Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Регистрация ИП инвалидом в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Все программы финансовой поддержки МСП через неделю заработают в полном объеме — пообещали в Минэкономразвитии. Что именно будет доступно бизнесу? Вместе с экспертами составили обзор льгот и бонусов и рассказали, кто и как сможет ими воспользоваться.
Льготы ИП инвалидам I и II групп положены при оплате госпошлины для Верховного и арбитражных судов. Например, если ИП является участником судебного процесса и подает иск для защиты своих прав. При подаче заявления в суд нет необходимости платить судебный сбор
(п. 2 ч. 2 ст. 433.37 НК РФ).
Также для инвалидов I и II групп, в том числе инвалидов-предпринимателей соответствующих групп предусмотрена скидка в размере 50% при оплате всех видов нотариальных действий (п.2 ст. 433.38 НК РФ).
Поскольку ИП в своей деятельности отвечают личным имуществом, то актуально напомнить о льготах при исчислении транспортного налога для лиц, имеющих инвалидность. Размер льготы и условия определяют региональные власти. В Санкт-Петербурге от транспортного налога освобождены семьи, воспитывающие ребенка-инвалида, при этом мощность авто должна быть не более 150 л.с. В Крыму от уплаты транспортного налога освобождены только инвалиды ВОВ I и II групп. Информацию по вашему региону можно получить обратившись в территориальное отделение ФНС.
Лица с ограниченными возможностями имеют право на получение бесплатного образования (в том числе и высшего). Учебные заведения создают квоты для инвалидов. Такие граждане имеют право на получение стипендии в период обучения.
Может ли инвалид зарегистрировать ИП
Действующее законодательство РФ не содержит ограничений, касающихся регистрации ИП лицами с инвалидностью. При этом, встать на учет в ЕГРИП могут только дееспособные граждане. В связи с этим инвалиды, которые на основании медико-социальной экспертизы признаны недееспособными, оформить ИП не могут.
Согласно медицинской классификации, полная недееспособность (невозможность контроля собственного поведения, неспособность к общению, постоянная потребность в помощи и опеке третьих лиц) является одним из показаний для присвоения 1 группы инвалидности. В то же время инвалидность 2 и 3 группы предполагает частичную социальную недостаточность, а также способность к трудовой деятельности при наличии специальных условий (оборудования) или помощи третьих лиц.
Таким образом, в случае признания инвалида недееспособным (1 группа) оформление ИП невозможно. При признании инвалида полностью или частично трудоспособным и целиком дееспособным (2 и 3 группа) регистрация в ЕГРИП осуществляется в общем порядке.
Налогообложение ИП третьей группы инвалидности
Как выражается присвоение человеку статуса инвалида третьей группы? Посредством получения им заключения МСЕК.
Индивидуальный предприниматель с 3 группой инвалидности должен подать заявление, которое составляется по специальной форме, в администрацию по месту жительства.
Центром занятости такой гражданин будет оформлен как безработный и получит пособие (задаток на год вперёд). Пособие – это своеобразный безвозвратный кредит. Человек, ограниченный в деятельности, должен заплатить за регистрационный сбор. Это незначительная сумма (10 % от минимального заработка).
Индивидуальные предприниматели с ІІІ группой инвалидности, приобретённой в детстве, освобождаются от регистрационного сбора. При оплате налога им полагается вычет. Эту льготу закрепляет решение края/области/республики по месту жительства.
Представители третьей группы инвалидности при расчёте, оплате патента пользуются скидкой в 30 %. Такой режим предполагает самые низкие налоги.
Некоторые из преференций могут быть установлены местным законодательством. Упрощённая система налогов снижается региональными властями с 6 до 5 %. Так происходит поддержка ведения малого бизнеса.
Зная о налогообложении данной категории граждан, вы теперь в курсе, как открыть ИП инвалиду 3 группы.
Налоговые льготы ИП инвалиду 1 группы
Если ИП открыл инвалид I группы, то он вправе пользоваться следующими льготами по налогам:
1) по оплате НДС;
2) по страховым выплатам;
3) на имущество, которое у него есть;
4) на использование земельного участка;
5) за использование транспорта;
6) на оплату госпошлины;
7) на доходы физических лиц.
Если инвалид 1 группы был оформлен как ИП, который работает на общем режиме налогообложения, то он не платит НДС, если доход от реализации произведённого товара за три отчётных месяца не достиг суммы в 2 миллиона рублей.
Кроме того, предприниматели с инвалидностью первой группы могут:
- получать социальные вычеты в виде налога;
- льготы на оплату налога на имущество, которое им принадлежит.
Перечень необходимых документов
Перед подачей документов инвалиду необходимо получить ИНН, если до этого у него такового не имелось, и определиться с кодом деятельности по ОКВЭД.
