Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Граждане скрывают доходы от налогообложения.». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Роберт Рипли в книге «Верьте или нет: интересная книга о странных фактах» описывает историю оптимизации налогов, которая относится к эпохе римского царства. Поэт Вергилий устроил у своего дома на Эсквилинском холме Рима пышную похоронную церемонию. Были приглашены профессиональные плакальщицы, пришли гости, которые пели панихиды и произносили хвалебные речи усопшему. Сам Вергилий читал трогательные стихи.
Определение манипуляций с документами
Чтобы скрыть выручку, некоторые компании используют достаточно сомнительные манипуляции с документами. Одни попросту их не оформляют, други — заносят ложные сведения.
В первом случае для установления истины сотрудники налоговых служб допрашивают свидетелей и участников мошеннической схемы, во втором — аналитическим методом находят неточности в оформлении документации.
И еще один пример из практики. Инспекторы проверяли компанию, которая занималась продажей автомобилей с АвтоВАЗа. Во время проверки были выявлены несоответствия данных в договорах купли-продажи: у продавца и покупателей не совпадала информация относительно предмета сделки и стоимости автомобилей.
Сотрудники ФНС допросили покупателей. Как выяснилось, сделки действительно совершались, но вот стоимость, прописанная в договоре купли-продажи и акте приема-передачи, была значительно выше стоимости, указанной в налоговой отчетности и книги продаж. В данной ситуации факт подлога документов удалось доказать в максимально сжатые сроки.
Дилер также занимался продажей б/у автомобилей. Причем подержанные транспортные средства компания получала в рамках программы по обмену (трейд-инн). Полученные машины не ставились на учет, соответственно, деньги, полученные от их реализации, не отображались в доходах компании.
Анализ документации и сопоставление информации, полученной при их прочтении — основная работа налогового инспектора. Специалисты компании «Самитов Консалтинг» не рекомендуют рассчитывать на невнимательность сотрудника ФНС. При выявлении нестыковок в оформлении отчетной документации, налогоплательщик может быть привлечен к уголовной ответственности за подделку документов и незаконное использование персональных данных третьих лиц.
Откуда возникают незадекларированные доходы, по мнению налоговиков?
Налоговики, как правило предполагаю такие варианты необоснованного обогащения:
- Физлицо получает «конвертную зарплату». Значит можно прийти с вопросами к его работодателю, предварительно вызвав на допрос и сняв показания работников. Выгоды для бюджета – очевидны!
- Физлицо ведет незаконную предпринимательскую деятельность. Тут вообще весело – запрашиваешь все операции по картам физика, смотришь зарегистрированные электронные кошельки и все становится понятно, кто, когда, сколько. Правда за что оплаты – не всегда особо понятно. Но, это можно выяснить в момент допроса либо написав требование на предоставление пояснений, направленное в формате письма, а не формализованного ТРЕБОВАНИЯ.
А по сути, не каждый доход физлица считается доходом лля целей налога НДФЛ и в Налоговом Кодексе прописаны исключения.
Как платить налоги с дохода от сдачи квартиры в аренду
Самый простой способ узаконить сдачу квартиры в аренду — оформить самозанятость и указать соответствующий вид деятельности. Для получения такого статуса необходимо установить на смартфон приложение «Мой налог», загрузить скан-копии паспорта и ИНН и подать заявку на регистрацию. Процедура занимает несколько минут.
С этого момента законопослушный гражданин может начинать платить налоги. Если квартиру сдают частным лицам, то величина взноса составляет 4% от суммы. При работе с юрлицами налог выше: 6% от стоимости аренды.
Получая деньги от арендаторов, самозанятый указывает сумму в приложении, и система автоматически рассчитывает, сколько нужно уплатить в казну. Ежемесячно в 10 числах в личный кабинет присылают квитанцию. Для оплаты требуется привязать банковскую карту. Можно настроить автоматическое списание или каждый раз проводить трансакцию вручную.
СПРАВКА:
| К тем, кто исправно платит налоги, у ФНС не возникнет вопросов. |
Откуда налоговая может узнать, что гражданин сдает квартиру в аренду
Если нет официального договора, то ФНС не узнает о сдаче жилья в аренду — на это надеются многие собственники. Однако не стоит рассчитывать на удачу: выявить незаконную сделку для налоговой не составляет труда. Перечислим самые распространенные ситуации:
- Квартиранты доставляют слишком много хлопот соседям (шумят по ночам, мусорят в подъезде, грубят и ведут себя непристойно). Обращения к хозяину не помогают: он не реагирует на жалобы. В итоге жильцы дома решают добиться справедливости другим путем и отправляют анонимное письмо в налоговую. Собственника ждут разбирательство и штраф за неуплату налогов.
- Арендодатель и арендатор расстались со скандалом. Хозяин не вернул мебель и личные вещи, принадлежащие квартирантам. Те захотели отомстить и сообщили в налоговую о факте незаконной сдачи жилья.
