Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет при покупке земельного участка: сколько, кому, как». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Заявить о своем праве на вычет можно в календарном году, который следует за годом оформления жилья в собственность. Например, если дом куплен в августе 2021 года, то в январе 2022 года владелец вправе обратиться за льготой. При получении вычета через работодателя покупатель может обратиться за вычетом сразу после регистрации сделки.
Какую сумму можно вернуть при приобретении земли
Размер вычета зависит от двух сумм:
-
подоходный налог, который был уплачен;
-
стоимость земли, дома.
Закон разрешает возвратить до 13% от стоимости участка и до 13% от процентов по кредиту. Максимальная сумма, с которой исчисляется вычет, не превышает 2 млн рублей. Совокупная сумма за имущество зачастую бывает выше 2 млн, но налог возвращается именно с 2 млн.
Пример: человек приобрёл землю за 3 500 000 рублей и возвёл дом за 4 500 000 рублей, общая сумма — 8 000 000. Но вычет идёт всё равно с 2 млн: размер возмещаемых средств будет равен 260 000 рублей: 2 млн рублей умноженные на 13%.
На распределение вычета влияет дата приобретения собственности:
-
после 01.01.2014 года — если вычет на один объект, например участок, был потрачен не полностью, оставшуюся сумму можно перенести на следующий объект, например, дом, до истечения лимита в 2 млн рублей;
-
до 01.01.2014 года — перенести вычет, если он был потрачен не до конца, нельзя, поскольку на тот момент в силе была иная редакция Налогового кодекса.
Что касается ситуации, когда участок приобретался на средства, взятые в кредит, вернуть налог с процентов возможно исключительно за один объект. Если дата приобретения собственности:
-
до 01.01.2014 года — налог возмещается полностью, верхнего порога нет;
-
после 01.01.2014 года — верхний порог 3 млн рублей, и есть возможность возместить максимум 13% от 3 млн рублей — 390 000 рублей.
Какие документы потребуются для оформления налогового вычета с покупки дома?
Для получения налогового вычета нужно подготовить следующий пакет документов:
-
выписка из ЕГРН;
-
справка о доходах и суммах удержанного налога (бывшая 2-НДФЛ – можно получить у работодателя)
-
копия договора купли-продажи дома;
-
платежные документы (выписка о перечислении средств на счет продавца, расписка, квитанции к приходным ордерам);
-
копия ипотечного договора (при покупке дома в ипотеку);
-
справка о выплаченных процентах по ипотеке (при покупке дома в ипотеку).
Кто имеет право на вычет
Возврат налога при покупке земельного участка осуществляется на тех же условиях, что и другие вычеты:
- Получатель должен быть налоговым резидентом РФ, то есть находиться на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд.
- Должен быть налогоплательщиком НДФЛ по ставке 13%.
Безработные, индивидуальные предприниматели (ИП) на УСН, нерезиденты РФ, пенсионеры, родители в декретном отпуске и неработающие студенты без налогооблагаемого дохода по ставке 13% претендовать на льготу не могут.
С 2021 г. налогооблагаемыми доходами, участвующими в возмещении НДФЛ, считаются:
- оплата по трудовому договору или договору ГПХ;
- оплата за оказание услуг;
- доход от сдачи имущества в аренду;
- продажа или получение в дар имущества (кроме ЦБ);
- некоторые другие виды доходов.
Налоговый вычет при покупке земельного участка. Как вернуть 13 % за землю
Если Вы приобрели земельный участок, сможете ли Вы вернуть 13 %? В статье расскажем, в каких случаях возможен налоговый вычет при покупке земельного участка, какие документы понадобятся, можно ли оформить возврат налога с приобретения земли для ИЖС и ЛПХ, как получить налоговый вычет при покупке земельного участка без дома.
Можно ли получить налоговый вычет за покупку земельного участка?
Да, такая возможность существует. Но приобретаемый земельный участок должен удовлетворять установленным в законе требованиям.
Поэтому ответ на вопрос «можно ли вернуть 13 процентов с покупки земельного участка» будет следующий: «да, можно, но не с покупки любого земельного участка».
Отметим, что имущественный вычет предоставляется также по расходам на новое строительство либо приобретение жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них.
- Если Вы брали ипотечный кредит, чтобы купить землю, то кроме налогового вычета за покупку земельного участка Вы можете оформить налоговый вычет по расходам на погашение процентов ипотеки (в том числе при рефинансировании).
- За покупку какого земельного участка можно получить налоговый вычет?
- В соответствии со статьей 220 Налогового кодекса РФ налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в размере расходов на приобретение:
- земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства (ИЖС),
- земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;
При приобретении земельных участков для ИЖС налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на жилой дом.
Подчеркнем, что законом предусмотрено оформление вычета за земельные участки, на которых построены или расположены именно жилые дома, а не жилые строения.
В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации термины «жилой дом» и «жилое строение» нетождественны.
