Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в Польше: какие налоги в Польше платят иностранцы и граждане страны». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно art.11 Закона, налог на транспортные средства, как правило, уплачивается двумя частями пропорционально сроку действия налогового обязательства: до 15 февраля и 15 сентября каждого года. Это правило распространяется на ситуации, когда налоговое обязательство возникло ранее, чем в феврале данного года.
Когда платят транспортный налог в Польше?
Однако если налоговое обязательство возникло:
- После 1 февраля, но до 1 сентября — за этот год уплачивается двумя частями пропорционально сроку действия налогового обязательства:
- в течение 14 дней со дня возникновения налогового обязательства — 1-й взнос;
- до 15 сентября данного года — 2 взнос.
- После 1 сентября данного года – налог подлежит уплате один раз в течение 14 дней со дня возникновения налогового обязательства.
Если налоговое обязательство и возникло, и истекло в течение года, налог за этот период определяется пропорционально количеству месяцев, в которых существовало обязательство.
Система здравоохранения
Система медицинского здравоохранения делится на 2 составляющие: государственную и частную. Первая охватывает более широкую аудиторию, но качество ее услуг не всегда высокое. Каждый житель ежегодно оплачивает налог в размере 9,6% от размера заработной платы в специализированный фонд. Эти средства распределяются между учреждениями.
Государственная медицина не предоставляет стоматологические услуги, вакцинацию и пластическую хирургию. Поляки имеют пластиковую карту с чипом, на которой хранится история болезни. Также информация доступна в режиме online. Отзывы местных жителей свидетельствуют о небольших очередях к докторам. Тем не менее, лучше записываться на прием заранее. Цены в Польше на медицинские услуги устанавливаются учреждениями.
Во многих европейских странах, в том числе и в Польше налогообложение появилось в 1991 году. Для любого предпринимателя насчитываются налоги, в зависимости от доходов. Чем больше бизнесмены зарабатывают, тем выше насчитываются проценты.
Налог платится исходя из прибыли предприятия. Также облагается налог на прибыль членов правления. Плюс ко всему существует налог VAT, что по-нашему означает налог на добавленную стоимость, а коротко НДС. И ещё высчитывается процент тогда, когда поступают средства на счёт организации. Итого, просуммируем: налог на прибыль компании 19% + прибыль членов правления 19% + НДС 23% и поступление средств на счёт 0,5%.
Важно! Минимальная зарплата сотрудника с 1 января 2020 года составляет 17 PLN в час. Если работать по 8 часов, тогда в день 136 PLN. Однако, так насчитывается брутто. Чтобы узнать размер «чистой» зарплаты на руки необходимо вычесть обязательные платежи: социальная страховка, пенсионный фонд и др.
Подача налоговой декларации: куда обращаться и в какие сроки
В Польше есть много видов бланков, которые необходимо заполнять. Для получения подробной информации о заполнении декларации следует обратиться непосредственно в налоговую.
Декларацию подавать обязательно каждому гражданину, независимо от гражданства. Важно, что поступают определённые доходы на территории Польши, с которых должны производиться отчисления в государственный бюджет.
Подавать декларацию нужно в налоговую инспекцию по месту прописки (регистрации). Называется налоговая инспекция в Польше Urząd skarbowy. Если Вы не знаете по какому адресу находится Ваша налоговая инспекция, узнать это Вы можете по ссылке: bazy.hoga.pl/urzedy.asp. Вводите адрес регистрации и система подскажет в какой Urząd skarbowy Вам необходимо подавать декларацию.
Кто подлежит налогообложению
Все граждане, проживающие или пребывающие на территории этой страны более половины каждого календарного года обязаны производить отчисления в казну.
Важным моментом станет факт того, что граждане европейского государства обязаны платить пошлину за все свои доходы. А вот иностранные бизнесмены и инвесторы уплачивают налог на прибыль в Польше лишь от той выручки, которую они получили на территории страны.
