Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «В ГД внесен законопроект об отмене НДФЛ для ветеранов боевых действий». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Участники военных действий в Афганистане имеют право оформить военную пенсию, при этом один стаж их службы приравнивается к трем годам. Помимо основной выплаты, будет предоставляться надбавка в 32% от минимального размера социальной пенсии в качестве ЕДН.
Получить доплату ветераны Афганистана могут в денежном или натуральном эквиваленте. Размер первой составит 3696,40 рублей. Если получатель средств откажется от денег, на данную сумму ему будут предоставлены лекарства, оплачено лечение в санатории, медицинских учреждениях.
Среди ветеранов Афганистана особое место занимают инвалиды.
Актуальные вопросы и ответы
Вопрос: Если ветеран пенсионер, будет ли льгота?
Ответ: Все зависит от категории льготы. Если это специализированная преференция только для ВБД, то пенсионный возраст не станет основанием для ее отмены. Когда речь идет о стандартном имущественном возврате, то используется стандартный тип назначения. В этом случае полезно изучить статью «Налоговые вычеты для пенсионеров».Вопрос: Максимальные сроки для предоставления вычета?
Ответ: Действуя через ФНС, вам придется выждать срок камеральной проверки и период зачисления возвратной выплаты, а это в худших случаях 3 и 1 месяц соответственно. Может потребоваться и меньше времени, все зависит от загруженности инспекторов и предоставленных бумаг.Если действовать через работодателя, то максимальный период для возврата – 1.5 месяца. Один месяц уходит на камеральную проверку в ФНС. Если работодателю требуется справка (при имущественной трате) и еще 2 недели или меньше для непосредственного зачисления (в первую после проверки ЗП).
Вопрос: Как подать декларацию?
Ответ: Не обойтись без декларации при пропуске срока давности на работе. Итак, для ее подачи предусмотрены такие возможности:
- лично инспектору;
- подача в ФНС через законного представителя;
- заполнение электронной формы бланка на сайте ведомства (через личный кабинет);
- отправка бумаг по почте.
Бумаги для проверки могут быть поданы на бумажных носителях, в отсканированном виде. Для з-НДФЛ формы предусмотрен электронный вариант бланка.
Вопрос: Если у ветерана два основания на льготу статус ВБД и инвалидность, можно ли суммировать вычетные размеры?
Ответ: При наличии нескольких оснований, выбирается одно, но более приоритетное. Скажем по инвалидности вычет получать выгодней, чем при ветеранстве ведь это 390 рублей вместо 65. А уже при возврате за ребенка можно суммировать несколько оснований. Если, к примеру ветеран имеет одного отпрыска до 18 лет, то ему назначат 500+1400=1900 вычетных рублей. В месяц экономия составит 247 рублей.
Тонкости расчета пенсии ветерана боевых действий
Пенсия военных ветеранов рассчитывается с учетом индивидуальных факторов:
- Выплаты по выслуге лет предоставляются в размере половины денежного довольствия с надбавкой в три процента за каждый год переработки.
- Выплаты по смешанному типу, подразумевающему наличие общего стажа в 25 лет, рассчитываются в размере половины денежного довольствия и однопроцентной доплаты за каждый год переработки.
Не стоит забывать о положенных надбавках, о которых шла речь в предыдущих разделах нашей статьи. К ним относятся дополнительные выплаты для инвалидов и ежемесячные надбавки.
Если ветераном было признано гражданское лицо, принимавшее непосредственное участие в боевых действиях или выполняющее вспомогательную функцию, выплаты будут рассчитаны с учетом:
- Фиксированной суммы.
- Пенсионных баллов.
- Повышающего коэффициента.
- Денежного эквивалентна одного балла.
Также лица могут рассчитывать на предоставление ЕДВ, сумма которого составляет около трех тысяч рублей. Выше уже говорилось, что данные льготы предоставляются в натуральном или денежном эквиваленте. Выбор зависит от пожеланий получателя. ЕДВ, как и другие выплаты, подлежит ежегодной индексации. В 2023 году повышение составило 6,1%.
Каждый регион может устанавливать дополнительные льготы ветеранам боевых действий, в том числе в Чечне, исходя из своих финансовых возможностей. Предоставление таких льгот устанавливается местными законодательными актами.