Налоговый вычет при продаже земельного участка
Если гражданин продал земельный участок, он получил доход. Следовательно, возникает обязательство по оплате 13% от полученной суммы в бюджет в виде подоходного налога. Кроме того, в обязательном порядке понадобится отчитаться перед ИФНС, предоставив декларацию по форме 3-НДФЛ.
При этом гражданин имеет право уменьшить налогооблагаемую базу на сумму вычетов:
- При реализации земельного участка, находившегося в собственности более трех лет, сумма вычета будет равна полной стоимости имущества.
- Если продать названное имущество решено меньше, чем через 3 года со дня покупки, гражданин имеет право выбрать из двух вариантов. В первом случае вычет составит закрепленную в законодательстве сумму в 1 миллион рублей. Во втором – вычет равен величине расходов, понесенных в момент приобретения земельного участка.
Налоговый вычет при регистрации участка на нескольких человек
Если осуществляется совместное приобретение земельного участка, особенности оформления вычета определяются тем, каким образом он будет зарегистрирован. Существует два варианта: приобретение в совместную собственность и в долевую. Особенности предоставления вычета в этом случае представлены в таблице.
|
Особенности |
Долевая собственность |
Совместная собственность |
| Максимальная сумма вычета | Для каждого владельца в размере его доли в стоимости имущества, но не более 2 миллионов рублей | Распределить доли можно по усмотрению собственников, каждый может получить не больше 2 миллионов |
| Передача права на получение вычета | Получить вычет может только сам дольщик | Право на получение вычета может быть перераспределено между владельцами |
Таким образом, оформление земельного участка с точки зрения предоставления вычета является более целесообразным. Однако применять его следует осторожно. Чаще всего совместная собственность характерна для супругов. Ведь имущество, нажитое в браке, в любом случае является совместным. В иных ситуациях целесообразнее собственность оформлять как долевую. При этом выделение долей стоит производить пропорционально вкладу каждого собственника в приобретение.
Ответы на распространенные вопросы про возврат налога при покупке земельного участка без дома
Вопрос №1: Могу ли я получить налоговый вычет при покупке земельного участка под ИЖС, если я приобрел землю у своей супруги?
Ответ: Такая сделка признается совершенной между взаимозависимыми лицами, то есть деньги все равно останутся в семье. А значит, на возврат НДФЛ претендовать нельзя во избежание неоправданного обогащения.
Вопрос №2: Как скоро будет произведен возврат налога при покупке земельного участка без дома?
Ответ: На практике данная процедура занимает полгода. Если в налоговой службе будет проводиться камеральная проверка, наверняка придется ждать именно 6 месяцев. Бывает, что вопрос решается за 4 месяца. Грамотное заполнение заявления и наличие всех необходимых документов существенно сократит срок ожидания.
Сколько денег можно получить за налоговый вычет
С 01.01.2014 г. установлена сумма максимально допустимого вычета в 260 000 руб. Таким образом, покупатель может вернуть себе 13% от суммы до 2 млн рублей (ст. 220 НК п.3 пп. 1). Возвращается имущественный вычет из суммы подоходного налога, удержанного работодателем из зарплаты работника (будете получать ежемесячную зарплату + 13%), либо суммой всех выплаченных налогов за предыдущий год сразу.
Налоговый вычет при продаже дома и земельного участка производится в соответствии с заработной платой за год, т.е. возникает вероятность не получить всю сумму налогового вычета за один раз. В таком случае, выплата недополученной суммы переносится на следующий год и производится также исходя из размера уплаченных налогов за новый период.
Если налогоплательщик стал обладателем земельного участка до 31.12.2013 г., то он вправе рассчитывать на вычет с суммы 6 000 000 рублей.
📆 Срок подачи документов
Право на получение налогового вычета возникает в году, в котором было получено свидетельство о праве на собственность жилого дома, расположенного на приобретенном земельном участке. Например, документ датирован 31 декабря 2019 года. В таком случае налогоплательщик имеет право на возврат средств, потраченных на уплату налога, за весь 2019 год.
Лица, которые обязаны ежегодно подавать декларацию по НДФЛ, должны предоставить ее в срок не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. Для остальных налогоплательщиков такие ограничения не установлены.
Если декларация подается исключительно для оформления налогового вычета, заявку можно оформить в любой день в течение 3 лет после уплаты налогов, которые планируется вернуть. Период обращения в налоговую инспекцию по вопросу возврата НДФЛ после оформления права собственности на объект недвижимости не ограничен.
Например, гражданин приобрел участок земли и построил на нем дом в 2012 г., но об оформлении налогового вычета задумался только в 2020 г. В таком случае он может рассчитывать на возврат НДФЛ за 2017, 2018, 2019 и последующие годы до момента получения полагающейся ему суммы в пределах установленного законодательством лимита. Ограничений в отношении срока выплаты сумм налогового вычета не существует.
