Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уплата земельного налога на физических лиц в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Чтобы узнать налоги, можно записаться в налоговую инспекцию. Для этого нужно взять документ, который удостоверяет личность. Узнать свои налоги можно и через центр «Мои документы». Для этого достаточно взять документ, который удостоверяет личность. В МФЦ вы можете узнать начисления по транспортному и земельному налогу, а также налогу на имущество. Если есть задолженность, то вам выдадут квитанцию. Оплатить по этой квитанции можно сразу в МФЦ, банке или на сайте федеральной налоговой службы.
Расчет и ставки налога на землю
Рассчитать земельный налог можно по формуле:
Земельный налог = КСТ * Д * СТ * КВ
КСТ – кадастровая стоимость земельного участка;
Д – размер доли в праве на земельный участок;
СТ – налоговая ставка;
КВ – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения ЗУ в течение неполного года).
Кадастровую стоимость рассчитывает Росреестр (Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии). Налоговая ставка устанавливается нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). Таким образом, ставка отличается в разных населенных пунктах (муниципальных образованиях). К примеру, в Москве ставка — 0,025% на так называемую «дачную землю», в то время как московской области преобладает ставка 0,3%. Кроме отличия ставки по муниципальной принадлежности участка, ставка меняется в зависимости от категории земли. Существует верхняя граница налоговой ставки, закрепленная на федеральном уровне. 0,3% в отношении ЗУ:
- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд (ст. 27 Земельного Кодекса Российской Федерации);
Пoлнoe ocвoбoждeниe oт yплaты
B cooтвeтcтвии co cт 395 НК PФ, oт yплaты зeмeльнoгo нaлoгa мoгyт быть ocвoбoждeны cлeдyющиe юpидичecкиe и физичecкиe лицa:
- Учpeждeния yгoлoвнo-иcпoлнитeльнoй cиcтeмы (УИC);
- Opгaнизaции, кoтopыe зaнимaютcя oбcлyживaниeм дopoг гocyдapcтвeннoгo знaчeния;
- Bcepoccийcкиe oбщecтвeнныe opгaнизaции инвaлидoв. Oгpaничeния: для yчacткoв, нa кoтopыx пpoиcxoдит пpoизвoдcтвo и (или) peaлизaция тoвapoв, чиcлo paбoтникoв c инвaлиднocтью дoлжнo быть нe мeньшe, чeм 50% oт oбщeгo чиcлa paбoчиx. Нa oплaтy иx тpyдa дoлжнo yxoдить нe мeньшe, чeм 25% oт oбщeгo зapплaтнoгo фoндa. Пoдaкцизныe yчacтки в этy кaтeгopию нe вxoдят. Ocвoбoждeниe oт нaлoгa дeйcтвyeт для yчacткoв, иcпoльзyeмыx opгaнизaциeй в цeляx peaбилитaции, инфopмиpoвaния, oтдыxa, aдaптaции, пpoвeдeния лeчeбныx, oздopoвитeльныx, cпopтивныx и дpyгиx мepoпpиятий для инвaлидoв;
- Peлигиoзныe opгaнизaции;
- Opгaнизaции, зaнимaющиecя xyдoжecтвeнным пpoмыcлoм, нa зeмлe иcтopичecкoгo пpeбывaния;
- Физичecкиe лицa и иx oбъeдинeния, вxoдящиe в гpyппы мaлыx ceвepныx, cибиpcкиx и дaльнeвocтoчныx нapoднocтeй;
- Opгaнизaции, зaнимaющиecя cyдocтpoeниeм нa тeppитopии пpoмышлeнныx ocoбыx экoнoмичecкиx зoн (OЭ3). Нaxoдящиxcя нa тeppитopии пpeбывaния в кaчecтвe peзидeнтa нa cpoк нe бoлee дecяти лeт;
- Пpoчиe кaтeгopии opгaнизaций, зaнимaющиe тeppитopию OЭ3 в кaчecтвe peзидeнтa нa cpoк нe бoлee 5 лeт;
- Opгaнизaции, кoтopыe являютcя yчacтникaми cвoбoдныx экoнoмичecкиx зoн (CЭ3), в cooтвeтcтвии c дoгoвopoм oб экoнoмичecкoй дeятeльнocти нa этиx тeppитopияx, cpoкoм нe бoлee тpex лeт c мoмeнтa peгиcтpaции пpaв нa 3У;
- Упpaвляющиe кoмпaнии, являющиecя peзидeнтaми иннoвaциoннoгo цeнтpa «Cкoлкoвo» (в cooтвeтcтвии c Ф3 «Oб ИЦ «Cкoлкoвo»).