Еще одним удобным пунктом станет закон об отмене двойного обложения со странами СНГ. Таким образом, любой гражданин Российской Федерации после переезда в Польшу или при открытии там своего бизнеса будет платить лишь подати одной страны. Единственным «но» в этом законе является поправка, которая обязывает россиянина до переезда в Польшу рассчитаться по счетам родной страны. Впрочем, для законопослушного гражданина это не станет проблемой.
Для дальнейшей уплаты взносов в Польской Республике первым делом следует получить номер PESEL. Документ аналогичен нашему ИНН. По этому номеру внесут все ваши персональные данные в специальную базу данных.
В Латвии схема вычисления суммы налога также зависит от количества выбросов углекислого газа и года выпуска, но сам налог уплачивается ежегодно. Если ваша машина новая (зарегистрирована в 2021 году) и уровень выбросов, к примеру, от 116 до 130 г/км, то вы заплатите 66 евро (189 белорусских рублей), если загрязнение колеблется от 201 до 225 г/км – 168 евро (482 белорусских рубля), и не важно – бензиновая она, дизельная или какая-либо еще.
Если ваше авто видало виды, и выпущено после 2008 года, действуют повышенные ставки: например для автомобилей с выбросом углекислого газа от 201 до 225 г/км – 216 евро (620 белорусских рублей), если загрязнение от 351 г/км, – 756 евро (2 170 белорусских рублей).
Есть и свой «налог на роскошь», но измеряется он в кубических сантиметрах: если объем двигателя превышает 3,5 литра, придется доплатить 300 евро.
Если авто 2005-2008 годов выпуска, транспортный налог рассчитывается по иной схеме. В расчет берутся масса машины, объем двигателя, мощность и суммируются. Например, если ваше авто весит до 1500 кг, объем двигателя – до 1,5 литра и мощность до 55 кВт, то вы заплатите 33 евро (95 белорусских рублей). Если масса машины от 2101 до 2600 кг, объем от 3,5 до 4 литров, а мощность от 241 до 300 кВт – 458 евро (1 315 белорусских рублей).
Для машин, что в массовом порядке бегают по белорусским дорогам (зарегистрированных в любой стране до 2005 года) транспортный налог в Латвии вычисляется просто – от массы машины и составляет от 38 до 137 евро (109-393 белорусских рубля).
Кто должен подавать декларацию PIT-37
Данный вид налоговой декларации считается самым популярным в Польше. Ее подают все люди, которые в прошлом году получали доходы, которые обязательно должны облагаться налогами. PIT-37 подают все физические лица, которые попадают под первый и второй пороги. Данная декларация не подается только в том случае, когда человек за весь прошлый отчетный год не заработал ни гроша.
PIT-37 должны подавать все наемные сотрудники, которые работают по:
- umowа o prace;
- umowа zlecenia;
- kontrakty menadzerskie;
- dzialalnosc w radach nadzorczych;
- dzialalnosc sportowa.
Также эту декларацию подают пенсионеры, студенты (которые получают стипендию), люди, которые имеют интеллектуальную собственность и получают за нее вознаграждение, а также и все остальные, кто получает какие-либо доходы.
Варианты подачи налоговой декларации
Всего существует четыре способа, через которые человек может подавать налоговые декларации.
- В электронном виде, через специальные программы или онлайн сервисы. На данный момент считается наиболее популярным способом подачи декларации.
- Ручное заполнение документа, а затем человек должен его самостоятельно отнести в местную налоговую инспекцию.
- Ручное заполнение и отправка через почту. Необходимо понимать, что если будет отправлено заказное письмо, то датой подачи декларации будет считаться день отправки. В случае отправления обычного письма дата, когда письмо пришло в инспекцию и будет считать днем, подачи декларации, поэтому в таком случае необходимо обратиться на почту, за недели 2 до окончания подачи документов.
- Если человек находится в другой стране, существует возможность подачи бумаги в Консульстве Польши.
Налогообложение в Польше: суть транспортного налога
Таким образом, за год владения легковушкой любого возраста с мотором мощностью 150 л.с. и стоимостью ниже 3 млн руб. придется заплатить 5250 рублей (около 70$). В то же время иметь, например, Audi A8 первого поколения с 4,2-литровым мотором мощностью 300 л.с. не так уж дешево.
