Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Все изменения по УСН с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В соответствии с ФЗ всем индивидуальным предпринимателям, как субъектам, которые относятся к малому бизнесу, установили обязанность использовать ФН. Кроме того, у него должен быть «удлиненный» срок действия ключа — не менее 3 лет при стандартном размере в 13 месяцев.
Как и какую кассу выбрать для ИП на УСН
При выборе онлайн-кассы любому предпринимателю на упрощенной системе налогообложения понадобится учесть ряд факторов:
- Мощность кассы — показатели производительности кассовой техники. Это процессор, оперативная память, размер физического накопителя, скорость печати. Чем выше проходимость и клиентопоток, тем мощнее онлайн-касса нужна.
- Подключение к интернету — онлайн-кассы поддерживают разный набор каналов связи. Интернет можно подключить по Wi-Fi или проводным способом, через SIM-карту. Перед выбором модели лучше заранее определиться с типом подключения, который вы будете использовать.
- Формат печати — можно использовать узкий экономичный формат чека, а можно широкий (80 мм.). Широкий формат чека применим для печати маркетинговой информации, большого количества товаров или услуг в чеке. Обычно широкая кассовая лента используется в супермаркетах и гипермаркетах.
- Программное обеспечение — важное значение имеет кассовая программа, возможность установки дополнительных программных продуктов и интеграции с товароучетными и управляющими системами.
- Интерфейсы — набор интерфейсов и их количество напрямую влияет на набор подключаемого оборудования. Так можно подключить весы, сканер штрих-кодов, денежный ящик, дисплей покупателя, даже съемный моноблок.
- Работа с ГИС — если планируется работа с государственными системами, такими как ЕГАИС или Честный Знак, нужна касса, поддерживающая взаимодействие с ними.
- Скрытые платежи и подводные камни — многие производители кассового оборудования взимают плату за программное обеспечение по форме подписки, обновления также являются платными. Некоторые производители берут комиссию с чеков или плату за дополнительные приложения для каждого действия. При покупке онлайн-кассы для УСН ИП должен учитывать все эти моменты.
Кому сейчас ККТ не пригодится
Предлагаем рассмотреть определенные типы функционирования организаций, для которых пока ничего не изменилось. Они могут работать по-прежнему, обновив только данные выдаваемого чека.
|
Виды |
Какая статья за это отвечает |
|
Кредитные организации, аккредитованные правительством |
Закон от 3 июля 2018 года, под номером 192, новая редакция |
|
Продающие через киоски журналы и газеты, сопутствующие изделия, причем печатной продукции должно быть более 50% |
|
|
Те, кто обеспечивает учеников, гимназистов, студентов и прочих образовательных организаций во время учебы платным горячим питанием |
|
|
Торгующие на стихийных рынках, ярмарках или выставках, сюда не относятся автофургоны, киоски, павильоны, автолавки и другие предприятия, которые обеспечивают сохранность вещей |
|
|
Разносящие продовольственную и непродовольственную продукцию с рук, из тележек, корзинок, в том числе в самолете или поезде, кроме маркированных и технически сложных продуктов |
Требования к контрольно-кассовой технике
Закон устанавливает ряд требований, которым должны соответствовать контрольно-кассовые машины.
- все кассовые аппараты, используемые в коммерческой деятельности должны в обязательном порядке пройти регистрацию в налоговой инспекции по месту жительства индивидуального предпринимателя;
- для применения в работе подходят только те модели кассовой техники, которые перечислены в государственном реестре. Убедиться в том, что та или иная касса имеется в реестре, можно двумя путями: либо проверив при покупке голографическую наклейку с нужной информацией, либо самостоятельно изучив перечень гос. реестра на официальном сайте налоговой службы.
Преимущества использования кассового аппарата
Хоть ИП работать без кассового аппарата нередко может, его установка все равно рекомендуется для получения ряда приятных преимуществ. Нужна ли ККМ для ИП при УСН в розничной торговле – сказать сразу не получится, но работать точно станет удобней.
Любое крупное предприятие, серьезно нацеленное на долговременное развитие, нуждается в кассе, однако, перед покупкой аппарата надо разобраться в целесообразности этого поступка.