- Случайное совпадение. Компания снимает для сотрудника квартиру. С собственником заключен официальный договор, только вот хозяин не захотел отдавать в казну часть дохода. Во время выездной проверки инспекторы ФНС изучили договор и решили установить личность арендодателя. В итоге выяснилось, что он сдает квадратные метры и не платит налоги, хотя должен это делать.
- Участковый узнал, что в квартире долгое время проживают посторонние люди без регистрации, и составил акт — это входит в его обязанности. Он тоже имеет право обратиться в ФНС с заявлением о нарушении закона.
Вторым по популярности способом ухода от налогов является сдача в аренду недвижимости – квартиры, комнаты, дома или гаража.
Регистрации подлежит обременение права собственности наймодателя на жилое помещение, возникающее на основании договора найма, заключенного на срок не менее года, напоминает Дмитрий Семенников. То есть собственник должен заключить договор аренды и раз в год подавать в налоговые органы декларацию, указывая в ней доходы от сдачи недвижимости, с которых затем платить налоги.
В реальности же право проживания нанимателя регистрируется достаточно редко по очевидной причине: наймодатели опасаются, что факт регистрации (и как следствие – получения дохода от сдачи) привлечет внимание налоговых органов.
Прежде всего о таких случаях могут свидетельствовать регулярные поступления равными суммами от одного и того же физического лица на банковский счет другого. Но даже получение ренты наличными не спасет от бдительных соседей или обиженных жильцов, которые могут сообщить о нарушении в налоговые органы.
В этом случае арендодателя может постичь ряд негативных последствий. Во-первых, налоги все-таки придется заплатить вместе с начисленными пени (1/300 от ставки ЦБ за каждый день просрочки), штрафом в размере 20% от неуплаченной суммы налога и штрафом за непредоставление налоговой декларации (от 5% до 30% от суммы налога).
Во-вторых, можно получить реальную судимость по статье 198 Уголовного кодекса РФ (уклонение физлица от уплаты налогов). В практике такое уже случалось. Санкции статьи 198 УК – штраф от 100 тыс. до 500 тыс. рублей, арест на срок до полугода или лишение свободы до трех лет (в зависимости от объема сокрытого дохода).
При этом гражданин, впервые совершивший преступление, освобождается от уголовной ответственности, если полностью уплатит сумму недоимки, пеней и штрафа.
Вариант 3. Налоги платит онлайн-агрегатор
Обычно фрилансеры ищут заказчиков (по крайней мере начинающие или работающие «на поток») на специализированных биржах заказов, которые предоставляют только информационные услуги – позволяют фрилансеру разместить информацию и портфолио, а потенциальным заказчикам показывают эту информацию за небольшую плату. Все расчёты происходят напрямую от заказчика к фрилансеру. И чаще всего эти расчёты «чёрные».
Однако в последнее время появляются организованные интернет-сервисы, которые работают полностью легально, несут ответственность за результаты работы фрилансеров и гарантируют оплату. Они же платят все налоги – выступают в качестве налогового агента.
Александр Чавалах
исполнительный директор ООО «Инфостарт»
Исполнитель платит небольшую комиссию, что не всем нравится на начальном этапе. Но это даёт фрилансерам больше преимуществ. Так как сервисы рекламируются за счёт своих средств, это постоянно привлекает новых заказчиков. Кроме того, если заказчик – юридическое лицо, то сервис решает все вопросы по бухгалтерской документации: договоры, акты, счета.
Одна из таких площадок – «Инфостарт» – позволяет зарабатывать любому человеку, который умеет программировать или оказывать любые услуги по 1С. Можно обучать пользователей, продавать свои программы, книги или видеозаписи. При этом все юридические и бухгалтерские вопросы мы решаем сами. Мы платим за фрилансеров все налоги. Аудитория на 2017 год составила примерно 500 тысяч человек, из них около 200 тысяч – это специалисты по 1С».
Сначала такие площадки появились для программистов и специалистов по контенту. Но теперь их множество по самым разным профессиям, и найти работу через биржу заказов может даже слесарь.
Как фрилансеру перейти на самозанятость
О горящих дедлайнах в современном мире много говорить не приходится. Особенно внимательно к срокам нужно относиться бухгалтерам. Ведь в случае нарушений к ответственности и штрафам могут привлечь не только организацию, но и их самих.
Не стоит откладывать отчетность на последний день. Однако если это все же произошло, шанс уменьшить штраф у вас есть — найдите «смягчающие обстоятельства». Налоговики могут пропустить их мимо ушей, а вот суд внимательно выслушает историю об отсутствии злого умысла, рассмотрит документы о предбанкротном состоянии компании или примет во внимание незначительность периода просрочки.
Один из самых популярных способов попасться налоговой инспекции — не начислять НДС с аванса, замаскировав его под обеспечительный платеж. Налоговая инспекция прекрасно знает эту схему и отслеживает ее по просмотрам банковских выписок, по договорам и вашим операциям. Тем не менее схема еще живет. Применять ее мы не советуем — если только вы не решили бросить налоговой вызов.