Ставка корпоративного налога на прибыль в Польше составляет всего 19%, что само по себе является невысокой ставкой.
Налоги в Польше платит любое лицо, которое признается ее резидентом. То есть, для компании достаточно самого факта регистрации компании в Польше или осуществлении контроля из Польши или иметь основной центр деловой активности в Польше.
Сумма налога на недвижимость в Польше зависит от нескольких факторов, таких как: площадь земли, площадь здания/строения, стоимость строительства. Например, жилые дома в Польше облагаются по максимальной ставке 0.75 PLN/кв.м.
Косвенными платежами принято считать:
- НДС (Podatek od towarów i usług или VAT) – исчисляется по базовой ставке 23 % от суммы добавленной стоимости (при этом существуют режимы, когда VAT взимается по льготным ставкам от 0 до 8 %);
- акцизы (Akcyzy) – с единицы каждой подакцизной продукции в фиксированном размере (табак, спирт и пиво, топливо и ГСМ, продажа автомобилей с объемом двигателя более 2000 куб. см).
С другой стороны, частные продавцы делятся на два типа. Одни — перепродают, а значит тоже могут укрывать всяческие недостатки, включая восстановление после аварии (даже складывать из 2-3 машин одну). Второй тип — продают свои машины, на которых ездили. Тоже не самый надежный вариант, но с первой машиной мне повезло.
Им облагаются компании, реализовавшие продукцию на сумму более 10 тысяч евро в год (по результатам предыдущего года).
Покупка от фирмы в общем случае стоит дороже. Но пару лет назад, мой сотрудник, у которого в дороге «взорвался» двигатель, и который купил машину у фирмы, через суд доказал, что это был скрытый дефект и добился от фирмы компенсации за замену двигателя.
Налогообложение в Польше: суть транспортного налога
В Польше, как и в других странах, существует транспортный налог. Взымается он с владельцев зарегистрированных транспортных средств. Впервые такой налог появился в 1908 году в США. За более чем вековое существование, в разных странах, были прописаны разные условия при оплате транспортного налога.
Неуплата транспортного налога в Польше, как впрочем и любого другого, является нарушением на законодательном уровне. Особенно с этой проблемой сталкиваются мигранты, которые не знакомы с подробностями польского законодательства или просто из-за своей невнимательности забывают изучить налоговые требования.
Во избежание неприятных инцидентов, стоит разобраться в этом вопросе, чтобы не привлекать лишний раз внимание госорганов и не создавать себе проблемы. Неуплата налогов наказуема законом – штрафами или даже тюремным заключением.
Пример по первому порогу со ставкой 17%:
Допустим ваш годовой доход, не превышает первый порог (85 528 zł) и составляет 73 000 zł
Откуда мы взяли вычет 525,12?, так как наш доход составляет 73 000 zł, он попадает в диапазон таблицы вычетов (см., выше) от 13 000 до 85 528 zł с суммой уменьшения 525,12.
Но это не единственный способ уменьшить налог, также есть взносы ZUS:
— социальные, вычитаются из дохода;
— медицинские, вычитаются из налога.
Пример по второму порогу со ставкой 32%:
Допустим ваш годовой доход, превышает первый порог и составляет 114 000 zł
Шаг 1. Расчет первой части суммы по первому порогу.
Шаг 2. Расчет оставшейся части суммы (114 000 — 85 528 = 28 472) попадающей на второй порог.
Шаг 3. Расчет вычета на 114 000, согласно формуле в таблице вычетов.
Для тех кому сложно высчитать сумму налога самостоятельно, есть польский «иллюстративный» калькулятор, показывающий достаточно приближенную сумму, так как для точного расчета требуется больше персональных и актуальных данных.