Почему выгодно установить ККТ для ИП на УСН:
- Легкость ведения отчетности, анализа проделанной работы. С помощью машины руководитель может с легкостью проверять уровень продаж и анализировать количество денежных поступлений за все время использования кассы, либо за определенный день;
- Минимизация рисков совершения ошибок со стороны сотрудников;
- Скорость обслуживания клиентов при применении контрольной техники значительно возрастает. Продавцу больше не приходится оформлять каждую квитанцию об оплате руками;
- Предприниматель заметит ускорение развития дела сразу после приобретения контрольно-кассовой техники. Моментально повысится качество оказываемых населению услуг, возрастет прибыль;
- Низкие затраты на обслуживание. За срок в один год мастера можно вызвать один раз. В месяц на проверку одного прибора будет уходить лишь полсотни рублей.
Порядок регистрации онлайн-кассы для УСН в налоговой
В целом процедура не отличается от постановки на учет ККТ любыми другими налоговыми режимами.
Способов регистрации два:
- Через личный кабинет налогоплательщика.
- В отделении ФНС.
Последний путь упростили: теперь поставить онлайн-кассу на учет можно в любом городе, вне зависимости от места регистрации и ведения деятельности. Государственная пошлина в обоих случаях не берется. Для онлайн-регистрации придется обзавестись электронной подписью. Пугаться этого не нужно, девайс понадобится так или иначе. По закону об обязательной маркировке ЭЦП в скором времени должны будут иметь все предприятия розничной торговли.
Документы для оффлайн-регистрации:
- документы, подтверждающие покупку кассового аппарата;
- паспорт онлайн-кассы;
- учредительные документы ИП или организации;
- заявление по форме КНД 1110061. Лучше скачать и распечатать его самостоятельно в нескольких экземплярах перед визитом в налоговую;
- договор с ОФД;
- личный паспорт индивидуального предпринимателя.
ИП на УСН, освобожденные от онлайн-ККТ
Во 2 статье Закона «О применении онлайн-касс» дается список сфер деятельности ИП, которых не коснется программа по внедрению новых ККТ. Причинами привилегии стала специфика некоторых видов работ и особенности расположения торговых точек.
| Направление | Освобожденный вид деятельности |
|
Реализация отдельных видов товаров |
|
|
Сфера услуг |
|
Кроме того, от подключения онлайн-касс пока освобождены ИП, снабжающие товарами отдаленные населенные пункты, расположенные в труднодоступных местах. Перечень данных населенных пунктов в каждом регионе разрабатывается местными властями. ИП, работающие в поселках и деревнях, где есть перебои со связью или совсем нет интернета, должны выписывать для клиентов бланки БСО. Предприниматели могут не подключать, но иметь кассы нового типа они обязаны.
В 2023 году не только изменится сам принцип перечисления налоговых платежей для ИП, а и будут установлены новые сроки уплаты налогов:
| Налог | Сроки до 01.01.23 (старые) | Сроки с 01.01.23 (новые) |
| НДС | 25 числа | 28 числа |
| На прибыль (за год и авансы) | 28 марта | 28 марта |
| Упрощенка для ИП | 30 апреля | 28 апреля |
| Упрощенка (авансы) | 25 апреля
25 июля 25 октября |
28 апреля
28 июля 28 октября |
| НДФЛ | в зависимости от дохода | 28 числа |
| Взносы ИП (фиксированные) | 31 декабря | 31 декабря |
| Взносы ИП (с доходов более 300 000 руб.) | 1 июля | 1 июля |
- Единый налог разделён на четыре платежа, каждый из которых предприниматели уплачивают раз в квартал. Если затянуть с уплатой, налоговая начислит пени за каждый день просрочки.
- Некоторым предпринимателям дали льготы: отложили сроки платежей на полгода и дали ставку 0% на два года.
- Для ИП на УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» действуют разные налоговые ставки, и налоги рассчитываются разными способами.
- Помимо годового налога ИП на УСН должны платить страховые взносы за себя. Сумму налога можно полностью уменьшить на эти взносы.