Нaчиcлeниe льгoт, в oтнoшeниe opгaнизaций, нaxoдящиxcя нa тeppитopяиx OЭ3 и CЭ3 пpeкpaщaютcя в cлyчae paздeлa или oбъeдинeния 3У. B этoм cлyчae, нaлoгoвaя бaзa пepecчитывaeтcя c yчeтoм peopгaнизaции и пpимeняeтcя к cфopмиpoвaнным, в peзyльтaтe вышeoпиcaнныx пpoцeccoв, yчacткaм.
Кaк paccчитaть зeмeльный нaлoг в 2023 гoдy
Pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa пpoиcxoдит иcxoдя из кaдacтpoвoй cтoимocти yчacткa. Этa cтoимocть ycтaнaвливaeтcя в нaчaлe нaлoгoвoгo пepиoдa — 1 янвapя. КC и cтaвкy oпpeдeляют гocyдapcтвeнныe или мyниципaльныe opгaны.
Cyщecтвyeт cпeциaльнaя фopмyлa pacчeтa зeмeльнoгo нaлoгa:
Cн = KC x Нcт, гдe:
- Cн — cyммa нaлoгooблoжeния;
- КC — кaдacтpoвaя cтoимocть 3У;
- Нcт — нaлoгoвaя cтaвкa нa кoнкpeтнoй тeppитopии в oтнoшeнии кoнкpeтнoй кaтeгopии зeмeльнoгo yчacткa.
Чтoбы oпpeдeлить вeличинy зeмeльнoгo нaлoгa в 2023 гoдy, пoтpeбyeтcя yзнaть КC зeмeльнoгo yчacткa нa 01.01. 2023 гoдa. Этy цифpy (КC) пoнaдoбитcя yмнoжить нa нaлoгoвyю cтaвкy. Oбpaтитe внимaниe, чтo измeнeниe cтaвки вoзмoжнo пpи пepeвoдe зeмли в дpyгyю кaтeгopию пo peшeнию влacтeй.
Кем производится уплата земельного налога
Прежде чем паниковать на тему новых налоговых правил для земельных участков, следует определиться, кто должен платить физический налог. Вносить средства могут как юридические лица (организации, владеющие землей), так и физическиелица. Земельный налог для физических лиц в 2022 году касается граждан, которые являются собственниками земли на основании нескольких прав:
- Имея право собственности на физический земельный участок. То есть, лицо – единственный владелец земли.
- Лицо обладает правом пользования участком на бессрочной основе.
- Лицо является владельцем права наследуемого владения (пожизненного характера).
Срок уплаты земельного налога
Оплатить земельный сбор требуется до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом. Например, платеж за 2018 год необходимо внести не позднее 1 декабря 2019. При просрочке взноса ежедневно начисляется пеня в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ.
ВНИМАНИЕ! ФНС имеет право отправить запрос работодателю на взыскание долга с заработной платы и наложить ограничение на выезд из страны. Штраф за неуплату обязательных взносов с физических лиц не взимается.
Срок внесения земельного сбора для юридических лиц отличается. Сумма перечисляется ежеквартально авансовыми платежами. Часть обязательного взноса за последний квартал оплачивается до 1 февраля текущего года. Региональные власти имеют право освободить компании от ежеквартальных платежей. Тогда сумма налога вносится в конце года.
При нарушении сроков на юридическое лицо накладывается штраф в размере 20 или 40% от суммы задолженности, в зависимости от тяжести нарушения.
Как рассчитать земельный налог
Расчет земельного налога производится в зависимости от кадастровой стоимости земельного участка, умноженного на значение коэффициента.
Оно может быть 0,3 или 1,5. Таким образом, налоговая ставка будет оставлять 0,3% или 1,5%. Это зависит от целевого назначения земли.
Ставка налогообложения в размере 0,3% устанавливается для следующих земельных участков:
- садовых и огороднических участков, которые используются физическими лицами для собственных нужд;
- земельный участок, на котором расположен многоквартирный жилой дом;
- участки земли, на которых располагаются инженерные сети;
- участки с объектами сельскохозяйственного назначения;
- земля, используемая субъектами, которые занимаются обеспечением государственной безопасности.
Все остальные земельные наделы облагаются ставкой в размере 1,5%.
Для того чтобы определить ставку налогообложения, можно воспользоваться изложенной выше инструкцией.
Однако, в связи с тем, что органы местного самоуправления устанавливают размеры ставок самостоятельно, то они могут отличаться от данных, которые будут получены в результате применения калькулятора.
Что такое земельный налог 2020 для физических лиц
Налог на землю – прямой платёж, при котором учитывается кадастровая стоимость участка, умноженная на действующую в каждой конкретной местности ставку. Собранные средства направляются в местные бюджеты. Ставки, группы льготников устанавливают местные органы власти.