Если налогоплательщик считается налоговым резидентом другой страны(после выполнения необходимых критериев, предусмотренных внутренним налоговым законодательством той страны) и он одновременно признан налоговым резидентом Польши, то, согласно положениям о НДФЛ, он попадает под двойное налогообложение. Но если использовать соглашения об избежании двойного налогообложения(при условия, что Польша подписала с той страной СОИДН), то можно воспользоваться предусмотренными в этом случае льготами. Платить налоги такое физическое лицо будет в той стране, с которой у него более крепкие экономические связи, то есть там, где находится центр его жизненных интересов. Если же нет возможности определить таковой, тогда странам придется решать этот вопрос по взаимному согласию.
Какие источники дохода облагаются НДФЛ в Польше:
- Трудовые отношения, выход на пенсию;
- Оказание персональных услуг;
- Несельскохозяйственная коммерческая деятельность;
- Договоры аренды, субаренды, найма;
- Денежный капитал и имущественные права;
- Платное распоряжение недвижимым/движимым имуществом или его частями;
- Деятельность, осуществляемая через контролируемую иностранную компанию(КИК) и прочие источники дохода.
В Польше 4 ставки НДС — 23%, 8%, 5% и 0%. Базовая ставка налогообложения – 23%, пониженные ставки применяются к различным товарам и услугам, перечень которых закреплен в законе.
Укрупненно пониженные ставки:
1 — фрукты и прочие продукты питания, фармацевтическая и медицинская продукция, книги, услуги сельского хозяйства и животноводства, газеты и журналы, удобрения (облагаются по ставкам 8% либо 5%).
2 — пищевые товары, изделия из рыбы, услуги сельского хозяйства и животноводства, лесозаготовки и прочие услуги, связанные с лесом – 3%.
3 — экспорт по 0% ставке
У нас ставки НДС 20%, 10%, 0% (ну и 25% на услуги электросвязи). Базовая 20%. 10% применяется по ограниченному перечню продовольственных товаров и товаров для детей. Экспорт товаров, как и в Польше — 0%.
Налоги в Польше — PIT, VAT, CIT
Сельскохозяйственный налог взимается с владельцев земли, предназначенной для проведения сельхозработ. Это могут быть территории с расположенными на них лесными угодьями или кустарниками.
Если земельные владения не предназначены для осуществления сельскохозяйственной деятельности, данный вид налога с их хозяев не взимается. Процент зависит от качества почвы. Хозяин обязан производить выплаты четыре раза в год. До 15 числа 03,05,09,11 месяца.
Не все владельцы ТС в Польше облагаются налогом, а только те, чьё транспортное средство не является легковым автомобилем и превышает массу 3,5 тонны. Это грузовики и тягачи. Также налогом облагаются прицепы и полуприцепы, масса которых в сумме с ТС составляет более семи тонн.
Также платить по налоговым счетам обязаны владельцы автобусов. Перечислять необходимые суммы в налоговую инспекцию нужно два раза в год.
Как и во всём мире, в Польше предусмотрен налог на добавленную стоимость. Добавленная стоимость – это всё, что устанавливается сверх исходной стоимости услуги или товара. В Польше предусмотрены различные процентные ставки. Зависят они от вида продаваемого товара или предоставляемой услуги.
По законодательству Польской республики НДС может быть с нулевой ставкой. Предельный процент 23. Промежуточные 5 и 8%.
От уплаты НДС свободны те, у кого стоимость услуг и товаров не превышают 10 000 € в год. Смотрят по предыдущему расчётному году. По сниженным ставкам рассчитываются с государством производители некоторых видов сельхозпродукции, строительных материалов, средств медицины и т. д. НДС в Польше – это тонкий инструмент, который, в случае открытия на территории Республики предприятия, необходимо внимательно изучить.
Все работающие и получающие зарплату в Польше, равны перед законом. Те, кто в 2015 году работал в Республике, платили налоги на общих основаниях. Чтобы не запутаться в хитросплетениях налогового законодательства страны, можно от заявленной суммы заработной платы отнять 30%, в результате получиться примерная сумма, которая будет получена работником за его труды.
Некоторые компании применяют такие схемы выплаты налогов, что работникам возвращается часть суммы. То есть, 30% – это максимальный сбор. Но вполне может быть и меньше. К примеру, 22 или 23 процента.