На дворе 2021 год, а малый бизнес по-прежнему оптимизирует налоги, используя агрессивные способы вывода наличных и безналичных денежных средств через бумажный НДС. Налоговая инспекция, обладая мощным программным комплексом, замечает таких предпринимателей и заставляет платить налог в бюджет за своих же бумажных поставщиков. Эта схема скоро однозначно уйдет в прошлое, но пока у нее есть свои поклонники — ведь это просто, быстро, да и шансы, что «пронесет» все же сохраняются.
Само по себе дробление бизнеса не ошибка. Эта абсолютно легальная схема ведения дел, однако некоторые предприниматели все же используют ее незаконно. Руководители любят «разбивать» компанию на несколько маленьких, регистрируя новые юрлица или ИП и получая значительную налоговую экономию.
Используя свои информационные ресурсы, налоговики отслеживают подозрительных бизнесменов и интересуются причинами дробления компании. Если грамотно их сформулировать и подкрепить слова реальными бизнес-процессами, то в нелегком споре с налоговой можно выиграть.
У дробления бизнеса должна быть деловая цель, не связанная с экономией на налогах. Например, вам легче управлять делами при такой структуре. Дробить бизнес можно и из географических соображений, а также в целях оптимизации производства. Если вскроется фиктивность дробления, вероятность выигрыша в суде — 10%. Налоговые доначисления в этом случае могут исчисляться миллионами, поэтому не дробите бизнес, не озаботившись деловой целью.
Главное — помнить, что законная оптимизация налогов существует, поэтому не стоит использовать «серые» схемы, подвергая риску себя и свою компанию.
Уменьшить налог можно несколькими способами. Если только планируете открыть фирму, важно выбрать подходящую форму собственности и систему налогообложения, чтобы потом не переплачивать в бюджет.
Если компания уже работает, можно попробовать уменьшить налог на прибыль и НДС.
Снизить налог на прибыль можно, если:
- увеличить затраты;
- выплатить дивиденды вместо зарплаты (не всегда эффективно, проконсультируйтесь с бухгалтером);
- оказывать консультации, обучать сотрудников;
- зачесть излишне уплаченные суммы по налогам на прибыль;
- создать группу компаний, где некоторые члены фирмы будут работать по УСН (обязательно согласуйте с бухгалтером и юристом);
- перевести основные средства на фирму, которая работает по УСН;
- использовать возвратный лизинг;
- создать резерв по сомнительным долгам и ремонтный фонд;
- присоединить убыточную фирму.
Сумма НДС будет оптимальной, если:
- контрагенты компании — плательщики НДС;
- продажа товаров происходит по льготной налоговой ставке;
- работать без предоплаты или вовремя от нее избавляться.
Кому банки могут предоставить информацию по банковской тайне?
Сведения, составляющие банковскую тайну физических лиц, юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, могут быть представлены: а) самому лицу либо его уполномоченному представителю; б) государственным органам и иным организациям в случаях, предусмотренных законодательством; в) любому третьему лицу только при наличии согласия лица, доступ к банковской тайне которого предоставляется (далее — заинтересованное лицо). Круг государственных органов, которым может быть предоставлен доступ к банковской тайне без согласия лица, определен статьей 121 Банковского кодекса и другими правовыми актами и включает в себя суды, прокурора и его заместителей, налоговые и таможенные органы, органы дознания и предварительного следствия, органы ФСЗН и другие.
Когда ФНС может начать проверку физлица?
Граждане, регулярно получающие переводы на карту действительно могут попасть в поле зрения ФНС. Но так было и до 1 июля 2021 года. Налоговики давно знают о счетах и картах гражданина, включая закрытых. Перечень счетов и банковских карт, известных налоговикам можно посмотреть в личном кабинете налогоплательщика, нажав на свои ФИО, далее перейдя на вкладу «Сведения о банковских счетах».
«Сведения о банковских счетах» в личном кабинете ФНС физлица
Банки, руководствуясь Федеральным законом от 07 августа 2001 года №115-ФЗ, обязаны сообщать налоговикам о подозрительных операциях. Посчитать клиента недобросовестным и «сдать» налоговикам банк может, если на карту клиента регулярно приходят платежи, клиент часто обналичивает деньги или делает переводы. Кроме того, ряд операций подлежат обязательному контролю, особенно это касается сделок с недвижимостью и операций на сумму от 600 тысяч рублей.
Также поводом для проверки может стать наводка от недоброжелателей. Любой гражданин может обратиться в ФНС с заявлением о совершаемом налоговом преступлении. Налоговики будут обязаны провести проверку. Однако, если сведения окажутся заведомо ложными, заявителю грозит серьезная ответственность
Сама ФНС, располагая сведениями об имуществе гражданина и его официальных доходах, может сама инициировать проверку физического лица. Такая практика не единичный случай, выявление граждан, живущих не по средствам, происходит при помощи специального программного обеспечения.