Налогоплательщики – собственники участков, на которые распространяется налог. Часть земель освобождаются от обязательных платежей. Не оплачиваются земли, расположенные под многоэтажными жилыми домами, культурными, образовательными и муниципальными зданиями, земли Министерства обороны, земли заповедников и заказников. Полный перечень закреплён в НК РФ.
Налоговым Кодексом регламентируется срок, в который собственники обязаны оплатить земельный налог. Последнее число для уплаты имущественных налогов без пени – 1 декабря 2020 года.
Плательщиками являются (ст.236, 237 НК):
- Организации;
Бюджетные организации признаются плательщиками, если сдают в аренду (иное пользование) недвижимость, расположенную на земельном участке, арендаторам, не перечисленным в ч.3 п.1 ст.237 НК, а также, если дата передачи недвижимости в аренду (иное пользование) и дата ее возврата приходятся на один и тот же квартал;
-
ИП;
-
физлица.
Если земельный участок предоставлен физлицу для ведения крестьянского (фермерского) хозяйства, то плательщиком будет такое хозяйство (п.2 ст.237 НК).
|
Важно! Если у организаций и физлиц нет правоудостоверяющих документов на земельные участки, которыми они имеют право пользоваться или фактически пользуются, либо госрегистрация прав на эти участки не осуществлена, такие организации и физлица все равно признаются плательщиками в отношении этих участков (п.3 ст.237 НК). |
имеют право на налоговые льготы, в частности, освобождаются (п.7 ст.239 НК):
1. земельные участки, занятые материальными историко-культурными ценностями, включенными в Государственный список историко-культурных ценностей Республики Беларусь, по установленному перечню;
2. земельные участки, предоставленные членам многодетных семей для строительства и (или) обслуживания жилого дома или обслуживания квартир в жилом доме, ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, коллективного садоводства, сенокошения и других целей;
3. земельные участки, предоставленные для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, коллективного садоводства, сенокошения, выпаса сельскохозяйственных животных, дачного и гаражного строительства, в виде служебного земельного надела, для традиционных народных промыслов (ремесел), строительства (установки) временных индивидуальных гаражей:
- пенсионерам;
-
инвалидам I и II группы;
-
несовершеннолетним детям;
-
лицам, признанным недееспособными;
-
военнослужащим срочной военной службы (физлицам, проходящим альтернативную службу);
-
участникам ВОВ и иным лицам, имеющим право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь «О ветеранах»;
4. один земельный участок, предоставленный для строительства и (или) обслуживания жилого дома или обслуживания квартир в блокированном жилом доме:
-
пенсионеру;
-
инвалиду I или II группы;
-
несовершеннолетнему ребенку;
-
лицу, признанному недееспособным;
-
военнослужащему срочной военной службы (физлицу, проходящему альтернативную службу);
-
участнику ВОВ и иному лицу, имеющему право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь «О ветеранах».
|
Если у этих лиц 2 и более таких земельных участков, налоговая льгота предоставляется в отношении одного, кадастровая стоимость одного квадратного метра которого больше, чем кадастровая стоимость одного квадратного метра иных участков, а при равной кадастровой стоимости одного квадратного метра налоговая льгота предоставляется в отношении того участка, который приобретен ранее других |
Порядок исчисления налога и представления деклараций
В целях правильного исчисления налога, контроля за полнотой его уплаты налоговым законодательством установлена обязанность плательщиков, госорганов, организаций и ИП представлять в налоговые органы перечень необходимых документов и сведений.
Если в течение налогового периода у организации наступают обстоятельства, в связи с которыми она признается плательщиком, либо утрачивает такой статус, либо появляется право на освобождение от налога, налог исчисляется (прекращает исчисляться), как правило, с 1-го числа первого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором возникли такие обстоятельства.
Предусмотрен ряд особенностей для исчисления налога организациями, например:
-
если земельный участок предоставлен для строительства и (или) обслуживания недвижимости, находящейся в пользовании нескольких организаций, налог исчисляется отдельно каждой организацией пропорционально находящейся в ее пользовании площади недвижимости, а если недвижимость в общей долевой собственности у организаций, налог исчисляется каждой организацией пропорционально ее доле в праве собственности (п.10 ст.243 НК);
-
при исчислении налога организациями, ведущими лесное хозяйство, из облагаемой площади исключаются площади служебных земельных наделов, предоставленных физлицам (п.11 ст.243 НК).
Как проверить правильность расчетов земельного налога?
Как и на имущество, налог на землю в Российской Федерации оплачивается в бюджет местных муниципальных властей. В нашей статье пойдет речь о ставках на земельный налог в 2017 году в России, а также о том, как можно узнать о размере земельного налога и о способах оплаты.
