Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Может ли ИП на упрощенке вести сразу несколько видов деятельности?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
По законодательству ИП вправе открывать основные, а также дополнительные виды деятельности, которых может быть неограниченное количество. Наличие дополнительных направлений не мешает вести основную работу и не влечет за собой необходимости составлять новые отчеты или платить другие налоги.
Для применения каждого из указанных льготных режимов установлены собственные ограничения. Соответственно, чтобы их совмещать, необходимо вписываться в эти рамки.
Для ИП на УСН основные ограничения такие:
- доход с начала года не более 200 млн рублей с учетом коэффициента-дефлятора;
- максимальное число работников в среднем за год – 130 человек;
- остаточная стоимость основных средств, которые используются в «упрощённой» деятельности – 150 млн рублей.
На ПСН лимиты гораздо скромнее:
- доход – не более 60 млн рублей;
- работников, занятых в деятельности на патенте – не более 15 человек.
Причём для возможности покупки патента учитывается доход предпринимателя от деятельности на обоих режимах. Поясним на примере.
ИП Иванов занимается оптовой торговлей на УСН. В 2023 году он открыл розничные магазины на патенте. К середине года бизнес принес ему такой доход:
- опт – 40 млн рублей;
- розница – 15 млн рублей.
Итого 55 млн рублей. Всё идёт к тому, что по окончании очередного квартала совокупный доход ИП по обоим видам деятельности перешагнёт планку в 60 млн рублей. Это значит, что он потеряет право применять патентную систему для розничной торговли с начала года. Кстати, в данном случае предприниматель мог бы сэкономить, если бы приобрёл патент не на весь год сразу, а на полугодие / квартал.
Нужно выбрать хотя бы один код ОКВЭД, иначе откажут в регистрации ИП/ООО. На законодательном уровне установлено, что можно выбрать любое количество кодов, но один из них должен быть основным.
Необходимо иметь ввиду, что значительное число кодов ОКВЭД может повлечь за собой проблемы с ФНС. Свыше 20 – 30 кодов не следует отбирать.
Если вы решили вести деятельность с участием несовершеннолетних детей в образовательной и воспитательной сферах, детско-юношеский спорт, в сферах культуры, развития детей, социальной защиты и социального обслуживания, искусства, в соответствии с п. 1(к) ст. 22.1 закона № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» к заявлению о регистрации прикладывается документ об отсутствии судимости. Он представляется на основании межведомственного запроса.
Данное условие определено законодательством и распространяется исключительно на индивидуальных предпринимателей. Документ об отсутствии судимости не требуется оформлять при регистрации ООО.
У меня завод ёлочных игрушек. Я продаю их оптовикам, работаю на УСН 15%. Хочу открыть розничный магазин при заводе. Могу ли я взять для него патент? Если да, как отчитываться в налоговую?
Да, так можно.
Чтобы правильно заплатить налоги, нужно без ошибок распределить доход и расходы для каждого режима. Для этого нужно завести две книги учета доходов и расходов: одну для УСН, вторую — для патента.
Книга учета доходов и расходов (КУДиР) — это документ для налогового учета. Её обязаны вести все ИП на любой системе налогообложения и организации на упрощенке. В этой книге указаны все доходы и расходы бизнеса — это своего рода дневник финансов. Если вы пользуетесь каким-нибудь сервисом онлайн-бухгалтерии, в нем, скорее всего, можно сформировать КУДиР за любой период.
Что касается арбитражной практики, то судьи так и не пришли к общему выводу. Одни поддерживают мнение контролирующих органов. Так, в Постановлении ВАС РФ от 20.10.2009 N 9757/09 судьи пришли к выводу, что при исчислении суммы единого налога на вмененный доход организациям и индивидуальным предпринимателям необходимо учитывать всю площадь торгового зала, на которой осуществляется розничная торговля. То обстоятельство, что на площади одного торгового зала организацией или индивидуальным предпринимателем ведется два вида предпринимательской деятельности, облагаемых в рамках разных налоговых режимов, не является основанием для изменения значений физического показателя либо базовой доходности по единому налогу на вмененный доход. Аналогичный вывод содержится в Постановлениях Президиума ВАС РФ от 02.11.2010 N 8617/10 и ФАС Восточно-Сибирского округа от 20.05.2009 N А19-15968/08-30-Ф02-2143/09.