Заявление на возврат НДФЛ можно подавать ежегодно или один раз в 3 года.
Особенности получения вычета при покупке земельного участка
Получить вычет за покупку земельного участка нельзя. У земельного участка есть два назначения: участок под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) или личное подсобное хозяйство (ЛПХ). Второе имеет отношение к садовым и огородным участкам.
Право на вычет появиться, если купить землю под строительство жилого дома, то есть с целевым назначением – ИЖС. Недостаточно купить землю и построить дом, который по документам числиться, как объект незавершенного строительства. У такого дома статус нежилого помещения. Раньше для налоговой наличие статуса «жилой дом» было принципиальным условием. По жилым строениям в вычете отказывали.
С 1 января 2021 года вышел новый закон – № 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». В нем говорится, что постройки на садовых и дачных участках, зарегистрированные до 1 января 2021 года с назначением «жилое» или «жилое строение», с указанной даты считаются жилыми домами. Налог вернут только в том случае, если дом построен с правом регистрации (прописки) и зарегистрирован в Росреестре.
Возврат вычета при оформлении дарственной
Вернуть 13% от стоимости недвижимости можно также и в случае её дарения. В этой ситуации одариваемый также имеет право на получение денежных средств. Возможно это только для резидентов Российской Федерации, исключая родственников дарителя. Жена, родители, дети и другие близкие родственники по закону не имеют права на возврат вычета.
Указывать точную стоимость дачного участка с домом в дарственной при этом необязательно. В этом случае в налоговой службе оценят её примерную стоимость, и расчёты будут производиться исходя из рыночной цены, либо кадастровой стоимости объекта.
Процедура возвращения компенсации аналогична той, что используется при купле-продаже:
- Собирается пакет необходимых документов – 2-НДФЛ и 3-НДФЛ, дарственная и все бумаги на дом и участок, подтверждающие право обладания
- Далее эти документы необходимо предоставить в ФНС по месту жительства
После чего останется только получить ответ от налоговой относительно суммы вычета. В случае отрицательного решения по этому вопросу гражданин имеет право на его оспаривание.
Условия получения льготы по расходам на покупку земли
- НВ можно будет получить только тогда, когда на з/у построен дом и на него (дом) получено право собственности;
Получить налоговый вычет только по земле, если на ней не выстроен дом, нельзя. Об этом прямо сказано в одном из писем Министерства Финансов РФ (№ 03-04-05/46423 от 31 октября 2013 года).
- Назначение земельного участка должно быть только для жилищного строительства (ИЖС);
В случае если назначение земли под ЛПХ, огородничество или садоводство НВ в данном случае также получить будет нельзя.
- Покупка должна быть осуществлена на собственные средства;
Если земельный участок приобретен на средства работодателя, бюджета, материнского капитала в налоговом вычете по данным расходам гражданину тоже будет отказано.
- Сделка не должна быть заключена между близкими родственниками или членами семьи;
Если, например, сделка осуществлена между дочерью и отцом в НВ будет отказано, так как они являются взаимозависимыми по отношению друг к другу.
- На земельном участке должен быть построен именно дом, а не жилое строение.
Назначение земельного участка
В кадастровом паспорте объекта всегда указывается категория, в соответствии с которой эту землю можно использовать. Так как налоговый вычет – своеобразное поощрение, льгота для стремящихся улучшить жилищные условия, то воспользоваться ею могут собственники земель для ИЖС.
На землях личного подсобного хозяйства (ЛПХ) можно строить капитальные дома, пригодные для круглогодичного проживания, но юридически они остаются не подходящими для этих целей. Дом на земле ЛПХ не считается самостоятельным объектом, не имеет отдельных документов и владельца. Чтобы оформить его в собственность, нужно сначала перевести землю в категорию ИЖС. В некоторых случаях это легко сделать, в том числе, благодаря «дачной амнистии», которая действует до конца 2020 года. В иных случаях перевод невозможен.
Чтобы проблем с налоговым вычетом не возникало, нужно заботиться об этом заранее: покупать участок только с назначением ИЖС.
Дачные, садовые участки и ИЖС
В связи с тем, что закон ставит условие приобретения земли только с жилым домом, часто возникает вопрос: можно ли получить налоговый вычет при покупке участка под дачное хозяйство или садоводство? Ответ положительный (письмо Минфина № 03-04-05/17989 от 14.04.2014). Если разрешенное использование земель предусматривает право на строительство капитального объекта, покупатель имеет право подать заявление на возврат НДФЛ.
Подписывая договор купли-продажи, нужно обратить внимание на то, какие постройки в нем перечислены. Например, если на участке помимо дома находится гараж, сарай, налоговая инспекция может отказать в выплате. Вычет положен только за землю и жилой объект, поэтому сумма уплаты за них должна быть выделена отдельно. Если это не сделали сразу, можно заключить дополнительное соглашение.