Как предпринимателю на упрощенке снизить налог: 7 способов
Это тот случай, когда налоговая служба лично приходит к вам, чтобы проверить, действуете ли вы в рамках закона. Естественно, она не проводится на пустом месте. Чаще всего причиной бывают какие-нибудь нестыковки в документах, неясные места в декларациях и т.п. Подозрительным могут показаться слишком маленькие зарплаты сотрудников или тот факт, что в нескольких декларациях подряд ваши расходы превышают доходы.
Такие проверки обычно бывают не чаще, чем раз в 3 года. И проверять вашу деятельность сотрудники ФНС могут только за два последних года и текущий период. Проверка длится обычно не более 2 месяцев. Но если в укрывании налогов заподозрены ваши партнёры, налоговики могут устроить встречную проверку, и тогда всё это может затянуться на 30 месяцев.
При выездной проверке с вас потребуют все документы, проведут инвентаризацию, осмотр помещений и опрос свидетелей.
Если вдруг к вам нагрянули налоговики, а вы точно уверены, что действуете по закону, обязательно попросите у сотрудников их удостоверение и решение о проведении проверки (это решение должно быть соответствующим образом задокументоровано). Без этих документов у вас не имеют право ничего проверять, и никаких штрафов вы платить не должны.
Если налоговая служба выяснила, что вы не платили налоги или платили их на меньшие, чем есть в действительности, суммы, вам сразу насчитают пени за то, что вы не платили. Помимо начисления пени вас заставят платить штраф.
Размер штрафа зависит от уровня правонарушения, может быть от 500 р. до 500000 р.
Второй способ наказания – это принудительные работы. В зависимости от характера преступления и его тяжести предпринимателю могут назначить принудительные работы сроком до 5 лет.
Третий способ наказания предпринимателей, укрывающихся от налогов – уголовная ответственность. Но привлечь вас к уголовной ответственности могут, только если речь идёт об экономических операциях с суммами более 2,5 миллионов рублей.
Несоблюдение трудового законодательства также может привести предпринимателя к налоговой проверке. При этом ФНС учитывает как прямые доказательства нарушений, так и косвенные. К прямым относят сообщения, жалобы работников и контролирующих органов о несоблюдении законов о труде, несвоевременной выплате зарплаты, её выдаче в «конвертах» и т.п.
Налоговая служба постоянно ищет и выявляет фиктивные фирмы-«однодневки», создаваемые для отмывания денег и незаконного занижения налогооблагаемой базы. Причем в прицел попадают не только сами подозрительные компании, но и их контрагенты. Поэтому денежные расчеты предпринимателей с фирмами-«однодневками» являются прямым основанием для проведения проверки.
Веду бизнес без ИП. Как меня вычислит налоговая?
1. Следует анализировать аспекты риска выполнения выездных ревизий и приложить усилия их уменьшить вплоть до минимального числа. Так как регламентные выездные проверки в подавляющем большинстве случаев завершаются до начислением налогов и штрафами. Эти риски безусловно следует предотвратить, нежели справляться с их последствиями.
2. Не забывайте соблюдать условия к заключению договоров. Так как для любого типа сделок присутствуют свои определенные условия, без которых договор будет признан фиктивным либо не заключенным, имеются требования к реквизитам и форме документа. Непременно проверяйте полномочия лица, который подписывает соглашение, без этого сделка никак не будет иметь правовых последствий.
3. Проводите проверку добросовестность ваших контрагентов. Данное особенно существенно, в случае если в рамках вашей системы налогообложения следует вести подсчет расходов. В случае если ваш контрагент будет признан недобросовестным, в таком случае расходы по сделке с ним никак не будут приниматься налоговой инспекцией, поэтому, вам придётся оплатить больше налогов, в том числе и в случае если хозяйственная процедура была реальной и экономически аргументированной.
4. Обязательно соблюдайте сроки сдачи отчетов, деклараций и уплаты налогов. Хоть напрямую этот метод никак не экономит налоги, однако дает возможность исключить начисления штрафов, недоимки, пени и трудностей, связанных с блокировкой расчётного счёта.
5. Разработайте верную учётную политику. В бухгалтерском и налоговом учёте имеется весьма много аспектов признания прибыли и затрат, амортизации, формирования резервов, учёта основных денег и т.д. В зависимости от специфики вашего бизнеса учётная стратегия несомненно поможет законными способами сократить налоговую базу и платежи в бюджет.
6. Ведите и берегите основные документы, которые доказывают факт исполнения хозяйственной операции. Без основных документов затраты по сделке учитываться не будут, налоговая база будет больше, а налог с нее выше.
7. Поручайте налоговую оптимизацию только лишь специалистам с огромным навыком работы и прекрасной репутацией! Данное, пожалуй, наиболее первостепенный прием сэкономить на налогах. Не забывайте, что риски за осуществление противозаконных налоговых схем несёте вы, а не ваши подозрительные советчики.
На самом деле для ИП не выделяется каких-то особых условий при проведении исследований. Нет специального регламента, который бы позволял проводить процесс нетрадиционным методом. Но при этом, зная о цели перехода на упрощенную систему налогообложения, а помимо этого — и о создании такого рода юридического лица (а главный смысл как раз в сокращении отчислений в пользу бюджета), органы будут максимально дотошны.