В Постановлении ФАС Северо-Кавказского округа от 26.04.2010 по делу N А53-14857/2009 судьи указали, что гл. 26.3 Налогового кодекса РФ не содержит норм, допускающих при одновременном использовании имеющейся у организации или индивидуального предпринимателя торговой площади для осуществления «вмененной» и иной деятельности рассчитывать единый налог на вмененный доход исходя из размера торговой площади, определенной пропорционально объему выручки по каждому виду деятельности.
К подобному выводу пришли и арбитры ФАС Восточно-Сибирского округа (Постановление от 30.04.2010 по делу N А74-3316/2009).
Другая часть арбитров не согласна с точкой зрения контролирующих органов. Так, ФАС Уральского округа в Постановлении от 07.04.2009 N Ф09-1788/09-С3 установил, что организация в проверяемый период в одном торговом помещений одновременно осуществляла два вида предпринимательской деятельности: розничную торговлю покупными товарами (система налогообложения в виде ЕНВД) и реализацию продукции собственного производства (упрощенная система налогообложения). Компанией велся раздельный учет доходов, получаемых от указанных видов деятельности. Соответственно, для целей исчисления ЕНВД площадь торгового зала компания определяла пропорционально выручке, полученной от каждого вида деятельности.
Как ИП выбирают виды деятельности и как их изменить
Индивидуальные предприниматели сами решают, чем они будут заниматься. Они сообщают об этом налоговой во время регистрации ИП — выбирают коды по ОКВЭД, которые расшифровывают будущее занятие. Можно выбрать один основной код — под главный вид деятельности — и несколько дополнительных, число которых законом не ограничено.
Например, если предприниматель собирается продавать свежие или консервированные фрукты и овощи, то ему подойдет код 47.21. К основному коду можно добавить 47.22, 47.23, 47.29 — это будет означать, что он также хочет продавать мясо, рыбу, молоко и яйца. Но основной доход в данном случае ИП планирует получать именно от продажи фруктов и овощей.
Выбранные предпринимателем коды ОКВЭД вносят в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей — ЕГРИП. Доступ к нему открыт, то есть информацию о деятельности ИП может увидеть и клиент, и контрагент.
Если предприниматель поменял деятельность, он должен сообщить об этом в налоговую инспекцию в течение трех рабочих дней со дня, когда начал заниматься другой деятельностью. Для этого ему нужно подать заявление по форме Р24001 об изменении кода. Заполнить заявление и отправить его можно на сайте налоговой либо распечатать и лично отнести в ИФНС.
Началом новой деятельности можно считать, например, дату заключения договора или выставления счета на оплату, дату получения первого дохода от новой деятельности, на которую перешел ИП.
Например, ИП Печкин водил такси, и эта деятельность по ОКВЭД у него была основной. Потом он стал заниматься торговлей, а пассажиров подвозил от случая к случаю. Печкин должен сменить коды ОКВЭД: в качестве основного вида деятельности заявить продажу товаров, а доход от такси отнести к дополнительным.
Вы пишете, что продаж товаров у ИП стало больше, чем оказания услуг. Соответственно, именно продажа товаров и должна теперь значиться как основной вид деятельности. А оказание услуг следует отнести к дополнительным.
Как ИП могут наказать за неправильный код ОКВЭД
Предположим, налоговая проверила ИП, убедилась, что тот действительно ведет новую деятельность, но почему-то не изменил основной код ОКВЭД.
Был такой случай. В налоговую инспекцию обратилась женщина, которая заявила, что предприниматель нарушил закон о регистрации ИП: он оказал ей услугу по чистке ковра, хотя в ЕГРИП информации об этой деятельности у него нет.
В качестве основного вида деятельности у ИП были указаны междугородние пассажирские перевозки, а дополнительно — ремонт автомобилей, техобслуживание транспорта, деятельность такси и грузоперевозки. Код по чистке и мойке ковров предприниматель вообще не указал.
Ковер почистили некачественно. Женщина два раза направляла ИП претензии, с которыми тот не согласился.
Суд согласился с доводами налоговой, но заменил штраф на предупреждение, так как ИП — субъект малого бизнеса и совершил правонарушение впервые.
Новый принцип деятельности
Сегодня новые технологии добрались и до налоговой сферы – введены в работу онлайн-кассы. Это оборудование работает с помощью провайдеров, мгновенно извещая контролирующие органы о печати и хранении чеков. Новый принцип деятельности обязателен для всех хозяйствующих субъектов, в том числе, если у ИП две системы налогообложения.