В качестве дополнительных льгот могут устанавливаться денежные доплаты, льготы по налоговым платежам, возможность получить земельный участок под строительство. Культурные объекты (например, музеи), могут предоставить для ветеранов боевых действий льготное посещение.
Например, в Москве для данной категории льготников установлено освобождение от налога по одному транспортному средству мощностью до 200 л.с. А в Приморском крае ветераны боевых действий от транспортного налога вообще освобождены.
Москва и Московская область предоставляет ветеранам билеты на междугородную поездку по железной дороге.
В Крыму льготникам данного типа предоставляются скидки на группу рецептурных лекарственных препаратов.
Чтобы реализовать налоговые льготы, положенные для ветеранов военной службы, необходимо выяснить их полный перечень, и заявить о желании воспользоваться каждой из них. По умолчанию при расчете налогов ни одно из послаблений для ВДБ не учитывается.
Выяснить, какие привилегии, и на каких условиях положены ветерану, а также оформить все налоговые льготы можно в одном месте — территориальном отделении ФНС.
Следует подать заявление о предоставлении каждой льготы, на которую претендует ВБД.
Право на получение привилегий в налогообложении дается при наличии удостоверения ветерана боевых действий.
Гражданин, являющийся участником военных операций, но не оформивший документ должным образом, не сможет рассчитывать на льготы, пока не получит удостоверение.
Чтобы воспользоваться скидками, или отменить возможные налоги, ветерану могут потребоваться документы, подтверждающие соблюдение условий программ поддержки. Так, для уменьшения автосбора понадобится ПТС, для отмены выплат за участок — кадастровая документация и бумаги о правах собственности, а для того, чтобы не платить госпошлину, будет достаточно предъявить удостоверение.
Ежемесячные выплаты ветеранам боевых действий не должны облагаться налогом на доходы физических лиц.
24.08.2016 Конституционный Суд Российской Федерации 12 апреля 2016 года вынес постановление № 11-П «По делу о проверке конституционности статей 32, 34.2 и 217 Налогового кодекса Российской Федерации, пунктов 1 и 3 Положения о Пенсионном фонде Российской Федерации (России) и подпункта 5.1.1 Положения о Федеральной налоговой службе в связи с запросом Ленинградского окружного военного суда».
Проверена конституционность норм, закрепляющих перечень доходов, не облагаемых налогом на доходы физических лиц (далее — НДФЛ).
В числе таких доходов упомянуты государственные пособия (за отдельными исключениями), выплаты и компенсации, предусмотренные законодательством.
Также отдельно выделен круг компенсационных выплат, связанных с трудовой или служебной деятельностью, а также с возмещением вреда, причиненного жизни или здоровью работника (госслужащего).
Применение этих положений на практике продемонстрировало их неопределенность.
Как указал заявитель, обратившийся в Конституционный суд, нормы не позволяют однозначно ответить на вопрос о том, облагаются или нет таким налогом определенные суммы — ежемесячные выплаты, установленные для ветеранов боевых действий.
В частности, Федеральная налоговая служба России и Пенсионный Фонд России придерживаются противоположных точек зрения.
Конституционный Суд Российской Федерации счел такую ситуацию недопустимой. Нормы признаны неконституционными в той мере, в какой они позволяют облагать налогом подобные выплаты.
Как пояснил Конституционный Суд Российской Федерации, положения Конституции Российской Федерации не указывают конкретные способы и объем социальной защиты, предоставляемой тем или иным категориям граждан.
Регламентация этих вопросов — прерогатива законодателя. При этом он должен основывать свои решения на принципах равенства и справедливости.
Так, в Законе о ветеранах выделена отдельная их категория — ветераны боевых действий. Для них предусмотрены различные меры социальной поддержки. Ежемесячная выплата является одной из таких мер.
По способу финансирования и по своему предназначению данная выплата не может рассматриваться как принципиально отличающаяся от иных мер социальной поддержки таких лиц.
Между тем применение оспариваемых норм приводит к тому, что упомянутые ветераны, получающие подобную выплату, ставятся в различное положение в зависимости от того, получают они ее в полном объеме в денежной форме или направляют часть ее суммы на финансирование предоставления им социальных услуг, а также от того, продолжают они военную или государственную службу иного вида или переходят на пенсию.