Используется два основных подхода, которые мы и рассмотрим.
Собственно, это означает – рядовые. И они производятся постоянно. Не в момент появления повода или сомнений, а в штатном режиме. Для инициации мероприятия необходимо сдать отчетность за определенный период. Как только декларация попадает на рассмотрение, она разбирается максимально тщательным образом. По итогам этой процедуры уже и принимается решение, будет ли проводиться что-то большее.
Как только документация по итогам года сдается, наступает работа налоговиков. И длится она может совершенно разный временной диапазон. Верхний порог – 3 месяца. А вот нижний не ограничен. Поэтому заняться конкретно вашим бизнесом сотрудники могут как в первую очередь, так и значительно после.
Что же конкретно исследуется:
- Была ли подана отчетность, и когда это было сделано. Как известно, существуют крайние сроки передачи. Поэтому нарушение их – это серьезный проступок. Но если ваша организация в принципе не выслала никаких документов, то последствия будут куда серьезнее.
- Обращается пристальное внимание и на корректность заполнения всех форм. Да, небольшие неточности – это обычный человеческий фактор. Но для ФНС – это также строгое отклонение. И нарушение правильной формулировки станет серьезным препятствием.
- Проведение расчетов же важнее всего. Если формуляр был нарушен – это неправильная подача. Плохо, но терпимо, придется вносить коррективы, но значительных претензий не будет. А вот ошибки в вычислениях итоговых сумм или в принципе любых цифр – это куда более проблемная ситуация. Ведь в таком ракурсе уже маячит преступный умысел. Возможно сокрытие данных, уменьшение или намеренное завышение результатов. Все это похоже на классическое «отмывание денег». И вопросы могут появиться уже не гражданского, а уголовного характера. Вплоть до судопроизводства.
- Еще одним пунктом исследования станут сведения, которые сотрудники указали в документации. Опять же, стоит быть предельно внимательными при заполнении.
Это совершенно иное мероприятие как по методике осуществления, так и по значимости. Дело в том, что плановые процедуры такого разряда были отменены еще 3 года назад. Кроме некоторых сфер с повышенной социальной значимостью (например, здравоохранение). Но это не значит, что теперь в дверь вашего офиса не смогут постучаться дотошные сотрудники ФНС. Просто выезд всегда имеет под собой какие-то причины.
Обычно они формируются по итогам проведения камерального аналога. Да, если нарушения будут видны невооруженным взглядом, то органы просто направят акт, наложат санкции и штрафы, возможно, даже пени при задержке. Но если чистых проступков как таковых, нет, но есть все основания для появления подозрений, вот тогда в дело вступают специалисты.
Они изучат всю бухгалтерию, лично исследуют документацию, отчеты по сделкам с контрагентами, да даже ИНН сотрудников, если на то будет нужда. Примечательно, что правила налоговой проверки ИП обязывают налоговиков поднимать только договора и бумаги в пределах исковой давности. А она по общим правилам в Российской Федерации ограничивается 3 годами. Поэтому отклонения любого характера не будут иметь значения, если они были до этого срока.
Стоит понимать, что упрощенная ставка – это словно «красная тряпка» для налоговиков. Ведь отчисления в пользу бюджета в таком ракурсе серьезно сокращаются. И они будут проверять законность этой формы всеми доступными способами. Вот почему нелишним будет привлечение экспертов к заполнению деклараций, а также профессиональных юристов, которые смогут проконсультировать вас по всем аспектам этого формата налогообложения.
Если же у вас в штате компетентных специалистов нет, то заплатите аутсорсинговым компаниям. Стоимость их услуг будет несоизмеримо меньше, чем потенциальный размер санкций, которые наложат налоговики, если смогут найти хотя бы малейшее несоответствие. И не забываем про правильное программное обеспечение, которое также позволит защитить отчетность от ошибок.
При проверках главной задачей будет не изучение отдельных сделок или вертикалей деятельности. Нет, в поле зрения службы попадает как раз правомерность применения режима как такового. Действительно ли данная компания имеет право использовать упрощенную систему налогообложения. И если вдруг выявится, что необходимые условия не соблюдены, то ставка пойдет по обычному варианту. Но поскольку эти дотации в пользу бюджета не были уплачены вовремя, ведь отчисления шли в меньшем размере, будут наложены еще и пени. За весь прошедший период. А это в зависимости от объемов прибыли могут быть очень серьезные суммы.
Смысл практически такой же, но «копаться» будут еще тщательнее. И вот здесь, возможно, стоит самостоятельно проверить условия и документы. И если выявится, что они не соответствуют нормам, не надо надеяться, что «пронесет». Самостоятельно смените форму на ту же УНС. Это будет намного более безопасно и менее болезненно. И финансовая устойчивость предприятия в целом в таком виде не пострадает. Поэтому не ждите, что сотрудники службы просто проглядят нарушения.