Для регистрации понадобятся следующие важные бумаги:
- заполненное заявление о регистрации физлица как ИП;
- квитанция об оплате госпошлины (инвалидам 1 и 2 групп на неё предоставляется скидка размером в половину суммы, т. е. 400 рублей);
- заявление на использование выбранной системы налогообложения;
- копии всех страниц документа, удостоверяющего личность (паспорт)
Регулирование ведения бизнеса инвалидами
ФЗ «Об инвалидах» разъясняет, что различные льготы для лиц с ограниченными возможностями определяет местная законодательная власть. Например, для инвалидов действуют специальные тарифы на оплату услуг ЖКХ.
Ряд специальных условий действует и в отношении предпринимательской деятельности.
Например: взносы в ПФР нужно осуществлять в стандартном порядке, но если вы имеете 1, 2 или 3 группу инвалидности, можете не уплачивать ЕСН, если ваш доход меньше, чем 100 000 рублей в год.
Кроме того, каждому гражданину с инвалидностью выплачивается пенсия. А значит он, при ведении предпринимательской деятельности не обязан платить в ПФР и ФСС.
Законодательством предусмотрена поддержка и в форме грантов, например в Фонде содействия инновациям. Организация поддерживает современные, инновационные направления деятельности, стартапы, молодых ученых. Объем финансирования зависит от конкретной программы и достигает 15–30 млн рублей.
Для получения гранта необходимо подать заявку, которая включает в себя в том числе подробный бизнес-план. Грант предполагает определенную цель — деньги предоставляются на какой-то срок (от нескольких месяцев до нескольких лет), в течение которых получатель средств достигает заявленного результата и отчитывается в этом.
В числе возможных целевых показателей, например, такие, как:
- разработка объекта интеллектуальной собственности и официальная регистрация прав на него;
- организация деятельности предприятия и трудоустройство определенного количества сотрудников;
- выпуск в производство и продажа собственного продукта;
- достижение определенного уровня выручки.
При недостижении заявленного результата фонд вправе потребовать возврата предоставленных денег.
Послабления по части налогов для инвалидов в статусе ИП
Приступим к подробной разборке всех имеющихся налоговых льгот для индивидуальных предпринимателей с группой инвалидности. Законодательство РФ предусматривает право плательщика налогов различные льготы, если имеются на то основания.
НДС. В статье 145 НК РФ указывается, что если предприятие и ИП получили доходов менее двух миллионов рублей за 3 месяца, то они могут не уплачивать налоговый сбор. Это правило работает тогда, когда товары подакцизными. Как правило, данное правило Налогового кодекса также работает в случае оказанных услуг.
Важно! Что касается акциз, то законодательно никаких послаблений нет.
НДФЛ. Для инвалидов с детства и также для лиц, имеющих первую и вторую группу инвалидности, законом предусмотрен налоговый вычет – пятьсот рублей в месяц.
Кто может регистрировать ИП, а кто нет?
Случается так, что некоторые не могут зарегистрировать ИП из-за отказа.
Граждане России не смогут получить регистрацию ИП при следующих случаях:
- Несовершеннолетие. По законодательству Российской Федерации, лица, которым не исполнилось 18 лет, могут открыть свое дело только имея согласие опекуна. Стоит понимать, что на лица, которые не достигли возраста в четырнадцать лет, данное правило не распространяется. Однако если лицо уже достигло возраста шестнадцати лет и состоит в браке, то может регистрировать ИП без согласия опекунов.
- Недееспособные лица. Люди, которые имеют статус недееспособных, не смогут зарегистрироваться в качестве ИП. Люди, имеющие зависимость от наркотиков и алкоголя, также не смогут зарегистрировать статус индивидуального предпринимателя.
- Лица, имеющие судимости и различные ограничения. Человеку могут отказать в регистрации ИП, если у него имеется судимость за тяжкие нарушения, в т.ч. терроризм, экстремизм, хранение наркотиков и торговля ими и т.д.
- Вид деятельности не подходит. Физические лица не могут заниматься всеми видами деятельности. Например, ИП не могут продавать алкоголь, наркотики и медицинские препараты. Также индивидуальные предприниматели не смогут заниматься авиационными перевозками и деятельностью, связанную с космосом и др.
Налоговые каникулы для новых ИП
Почти во всех регионах впервые зарегистрированные ИП могут не платить налоги в течение двух лет после регистрации. Льгота действует до конца 2024 года.
Воспользоваться налоговыми каникулами можно, если ИП:
- Работает на упрощённой или патентной системе налогообложения.
- Ведёт деятельность, которая в его регионе подпадает под льготу, например, занимается производством, наукой, социальной деятельностью, оказывает гостиничные или бытовые услуги населению. Точный перечень устанавливают местные власти.
- Получает не менее 70 % доходов от льготного вида деятельности.
- Впервые зарегистрировался после того, как ввели местный закон о налоговых каникулах.
Льготы и дотации для ИП с инвалидностью
Инвалиды 3 группы при открытии ИП могут претендовать на единоразовую льготу от государства для развития бизнеса. Чтобы ее получить, гражданину нужно представить грамотно составленный бизнес-план, а также принести заключение МСЭК в местную администрацию.