Тем самым устанавливается различный правовой режим налогообложения для одной и той же выплаты в зависимости от формальных, не связанных с ее правовой природой критериев. Этим нарушается принцип равенства лиц, относящихся к одной категории.
В связи с этим законодатель должен внести необходимые поправки. До внесения необходимых изменений действующие нормы не могут служить основанием для обложения НДФЛ ежемесячной выплаты, установленной для ветеранов боевых действий.
Ст. пом. прокурора Моор Ю.Н.
Виды государственной помощи
Помимо льготирования в сфере налогообложения, для бывших военных предусмотрен перечень иных видов государственной поддержки:
- обеспечение собственными квадратными метрами. Возможно получение жилищного сертификата, разовой денежной выплаты под частную постройку, компенсирование затрат на найм жилого помещения (ст. 15 Федеральный закон «О статусе военнослужащих» от 27.05.1998 N 76-ФЗ);
- доплата нетрудоспособным вследствие военной травмы — 1000 рублей в месяц (п. 1 президентского указа № 887);
- медицинское обеспечение военных пенсионеров. Безвозмездное лечение происходит в том медучреждении, к которому был прикреплен при службе;
- бесплатные лекарства;
- санаторно-курортное лечение военных пенсионеров;
- протезирование зубов для военных пенсионеров бесплатно;
- льготный проезд на общегосударственных ТС;
- прочие.
Регионы вправе расширять перечень установленных преференций для вышеозначенной категории лиц.
Региональные особенности
Каждый регион на законодательном уровне разрабатывает свою систему преференций для отдельных категорий граждан. Не исключение и пенсионеры — бывшие военнослужащие.
В Московской области пенсионеры не освобождены от оплаты автомобильного налога, но ветераны боевых действий и военные инвалиды обладают такой прерогативой (ст. 25 закона МО № 151).
В Ленинградском регионе установлен дисконтный проезд на общегосударственных ТС для военных ветеранов, компенсирование затрат по коммунальным платежам (ст. 8.1 Закон Санкт-Петербурга № 728-132 «Социальный кодекс Санкт-Петербурга»).
Тридцать пять тысяч рублей — не облагаемая налогом часть стоимости земельного участка в городе Твери. Так реализуется льгота по земналогу для получивших нетрудоспособность при несении службы лиц и ветеранов боевых действий.
[Всего голосов: 0 Средний: 0/5]
Жилье ветеранам боевых действий
Ветераны и инвалиды боевых действий, нуждающиеся в улучшении жилищных условий, обеспечиваются жильем за счет средств федерального бюджета. При этом порядок предоставления жилья определяется в зависимости от даты постановки ветерана на учет как нуждающегося:
- Если ветеран встал на учет до 2005 года, он может получить субсидию на приобретение жилья. Размер субсидии определяется исходя из средней рыночной стоимости 18 кв. м. общей площади жилья в субъекте РФ.
- Для вставших на учет уже после 2005 года жилье предоставляется наравне с остальными гражданами, нуждающимися в улучшении жилищных условий. То есть в порядке общей очереди с другими льготниками — многодетными семьями, инвалидами и так далее.
Когда военным пенсионерам ждать проиндексированной пенсии и почему в июле она пришла в старых размерах
Поступления пенсии в размере с учетом индексации 10% ждали военные пенсионеры в этом месяце, однако пенсия на их счета пришла в прежних размерах.
Закономерно, что после объявления 28 июня текущего года о том, что Государственной думой РФ принято решение об индексации пенсий, некоторые военные пенсионеры наивно полагали, что следующая пенсия придет в повышенном размере. При этом видимо товарищи напрочь забыли, что законопроекту придется еще прогуляться до Совета Федерации, потом дождаться подписания Президентом РФ и только после этого ведомства создадут свои указания о перерасчете и последующем производстве выплат.
Как видите — путь не близкий. Ожидать той же быстроты в принятии и реализации решения об индексации, что и у неработающих страховых пенсионеров не стоило изначально, так как в тот случае повышение проводилось сразу на основании постановления Правительства и одобрения Государственной думы и Совета Федерации, а также подписи Президента не требовало.