В Интернете периодически появляется информация о том, что любой перевод на карту будет определяться как доход, а банк будет сообщать обо всех переводах в налоговую. Последняя «утка» была о том, что Сбербанк якобы введет 4-процентный налог на переводы с карты на карту.
Каждый раз эти новости заставляют нервничать тех, кто регулярно получает деньги на свою карту: фрилансеров и арендодателей. В форумах самозанятые советуют отказаться от оплаты безналом и переходить на наличные. Кроме этого, обсуждается идея использовать карты зарубежных банков либо специальные зарубежные сервисы, которые предлагают получить карту без открытия счета. «Никакая налоговая до вашего зарубежного счета не доберется», — уверяет пользователей одного из тематических форумов. «Я давно уже себе, жене и коллегам заказал офшорные карты с Европы! Переводи друг другу хоть сколько. Да и с карт наших банков могут тебе переводить тоже сколько угодно. Никто блокнуть в РФ твою офшорку не сможет», — рассказывает участник дискуссии.
Невероятную изобретательность проявляют должники, которые не желают платить по своим обязательствам. В основном это так называемые «алиментщики». «Некоторые должники — большие выдумщики», — пишут судебные приставы, в чьи обязанности входит взыскание долгов. На их сайте можно найти невероятные истории о том, на какие ухищрения идут «уклонисты».
Так, житель Курганской области, чтобы не платить долг по алиментам в размере 150 тыс. рублей, оформляя брак, взял фамилию жены, а затем изменил имя и отчество. Его «коллега» придумал себе фиктивное место работы и оформил себе фиктивные документы с расчетом заработной планы. Петербургские судебные приставы поделились историей о том, как разыскали должника по алиментам в Бурятии, где он кочевал и занимался духовными практиками. Нежелание платить по долгам он обосновал тем, что думает только о духовной жизни, отказавшись от всех материальных благ. Другого должника разыскали на пасеке на окраине деревни. Он попытался скрыться от приставов на лыжах, но не преуспел в этом. «Сотрудникам нашей службы не раз удавалось обнаруживать должников, как правило по алиментным обязательствам, в самых неожиданных местах. Бывало, что они прятались и в помещениях для скота, и в надворных постройках, и в огородах, и даже глубоко под землей», — перечисляют приставы.
Эксперты советуют не ввязываться в сомнительные схемы, не бегать от кредиторов, а использовать законные способы минимизации обязательных платежей: льготные режимы налогообложения и налоговые вычеты.
«Законные способы экономии на налогах связаны с получением налоговых вычетов, а также с использованием льготных режимов налогообложения физлиц. Самые крупные вычеты по НДФЛ предоставляются при покупке или строительстве недвижимости, но только один раз в жизни. Вычет составляет до 260 тысяч рублей, то есть 13% от суммы в 2 миллиона рублей, потраченной на данные цели. Вычеты даются и на расходы по образованию, лечению, страхованию жизни, негосударственному пенсионному обеспечению и страхованию, на благотворительность, на вложения в индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)», — напоминает ведущий аналитик ГК TeleTrade Марк Гойхман.
Есть масса способов легальным путем оптимизировать налоговые выплаты, причем почти в каждой области деятельности, указывает ведущий аналитик Forex Optimum Иван Капустянский. «Например, если гражданин сдает квартиру, то по закону ему необходимо с заработка отчислять 13% НДФЛ. Но если он оформит ИП, то оптимизирует налоги до 6%, выбрав упрощенную систему налогообложения (УСН). Однако реальная ситуация такова, что арендодатели фактически уходят от уплаты налогов. Тем не менее в перспективе эта лазейка будет прикрыта налоговиками», — полагает он.
Гойхман советует фрилансерам использовать льготные режимы налогообложения. «Например, фрилансер-программист, получающий деньги от выполняемых IT-услуг, должен платить 13% НДФЛ с дохода. Скрыть его бывает сложно, если заказчики — юридические лица, ведущие официальную бухгалтерию, по которой проходят их выплаты такому человеку. Но если такой фрилансер оформится как индивидуальный предприниматель (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН), то сможет платить лишь 6% с дохода. Еще большую экономию может дать во многих случаях патентная система налогообложения. Сюда же стоит отнести и последнее новшество — налог на самозанятых, который вводится с 2019 года», — говорит эксперт.
Порядок подтверждения доходов индивидуальными предпринимателями четко определен законом. Если наемные сотрудники должны предоставлять в государственные органы и прочие организации, требующие информацию о доходах, справки по форме 2 НДФЛ, то ИП, применяющие общий режим налогообложения, обязаны оформить декларацию по форме 3 НДФЛ. Если декларация уже имеется и в ней есть отметка о принятии налоговым специалистом, то желательно обзавестись и ее копиями – они также могут пригодиться. В большинстве случаев никаких дополнительных документов и справок ИП уже не понадобится.
Важно! Ксерокопии декларации по форме 3 НДФЛ также должны иметь оригинальные отметки налоговиков. В противном случае заинтересованная сторона может отказать в их принятии по причине недействительности.