- В 2022 году для ИП на УСН изменились некоторые лимиты — по доходу, количеству сотрудников и остаточной стоимости основных средств. Если их превысить, придётся платить налог по повышенным ставкам.
Кому из ИП на УСН онлайн-касса понадобится уже в 2020 году?
Предприниматели, применяющие «упрощенку», должны использовать кассу с обновленным ПО в следующих случаях:
- выполняя любые расчеты с гражданами;
- принимая оплату наличными от компаний и других ИП;
- при оплате за товары и услуги посредством банковских карт.
Если предприниматель или организация рассчитывается с ИП по безналу и без использования банковской карточки, онлайн-касса не нужна. Такой порядок прописан в п. 9 ст. 2 ФЗ №54 от 22 мая 2003 года. Есть специальные программы, позволяющие формировать и распечатывать чеки. Они используются при розничных продажах или интернет-торговле.
Выбираете онлайн-кассу? Подберем ККТ для вашего бизнеса.
Оставьте заявку и получите бесплатную консультацию
Если ИП принимает наличные деньги или проводит безналичные платежи, ему следует использовать новую онлайн-кассу. К безналичным операциям относятся:
- расчеты посредством карт, электронных кошельков и любых других платежных средств;
- использование функционала и возможностей онлайн-банкинга;
- прием денег по квитанциям и платежным поручениям;
- внесение наличных в отделении банка;
- иные варианты безналичных расчетов.
Особенности использования онлайн-касс в 2020 году
С этого года при проведении любых безналичных расчетов, включая электронные платежи, следует правильно оформлять чеки. Важно, чтобы в графе «ИТОГ» было указано «БЕЗНАЛИЧНЫМИ». Данный реквизит соответствует коду 1081 и обозначает форму внесения денежных средств. Если в чеке будут старые реквизиты, предпринимателя оштрафуют, так как это будет считаться нарушением порядка использования ККМ.
Это особенно важно тем, кто уже какое-то время работает с онлайн-кассой. Чтобы избежать претензий от налоговиков и штрафов, следует обновить программное обеспечение рабочей ККТ. Ниже приведен образец правильно оформленного чека. Именно так он должен выглядеть при проведении безналичной оплаты. Но эта информация актуальна только на данный момент.
Налоговой службой уже утверждены поправки, касающиеся форматов отображения фискальных данных. Они начнут действовать 1 марта 2020 года. Например, розничным продавцам не придется выдавать покупателям чеки с указанием НДС. Исправляя чек, не потребуется указывать основания для произведенной корректировки. Изменения коснутся и других реквизитов. Чтобы они отображались в соответствии с новыми требованиями, всем, кто использует ККТ, нужно будет снова обновить программное обеспечение.
Важно, что в 2020 году уже нельзя использовать обычные бумажные бланки, отпечатанные в типографии. Теперь они не заменяют чеки. То есть, предприниматели, оказывающие гражданам какие-либо услуги, больше не могут выдавать клиентам или заказчикам типографские БСО.
Вместо них следует использовать электронные бланки. В онлайн-БСО присутствуют такие же, как в чеках, обязательные реквизиты. Кроме них, предприниматель может указывать в них дополнительные данные, отображающие специфику его деятельности. Такая возможность предусмотрена в программном обеспечении онлайн-касс. Ниже показан образец такого бланка.
«Бескассовых» видов деятельности в п. 2 ст. 2 54-ФЗ стало больше
По новому закону должен откорректироваться также перечень видов деятельности (в значительной степени общий как для ИП, так и для юрлиц), при осуществлении которых контрольно-кассовую технику применять необязательно. Данный перечень стационарно закреплен в пункте 2 статьи 2 Закона № 54-ФЗ. Там — после принятия закона 129-ФЗ от 06.06.2019, появились нормы о том, что онлайн-кассы можно не применять (также без обязательной выдачи документа, альтернативного кассовому чека, но при желательности его выдачи — в виде товарного чека или БСО):
- ИП, при сдаче в аренду жилых помещений (добавлено «а также жилых помещений совместно с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах»), если соответствующие помещения и машино-места принадлежат ИП на праве собственности;
- ИП (и юрлицам) при розничной продаже бахил.