Кто входит в данную категорию граждан
Законом «О ветеранах» установлено, что участникам боевых действий в Чечне полагаются специальные преференции, объём которых назначается отделениями ПФ РФ.
Главный документальный признак статуса ветерана — это отдельная запись в военном билете о том, что данное лицо принимало участие в боевых чеченских действиях в определенные временные сроки.
Речь идёт о двух периодах:
- Военная кампания в Чечне и на прилегающих территориях, которая началась в декабре 1994 г. и закончилась в декабре 1996 г.
- Контртеррористическая операция (КТО) на территории Северного Кавказа, стартовавшая в августе 1999 г. и официально завершившаяся 16 апреля 2009 г. Однако по факту действующая и по сей день.
Если лицо официально принимало участие в одной из этих кампаний, оно может написать заявление на получение статуса ВБД.
Наличие российского гражданства при этом не является обязательным условием, ветераном Чечни может быть и иностранный Гражданин.
Получение статуса участника боевых действий
Для получения статуса ветерана войны необходимо оформить удостоверение участника боевых действий. Для этого нужно написать рапорт (для тех, кто еще служит) или заявление (для гражданских) в комиссию по месту жительства при военкомате или в направившее ведомство.
К рапорту или заявлению необходимо приложить следующие документы:
- паспорт;
- военный билет;
- документы, подтверждающие участие в боевых действиях (выписки из приказов со сведениями об участии в военных действиях и имеющихся наградах, личное дело, записи в военном билете, летные книжки и т. п.);
- приказ из части о направлении в командировку (при наличии).
Комиссия должна рассмотреть обращение в течение 30 календарных дней. После рассмотрения дела и проверки всех документов оформляется удостоверение, которое является основанием для получения льгот и выплат. Именно после его оформления участникам боевых действий начинают начислять пенсию.
Льготы ветеранам боевых действий по транспортному налогу
Налоговый кодекс НЕ устанавливает льгот ветеранам боевых действий по транспортному налогу. То есть на федеральном уровне их нет. Однако, по статье 356 Налогового кодекса региональные и местные власти вправе устанавливать льготы по этому налогу для отдельных категорий граждан. Поэтому в некоторых регионах льготы по транспортному налогу для ветеранов боевых действий есть, а в некоторых нет. Причем льгота может применяться ветераном при условии, что она установлена в том регионе, где он проживает (то есть по месту его прописки). Место регистрации транспорта, который облагается транспортным налогом, никакого значения не имеет.
Например, если ветеран проживает в Москве, а транспорт зарегистрирован в Самаре, то он должен пользоваться льготами по транспортному налогу, которые действуют в Москве (то есть по месту его жительства). На какие либо льготы по законодательству Самары он права не имеет. Если же он проживает в Самаре, а транспорт зарегистрирован в Москве, то он должен пользоваться льготами, установленными Самарским законодательством.
Внимание! В каждом российском регионе свои правила применения и льготы по транспортному налогу. Например, в Москве ветераны боевых действий освобождаются от налога по одному транспортному средству, которое на них зарегистрировано (пункт 1 подпункт 5 статьи 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33). Причем с 2013 года эта льгота распространяется только на автомобили с мощностью двигателя не более 200 л.с. (147,1 кВт). Если вы проживаете в Москве, но у вашего транспорта мощность двигатель больше хотя бы на 1 лошадиную силу, то права на эту льготу вы не имеете.
Пример Ветеран боевых действий проживает в г. Москве по месту регистрации. У него есть транспорт, который также зарегистрирован в г. Москве.
Ситуация 1 На ветерана зарегистрировано два автомобиля. Один с мощностью двигателя 150 л. сил, второй — 190 л. сил. В данной ситуации он вправе самостоятельно выбрать по какой машине он не будет платить транспортный налог. Для него выгодней не платить налог по второй машине (по ней сумма налога больше). При этом по первой машине (150 л.с.) он обязан платить налог на общих основаниях.
Ситуация 2 На ветерана зарегистрирована два автомобиля. Один с мощностью двигателя 120 л. сил, второй — 210 л. сил. В данной ситуации он вправе не платить налог только по первой машине (120 л.с.). По второму автомобилю (210 л.с.) он обязан платить налог на общих основаниях.
