыщики во рту у ребенка лечение
Изменение порядка очередности происходит в ситуациях, когда для лиц, не имеющих приоритетного права на получение помощи, протезирование является жизненно необходимой мерой. Основаниями для получения первоочередной помощи является заключение врача о:
- наличии злокачественных новообразований с подозрением на онкологическую опухоль с локализацией в челюстно-лицевой области или пищеварительной системе;
- травме, ставшей причиной полной или существенной потери зубов;
- необходимости проведения оперативного вмешательства на желудочно-кишечном тракте;
- патологическом процессе, локализующемся в кроветворных органах.