Согласно нормам Налогового кодекса РФ, физические и юридические лица должны уплачивать земельный налог, если они владеют ЗУ на правах бессрочного пользования, частной собственности или же права пожизненного наследования.
Налогообложению также не подлежат и следующие земельные участки:
- Если ЗУ был изъят из оборота в соответствии с действующими законодательными нормами РФ.
- Если участок земли ограничен в обороте (на ЗУ присутствуют особо ценные объекты культурного значения, а также объекты, которые включены в Список всемирного наследия, исторические и культурные заповедники, важные археологические ЗУ и музеи заповедники).
- Земли, которые зачислены в лесной фонд.
- Участки земли, которые в соответствии с законодательством, внесены в водный фонд Российской федерации.
- ЗУ, которые входят в состав общего имущества многоквартирных домов.
Для этого нужно будет воспользоваться публичной кадастровой картой. Найти участок можно по адресу. После поиска, ознакомиться с информацией можно во всплывающем окне. Предоставляется вся информация, в том числе и кадастровый номер. Это адрес надела, площадь, целевое назначение, сведения о форме собственности, кадастровая стоимость.
Заинтересованное лицо должно указать период владения землёй, налоговый вычет в рублях, процентную ставку, имеющиеся льготы. После этого получите итоговую сумму по земельному налогу за указанный период. Если имеются задолженности, о них также поступит информация.
Рассчитать сумму земельного налога можно самостоятельно, для этого достаточно знать только кадастровую стоимость. Схема следующая: кадастровую стоимость умножить на налоговую ставку. Ставка для с\х наделов составляет = 0,3%, а для остальных категорий участков = 1,5%. Узнать стоимость надела по кадастру посредством публичной кадастровой карты.
Что такое земельный налог для физических лиц?
Земельный налог – это налог, взимаемый с физических лиц, обладающих земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Налог не взимается с физических лиц в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования или переданных им по договору аренды.
Не подлежат налогообложению земельные участки следующих категорий:
- входящие в состав общего имущества многоквартирного дома
- ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками
Земельный налог относится к категории местных налогов и как следствие — ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
Когда может потребоваться самостоятельная проверка налога
Размер рассматриваемого налога напрямую зависит от кадастровой стоимости объекта, она является налоговой базой. При расчете итоговой суммы взноса валидным будет показатель стоимости на 1 января года, текущего налогового периода.
Читать дальше: Аттестация на занимаемой должности тренер преподаватель
Целесообразным будет узнать размер задолженности или недоимки даже в том случае, если земельный налог уже перечислен. Причиной возникновения нежелательных проблем с налоговиками могут быть:
- сбой или ошибка при перечислении суммы из банка на счет налоговой службы;
- осуществление мошеннических действий третьими лицами;
- неполучение квитанции из налоговой инспекции.
Физические лица не обязаны самостоятельно исчислять налог: квитанцию на уплату с обозначенной суммой сбора и реквизитами рассылает налоговая инспекция по месту жительства налогоплательщика.
Если, в силу каких-то причин, платежный документ от инспекции не был получен, у налогоплательщика возникает необходимость уточнения суммы к уплате, а если платеж уже просрочен, то показателя величины задолженности.
Отсутствие квитанции – не основание для освобождения от налоговой обязанности. Несвоевременная уплата грозит начислением штрафа и пеней за каждый день просрочки, и более того, принудительным взысканием при помощи приставов-исполнителей.
Налогообложение касается всех собственников за некоторыми исключениями, о чем необходимо помнить, когда вы приобретаете землю в собственность. Просрочки по выплатам могут привести к достаточно серьезным проблемам, поэтому свои силы необходимо рассчитывать заранее.
Для того чтобы узнать размер налога, который вам необходимо заплатить, существует несколько способ. Самым простым, в любом случае, остается личное обращение в налоговую инспекцию по своему месту жительства. Если такой вариант вам не подходит, то все данные можно получить и онлайн через интернет. Существует несколько порталов, которые позволяют это сделать. Предварительно вам придется пройти процедуру регистрации, которая в некоторых случаях бывает достаточно сложной. Определите, какой сервис вам подходит большего всего, и пользуйтесь именно им.
Существует стандартная формула, по которой в налоговой службе рассчитывается налог на земельный участок. Она состоит из нескольких данных.
Формула земельного налога – Н=НСхКСхК.
Для определения суммы налога нужно перемножить налоговую ставку, кадастровую стоимость и коэффициент. Коэффициент может быть повышающимся и понижающимся, это зависит от региона, от того показателя, который принят на уровне местной власти.
Из-за коэффициента отличается налог на земельные участки одинаковой кадастровой стоимости, но расположенные в разных областях. Участок может иметь льготы по оплате налога, которые представляют собой понижающий коэффициент.