К сведению. Учреждения, требующие подтверждения доходов, подчас имеют очень разный подход в этом отношении касаемо ИП. В частности, иногда, помимо стандартной декларации 3 НДФЛ, они могут попросить предоставить декларацию за последний отчетный налоговый период, согласно режиму налогообложения, используемому предпринимателем.
В отличие от других видов налогообложения, ИП находящиеся на ЕНВД, при необходимости подтверждения доходов оказываются в несколько более сложной ситуации.
Все дело в том, что для исчисления налогообложения здесь используются не доходы, а виды деятельности. При этом, размер налога для каждого вида деятельности имеет фиксированное значение, исходя их уровня предполагаемой доходности, физического показателя и корректирующих федеральных и региональных коэффициентов. То есть, фактический доход, который ИП получает на ЕНВД на самом деле, в любом случае, отличается от того, что предполагается при расчете этого налога. Более того – государство никак не обязывает предпринимателей, работающих по ЕНВД вести контроль и учет за своими доходами.
Варианта два:
- независимо от воли законодателей все же вести учет доходов в упрощенном виде;
- доказывать доходность через предъявление первичных документов.
Здесь первый вариант требует некоторого пояснения. Практически все ИП, находящиеся на «вмененке» так или иначе все же контролируют уровень своих доходов. Что, в общем, логично: каждый ИП хочет быть уверенным в том, что его дело рентабельно и приносит прибыль, а также четко понимать, какой именно размер дохода он имеет. Однако, главный вопрос тут возникает не в самом факте учета, а в том, в какой форме он ведется. Например, если это обычные журналы или тетради, заполненные от руки, то конечно никакой доказательной силы они иметь не будут. Важно, чтобы учет доходов велся в документальной форме с присвоением внутренним учетным документам официального статуса. Это возможно, если каждый такой документ будет иметь соответствующие реквизиты.
Закон четко определяет информацию, которая должна содержаться в реквизитах, подтверждающих доходы на «вмененке»:
- наименование;
- дата и место составления;
- ФИО ИП;
- ИНН ИП;
- регистрационный номер ИП;
- подпись и печать (если имеется) ИП.
Кроме того, в данном документе обязательно должны быть прописаны:
- название произведенной хозяйственной операции;
- конкретная сумма дохода или расхода, если учет ведется и по расходам.
Все учетные документы нужно обязательно вести в хронологическом порядке, с внесением в них всех без исключения сведений о затратах и прибыли.
Внимание! Поскольку по ЕНВД отчетным налоговым периодом является один квартал, то и подводить итоги по внутреннему учету расходов и доходов нужно раз в три месяца. По итогам года надо выводить отдельные годовые результаты.
Сначала придется разобраться, что налоговые органы считают сокрытием доходов. Только потом можно будет изучать санкции за совершенное преступление.
Подобным термином характеризуют умышленное искажение действительности в отношении получаемой прибыли физическим или юридическим лицом, а также уменьшение налоговой базы без законных оснований. Кроме того, под сокрытием прибыли можно понимать полное отсутствие оповещений о получаемых денежных средствах.
Сокрытие доходов от налогообложения у физических лиц часто понимается как:
- ведение незаконной предпринимательской деятельности;
- неподача налоговой декларации в установленные сроки.
Чего стоит бояться в том или ином случае? Ответ обязательно будет дан ниже. Но точно сказать, какие санкции будут применяться к человеку, невозможно.
Скрытый доход» Поиск альтернативных источников
Шаблон
В случае использования шаблона «Скрытый доход» бизнес перестает полагаться исключительно на продажу товаров или услуг. Вместо этого основным источником дохода служит третья сторона, которая осуществляет перекрестное финансирование привлекательных бесплатных или дешевых предложений клиентам (что, как, почему). Распространенный способ применения данной модели — интегрировать в предложение рекламу, тем самым привлекая клиентов к рекламодателю-спонсору (кто). Главное преимущество шаблона «Скрытый доход» в том, что он открывает доступ к альтернативному источнику, который может дополнить или полностью заменить поступления от традиционной продажи продуктов (что, почему). Финансирование посредством рекламы также оказывает позитивное воздействие на изначальное ценностное предложение. Как правило, многие клиенты не откажутся посмотреть немного рекламных материалов, если это означает более выгодную покупку товаров и услуг (что).
«Прощайте, переводы на карту»: самозанятые — о своих доходах и новом налоге
Недоимки по налогам связаны не только с доходами в конвертах, но и с нелегальными работниками, которых тоже планируется выявлять более тщательно.
Выявлять будут налоговики путем анализа статистики по разным ИП (анализировать будут отчеты о среднесписочной численности работников). В результате будет выявляться среднее количество работников на единицу продукции у ИП и его конкурентов.
Кроме этого, будут анализироваться свободные вакансии, о которых предприниматели сообщают в службу занятости. Например, если ИП каждый месяц сообщает об одной и той же свободной вакансии, то это должно вызвать подозрение, что он просто не оформляет нужного ему сотрудника, но он у него есть.