Кроме того, инвалид на уровне муниципалитета может получить дополнительную помощь, размер которой зависит от региона. Индивидуальные предприниматели осуществляют обязательные взносы в различные фонды по сниженным тарифам:
- медицинские страховые взносы сокращены на 3,7 %;
- платежи в фонд социального страхования снижены на 2,4 %;
- в пенсионный фонд предстоит заплатить на 21 % меньше.
При регистрации себя как предпринимателя инвалиды 3 группы вправе воспользоваться всеми льготами, которые предусмотрены при открытии ИП. Им предлагается послабление по уплате НДФЛ. Размер льготы составляет 500 рублей ежемесячно. Такие скидки помогают гражданам быстрее поставить на ноги свой бизнес и начать получать прибыль.
Льготы для инвалидов ИП дают право платить сниженные налоги на доход от бизнеса. Это происходит в таких ситуациях:
- когда прибыль предприятия не превышает 100 тысяч рублей, бизнес не несет налоговой нагрузки;
- доходы свыше 100 тысяч облагаются налогом на общих основаниях.
Для инвалидов 3 группы предусмотрено льготное налогообложение движимого и недвижимого имущества. Процентная ставка по этим статьям равна нулю. Однако существует исключение – земельные наделы, за которые нужно оплатить сбор в полном объеме. Так, в Санкт-Петербурге и в Москве государство субсидирует земельный сбор размером в 10 тысяч на каждого инвалида. Такие правила действуют при следующих обстоятельствах:
- участок находится во владении гражданина пожизненно;
- земля передана человеку в результате наследования;
- инвалид пользуется участком бессрочно.
Установлены также скидки на налоговое взыскание и по другим статьям.
Как открыть ИП инвалиду
Каждый человек стремится заработать себе на жизнь. К сожалению, не все работодатели готовы брать на работу людей с инвалидностью. Кроме того, с некоторыми заболеваниями в принципе противопоказано заниматься той или иной трудовой деятельностью.
Как выход из ситуации — это открыть свое предпринимательское дело, которое будет приносить человеку прибыль.
Лицо с ограниченными возможностями имеет право оформить на свое имя индивидуальное предпринимательство (ИП). При этом лицо должно знать, какие льготы положены ИП — инвалидам.
Для открытия ИП лицо должно обратиться в центр занятости по месту проживания.
Существует возможность получения пособия на открытие бизнеса для лиц с ограниченными возможностями. Пособие служит своего рода начальным капиталом для развития предпринимательства. Впоследствии сумма выплаты не возвращается государству.
Затем лицо должно обратиться с заявлением по месту проживания в администрацию города. За регистрацию ИП предстоит уплатить госпошлину в сумме 10% минимальной заработной платы.
Внимание! Инвалид III группы не уплачивает налог за регистрацию. Эта норма должна быть утверждена решением городских властей.
Можно ли открыть ип пенсионеру инвалиду
Поскольку каждый ограниченный в жизнедеятельности гражданин получает пенсию, то, будучи предпринимателем, он освобождается от отчислений в фонды наподобие Пенсионного, социального страхования. Такие льготы возможны благодаря государственным дотациям.
Лица, частично утратившие трудоспособность, от госпошлин не освобождаются. Существует лишь преференция относительно судебных пошлин: предприниматель может получить определенную льготу/рассрочку, принятую решением суда.
Инвалиды и семьи, имеющие детей-инвалидов, нуждающиеся в улучшении жилищных условий, вставшие на учет после 1 января 2005 года, обеспечиваются жилым помещением в соответствии с жилищным законодательством Российской Федерации.
Также для инвалидов I и II групп, в том числе инвалидов-предпринимателей соответствующих групп предусмотрена скидка в размере 50% при оплате всех видов нотариальных действий (п.2 ст. 433.38 НК РФ).
Особенности уплаты страховых взносов
Согласно действующему ФЗ №181, а именно ст.20 п.6 региональные органы власти обязаны создать для предпринимателей с ограниченными физическими возможностями оптимальные условия для ведения собственной деятельности. Это могут быть субсидии на открытие ИП инвалиду, региональные льготы по транспорту, имуществу, земле.
В 2021 году инвалиды оплачивают страховые взносы на общих основаниях. Это связано с минимизацией мошеннических действий, а именно оформления ИП на инвалидов для укрытия от налогов. Расчет обязательных платежей ведется с момента регистрации в Едином реестре. Если гражданин зарегистрировал ИП, но никакой деятельностью не занимается, то взносы на пенсионное и медицинское страхование полностью компенсируются.
Внимание! Федеральные НПА предоставляют инвалидам специальные дотации для развития собственного бизнеса. Сумма используется строго для определенных целей. Потраченные средства государству не возвращаются. Однако для получения дотации требуется подтверждение и соответствие условиям.
Дополнительно на региональном уровне предоставляются льготы и послабления.