Одновременно две системы налогообложения в чеке 1с не отображаются. На практике этот процесс проходит иным образом. Две системы налогообложения онлайн-касса отображает в 2 разных чеках, необходимо только ее надлежащая фискализация.
Отчетность индивидуального предпринимателя, применяющего систему ЕНВД
Помимо этого индивидуальный предприниматель не может проводить экспертизу промышленной безопасности, разрабатывать, производить или утилизировать боеприпасы, производить и торговать оружием, экспонировать оружие.
Если предприниматель хочет работать на одной из льготных систем налогообложения, он должен учитывать соответствие своих кодов ОКВЭД выбранному режиму. Например, если это оптовая торговля или производство, то по этим направлениям нельзя перейти на ЕНВД или получить патент ИП.
К лицензируемым типам трудовой деятельности относятся сферы фармакологии, туризма, сыска, воздушно-морских перевозок, железнодорожных транспортировок пассажиров и грузов, а также многое другое.
NEW: Набор! Новейшее бизнес-образование для работы в крупных международных и российских компаниях c использованием современных технологий.
У этой организационно-правовой формы действительно много плюсов, но есть и существенные ограничения по видам деятельности. О том, чем может заниматься ИП, лучше узнать заранее, чтобы потом не оказаться в неприятной ситуации.
Индивидуальные предприниматели в России могут работать на льготных налоговых режимах, что дает возможность максимально снижать выплаты в бюджет.
Официального списка, где были бы перечислены все запрещенные виды деятельности для ИП, нет, поэтому мы составили его сами. В основном, это направления, на которые надо получать лицензию.
Занимающихся различными видами деятельности что. Может ли ИП заниматься несколькими видами деятельности? Несколько видов деятельности и налогообложения
Когда у ИП несколько видов деятельности, возможны определенные проблемы, вызванные незнанием нюансов законодательства. Если предприниматель работает в одном направлении, сложностей, как правило, не возникает. Ниже рассмотрим, как быть, если ИП одновременно ведет несколько видов деятельности, а также разберем, возможен ли такой вариант.
Бах, Массимо, Франческо Чирико и Шейкер Захра. «Самозанятость или занятость после выхода: влияние возраста и пола предпринимателей». Границы исследований предпринимательства 33. Куинн. «Новые данные о переходах на самообслуживание среди пожилых американцев с карьерой». Рабочий документ Бюро статистики труда.
Эта часть является частью нашей серии по высокоэффективному предпринимательству. Подпишитесь на нашу рассылку, и мы отправим вам по электронной почте остальную часть этой серии. До недавнего времени ученые объединили «предпринимателей» вместе со всеми «самозанятыми».
Однако новая статья разделила самозанятых на тех, кто владел объединенными предприятиями, и теми, кто этого не делает. Самозанятые люди, которые владеют объединенными предприятиями, зарабатывают на 50% больше, чем люди с регулярными рабочими местами.
Большинство из них связано с тем, что они более образованны и работают более интенсивно. Тем не менее, даже если вы исправите эти факторы, похоже, что переход на владение объединенным бизнесом повышает доход примерно на 18%.
Неинкорпорированные самозанятые в среднем зарабатывают меньше, чем наемные работники.
Как только вы попытаетесь сравнить подобных работников, вы обнаружите, что, когда люди переключаются на неинкорпорированную самостоятельную занятость, 50% зарабатывают меньше, чем в качестве наемного работника, а 30% зарабатывают больше. В целом средний показатель примерно одинаковый. Широко распространено мнение, что предприниматели зарабатывают больше, чем наемные работники.
ИП + негласный компаньон
Иванов и Петров решили открыть бизнес, каждый из них готов вложить в него определенную сумму. Как вариант, можно открыть ИП на одного, но объединить активы двух человек. Иванов станет предпринимателем, но по факту управлять делами компаньоны будут совместно. При этом формально все права и обязанности возникнут только у Иванова. Петров же официально не будет иметь к бизнесу никакого отношения.
Каждый из партнеров при такой схеме несет свои риски:
- Петров зависит от доброй воли Иванова в части распределения прибыли;
- он также может быть оштрафован за неуплату налогов и ведение деятельности без регистрации;
- Иванов единолично несет ответственность по всем обязательствам.
На ответственности ИП остановимся более подробно. Хозяйственная деятельность осуществляется предпринимателем на собственный страх и риск. Это значит, что ответственность за результаты бизнеса и принятые решения он несет сам. Если он наделает долгов, действуя по совету своего неофициального партнера, и не будет их выплачивать, то взыскание может быть обращено на его имущество.