Если вас как ИП заподозрят в нелегальном трудоустройстве работников, то от налоговой придет соответствующее письмо с требование уточнить определенные данные и доплатить то, что вы не заплатили в полном объеме. Вам также придется писать пояснения в налоговую. Но налоговая может с вашими объяснениями и не согласиться.
Например, вы письменно разъясните налоговой инспекции, что все ваши сотрудники оформлены, а их небольшое количество по сравнению с конкурентами связано с кризисом или, наоборот, с высокой квалификацией имеющихся сотрудников. Сотрудники налоговой могут настаивать на том, что вы должны довести численность сотрудников до среднего уровня по отрасли. Они также могут назначить выездную проверку.
Если ИП не пришел по вызову налоговой на комиссию. То он может быть оштрафован до 4 тысяч рублей.
Налоговики также будут выявлять случаи нелегальной сдачи в аренду недвижимости. Для это планируются следующие действия:
●горячие линии для жалоб соседей;
●проверочные рейды по адресам, которые были сообщены по горячим линям;
●совместная работа с ТСЖ.
Обратите внимание, если налоговая выявит, что вы нелегально сдавали в аренду недвижимость, то вам законно могут доначислить налоги с этих доходов. При этом никто в вашу ситуацию вникать не будет. Вам доначислят расчетным методом, то есть по арендной плате на рынке.
Судиться по поводу таких расчетов можно, но в суде налоговая обычно доказывает, что такие расчеты законны. Правда, суду разрешат арендодателю уменьшить налоговую базу на профессиональный вычет. Вычет этот может быть в размере всех фактических расходов, но эти расходы должны быть документально подтверждены.
Большой объем законодательных актов и бюрократический язык в них мешают разобраться в том, как правильно оформлять доходы. Поэтому некоторые считают, что если они получают совсем немного, платить ничего не надо. И стремятся узнать, какой заработок не облагается налогом.
Разочаруем: любой заработок — и в интернете, и оффлайн — должен облагаться налогом. Даже если вы заработаете 100 ₽ на написании короткого поста или обработке фото, должны будете отдать часть денег государству. И даже суммы в несколько рублей тоже облагаются налогом, если вы их заработали.
Есть несколько способов, как не платить налоги на заработок в интернете. Они уменьшают риск попасть в поле зрения ФНС, но не избавляют от него полностью. Мы расскажем о них в конце материала.
Неважно, как именно вы получаете деньги: наличными, на карту или электронные кошельки. Со всех них нужно платить налоги. Причем вы должны платить не от суммы, поступившей на карту с учетом комиссии кошелька, а с той суммы, которая пришла на него. Например, вам перечислили 10 000 ₽ на «Яндекс.Деньги». Вы сняли их, и на карту пришло 9 600 ₽. Надо будет заплатить налог именно с 10 000 ₽.
ФНС (Федеральная налоговая служба) не проверяет тысячи граждан просто так, чтобы узнать, есть ли у них какой-то теневой доход. Но может назначить проверку, если для этого будут основания.
Оснований может быть несколько:
- Блокировка операции по карте. Банки передают сведения обо всех открытых счетах в ФНС. И если вдруг случится так, что автоматические алгоритмы посчитают какую-то операцию подозрительной, они могут приостановить ее и передать сведения о ней и о состоянии счета в налоговую. И сотрудники ФНС могут проверить, есть ли у вас официальный доход. Если нет, а на счету лежит несколько миллионов или сотен тысяч рублей, у них обязательно возникнут вопросы.
- Указание вас как контрагента. Некоторые клиенты или организации могут указать вас в качестве исполнителя (и получателя гонорара) в налоговой ведомости. Они подадут ее в ФНС, и налоговая может проверить, заплатили ли вы за поступления от фактического работодателя.
- Крупные покупки. Согласно № 115-ФЗ, государство может контролировать крупные покупки граждан типа приобретения дорогостоящих ювелирных изделий. А информация о приобретении недвижимости или автомобилей автоматически поступает в ФНС, потому что государство должно начислить вам земельный и транспортный налоги. Инспектор может проверить ваши налоги и заинтересоваться, откуда у вас деньги на крупные покупки, если вы официально ничего не зарабатываете.
Во всех этих случаях ФНС может инициировать проверку и назначить наказание за неуплату налогов. Вам придется заплатить:
- 2 000 ₽ административного штрафа.
- 13% от суммы всего заработка, не обложенного налогом, за последние три года.
- 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки.
- 40% от суммы налога в качестве штрафа за умышленную неуплату.
- До 30% от сумм налога каждый год в качестве штрафа за несданные декларации.
Получается, что если налоговая докажет то, что вы зарабатываете и не платите налоги, вы можете потерять гораздо больше, чем если платили бы.
Если вы решили легализовать доход, есть четыре способа это сделать. Рассказываем о них подробнее.
Самое простое решение — никак не оформляться, а просто самостоятельно заполнять налоговую декларацию за год. Делается это до 30 апреля, а до 15 июля надо будет заплатить налог со всех указанных доходов в размере 13%.