При этом, ИП и юрлица сохранят возможность неиспользования ККТ при продаже бахил, даже если используют при такой продаже вендинговые аппараты.
Особенности применения
Если индивидуальные предприниматели в соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ) вправе были не применять ККТ, то это право сохраняется за ними до 1 июля 2018 года.
До 1 июля 2018 года могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при условии выдачи документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товары (работы, услуги) индивидуальные предприниматели:
- применяющие ПСН;
- являющиеся плательщиками ЕНВД;
- выполняющие работы, оказывающие услуги населению;
- осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов.
Как вообще происходит работа с онлайн-кассой
На сайте ФНС есть информация о том, какие модели аппаратов подходят и являются разрешенными для ведения деятельности предпринимателям при УСН. Там же можно узнать, как работает каждая из касс. Когда кассу купили, нужно заключить договор о том, чтобы поддерживать передачу фискальных данных. Для этого понадобится подключить кассу в Личном кабинете плательщика налогов, и после этого новым аппаратом можно будет пользоваться.
Как правильно работать с кассой в процессе совершения продажи:
- при покупке товара покупателю продавец выбивает чек;
- о совершенной операции информация переходит в ОФД;
- по обратной связи в кассу поступает чек с уникальным номером;
- такой чек отдают клиенту, если клиент оставил адрес своей электронной почты, то на нее высылается чек;
- из ОФД данные переходят в ФНС о том, какие расчеты совершил предприниматель на УСН в течение рабочего дня.
Когда нужно применять онлайн-кассу
Нужна ли касса юрлицу при безвозмездной передаче приза физическому лицу?
- Нет, касса не нужна, поскольку дарение не относится к расчетам, которые регулирует Закон № 54-ФЗ.
Во всех ли случаях при расчетах с физлицами нужно использовать ККТ или есть исключения? Например, оплата физлицом через операционную кассу банка. В каких случаях нужно выписывать чеки на расход и что технически должно быть прописано в чеке?
- Исключения зависят от системы налогообложения предприятия, а также от сферы деятельности, этому посвящена ст. 2 Закона № 54-ФЗ.
Нужна ли касса в НКО для принятия пожертвований?
- Уплата добровольных пожертвований не является расчетом в трактовке Закона № 54-ФЗ, поэтому ККТ можно не использовать.
Нужна ли касса в НКО для принятия вступительных и членских взносов?
- Нет, вступительные или членские взносы не требуют применения ККТ.
ИП на УСН, вендинг. Действительно кассы пока можно не ставить?
- Если продажи осуществляете только через торговые автоматы и нет наемных сотрудников, касса нужна с 1 июля 2021 года, в остальных случаях касса должна быть с 1 июля 2021 года.
ИП на ЕНВД без сотрудников, розничная торговля лекарственными средствами.
Освобождение для некоторых местностей
Не применяют кассовые аппараты ИП на УСН, которые ведут деятельность в отдаленных и труднодоступных местах. Списки таких населенных пунктов составляются властями региона. Таким образом, бизнес-субъектам из сельской местности для решения вопроса о том, нужен ли кассовый аппарат, следует узнать статус своего поселения. Быть может, оно признано труднодоступным — тогда можно не применять ККТ.
Вместо чека в таком случае по требованию покупателя следует выдать любой документ, сформированный на компьютере или выписанный от руки. В нем отражается порядковый номер и большинство реквизитов, которые должны быть в кассовом чеке. В том числе дата, время и адрес расчета, наименование продавца и его ИНН, система налогообложения, признак расчета (например, приход или возврат), наименование товара, его сумма и другие. Документ нужно учитывать в специальном журнале по номеру и дате расчета.
Также сделано послабление для тех, кто располагается в местностях, отдаленных от сетей связи. Это не такие труднодоступные места, куда сложно поставить технику, но там нет интернета. Онлайн-касса для ИП на УСН из такого населенного пункта нужна, но применять ее можно в автономном режиме, то есть без передачи данных в ФНС. Однако они должны сохраняться на фискальном накопителе. Аналогичные правила прописаны для тех, кто располагается на территории военных, охраняемых некоторых иных объектов.