ИП при регистрации указал один вид деятельности, а занимался другим: что ему грозит?
Вопрос от читательницы Клерк.Ру КВероники (г. Санкт-Петербург)
Индивидуальный предприниматель — УСН при регистрации указал один вид деятельности, а занимался другим, что ему грозит и как выйти из этого положения. Спасибо.
В п.п. а) – р) п. 2 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее – Закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей») перечислены сведения, которые должен сообщить индивидуальный предприниматель при своей регистрации в налоговом органе.
В последующем индивидуальный предприниматель в течение трех дней с момента изменения вышеуказанных сведений, за исключением сведений, указанных в подпунктах м) – р), обязан сообщить об этом в регистрирующий орган по месту своего жительства (п.5 ст. 5 Закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»).
«…о) коды по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности;».
Таким образом, у предпринимателя отсутствует обязанность по сообщению в регистрирующий орган об изменении осуществляемых им видов экономической деятельности.
В то же время п. 3 ст. 346.12 НК РФ предусмотрены ограничения на применение УСНО, перечень которых закрыт.
Следовательно, если ваш применяемый вид деятельности соответствует критериям п.3 ст. 346.12 НК РФ, вы не можете быть привлечены к административной ответственности за несообщение в регистрирующий орган сведений об изменении вида деятельности.
Получить персональную консультацию по любому налогу в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться два-три наиболее интересных вопроса, ответы на которые вы сможете прочесть в консультациях Татьяны Потаповой.
Дополнительные направления
По законодательству ИП вправе открывать основные, а также дополнительные виды деятельности, которых может быть неограниченное количество. Наличие дополнительных направлений не мешает вести основную работу и не влечет за собой необходимости составлять новые отчеты или платить другие налоги.
Возможны ситуации, когда ИП основной вид деятельности отставляет в сторону, а работает только по дополнительному. Законодательно это не запрещено, и нет необходимости сразу идти в ФНС, чтобы менять направление. Лучше выждать какое-то время и вносить корректировки в виды деятельности уже наверняка. Предприниматель работает в том направлении, которое ему интересно в определенный момент. Если вы приняли решение заняться деятельностью, которая ранее не была открыта, необходимо сходить в ФНС и внести правки.
Если ИП ведет деятельность в пределах общепринятого налогового режима, какие-либо ограничения по видам предпринимательской деятельности отсутствуют. В НК РФ, статье 428, п.1 указаны виды работ, которые нельзя применять в рамках специального режима. К примеру, розничная торговля и аренда не относятся к этой категории и могут оформляться с применением упрощенной декларации. Если ИП принял решение поменять или добавить вид деятельности, он должен обратиться в ФНС, оформить заявление и внести таким способом требуемые изменения. Итог один — ИП вправе заниматься несколькими видами деятельности. Главное — грамотно это оформить.
Лицо, владеющее собственным малым или крупным предприятием, должно оплачивать налоги и пройти регистрацию как ИП. Несколько видов деятельности, предложенные на выбор, свидетельствуют о том, что в России есть доступ к индивидуальному делу, которое приносило бы доход и освобождало от строгости начальства и зависимости от него. Также и человек, предоставляющий услуги или занимающийся каким-нибудь ремеслом, и при этом не зависящий ни от какой организации, тоже обязать сообщить о своей деятельности и платить за нее определенные налоги.
Существуют некоторые системы налогообложения, которые однозначно должны оплачиваться предпринимателем, даже если он деятельности по ним не ведет. Эти специальные режимы называются ЕНВД (единый налог на вмененный доход) и ПСН (патентная система налогообложения). ИП, желающий отказаться от этих систем, может написать соответствующее уведомление и сдать его в налоговую.
Когда ИП намерен вести один вид занятий, ему нужно выбрать в системе налогообложения подходящую категорию. Можно ли ИП заниматься разными видами деятельности? Да. Ему необходимо отметить это при регистрации. Лучше сделать это сразу, потому что видоизменить систему налога и заполнить новый бланк — дело, требующее много времени.
Все виды частной деятельности, которыми можно заниматься на территории России, зафиксированы в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности (ОКВЭД). Каждый вид имеет свое кодовое обозначение, которое должно указываться в документе при регистрации.
ИП, который временно не ведет деятельность, налоги платить не должен. Но он в обязательном порядке сдает отчет и платит фиксированные взносы. К ним относятся пенсионный фонд и федеральное медицинское страхование. Отчетность сдается по основному виду деятельности.