Ситуация 3 На ветерана зарегистрировано два автомобиля. Один с мощностью двигателя 250 л. сил, второй — 300 л. сил. Ни по одной машине право на льготу ветеран боевых действий не имеет. По каждой из этих машин он обязан платить налог на общих основаниях. Налог рассчитывают исходя из полной мощности каждой машины (250 и 300 л.с.) без какого либо ее уменьшения.
Ситуация 4 На ветерана зарегистрирована одна машина с мощностью двигателя 280 л. сил. Права на льготу он не имеет. Он обязан платить налог по этой машине на общих основаниях исходя из полной мощности двигателя машины (280 л.с.) без какого либо ее уменьшения.
Чтобы ветерану боевых действий получить льготу по транспортному налогу (если вы имеете на нее право) необходимо написать специальное заявление в налоговую инспекцию. Образец заявления на льготу смотрите по ссылке.
Особенности оформления и получения льгот
Большая часть проблем, возникающих при оформлении статуса ветерана боевых действий и соответствующих льгот, связана с невозможностью доказать документально свое участие в вооруженных конфликтах. За прошедшие годы документы могли быть утеряны, также из-за человеческого фактора могут возникать ошибки.
Например, человек в 1995-1996 годах находился в Таджикистане (где продолжались вооруженные противостояния) и выполнял задачи в условиях чрезвычайного положения. Есть некоторые документальные подтверждения – справка штаба Коллективных миротворческих сил, приказы о замене в состав миротворческих сил, и т.д. При этом комиссия военного округа выносит отказ в оформлении удостоверения ветерана боевых действий из-за недостатка документов.
Юристы отмечают, что в такой ситуации возможны коллизии – разница между непосредственно боевыми действиями и выполнением задач в условиях вооруженного конфликта. Однако, как показывает практика, суды обычно в таких ситуациях становятся на сторону заявителя и принимают решение о признании ветераном боевых действий.
В другой ситуации человек принимал участие в боевых действиях в 2008 году (конфликт в Абхазии и Южной Осетии), однако при оформлении удостоверения ветерана боевых действий воинская часть, где служил заявитель, не смогла прислать нужные документы с указанием точного периода службы.
Поскольку в данном случае присутствует отказ военкомата, его можно обжаловать в суде, привлекая воинскую часть как третье лицо. В ходе судебного разбирательства будет установлено право заявителя на получение статуса ветерана боевых действий.
Налоговый вычет ветеранам боевых действий
Стандартный налоговый вычет (СНВ) ветеранам боевых действий (ВБД) в соответствии со ст.218 НК РФ применяется в отношении доходов граждан:
- уволенных с военной службы (призывавшихся на военные сборы) и участвовавших в вооруженных конфликтах (направлявшихся на работу для выполнения спецзадач) в Афганистане и иных иностранных государствах (полный перечень стран, городов, территорий и периодов военных действий приведен в приложении к закону от 12.01.1995 № 5-ФЗ в ред. от 29.07.2018);
- принимавших участие в боевых действиях на территории России (в данном случае СНВ предоставляется как уволенным ветеранам, так и тем, кто продолжает в настоящее время нести военную службу).
Примечание: в соответствии со ст. 3 закона № 5-ФЗ к ветеранам боевых действий, происходивших на территории РФ, относятся не только военнослужащие, но и работники Министерства обороны, а также сотрудники учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, госбезопасности, ОВД и т. д.
Кто такие «ветераны боевых действий»?
Для начала несколько слов о том, кто может считаться ветераном боевых действий (ВБД)? В обозначенном нами Законе ВБД классифицированы на три большие категории:
- военные, служившие в «горячих точках» и принимавшие участие в мероприятиях по разминированию мирных территорий после ВОВ;
- летчики, находившиеся в распоряжении боевых частей в Афгане и получившие там ранения, контузии и пр. увечья;
- россияне, которые были отправлены на работу в Афгане в период прохождения там военных действий.
Перечень «горячих точек» прикреплен к Закону. Он фиксирован и подлежит пересмотру только в законодательном порядке. Так к основным послевоенным «горячим точкам» могут быть отнесены военные действия в:
- Афганистане;
- Сирии и Ливане;
- Таджикистане;
- Чечне;
- Северном Кавказе;
- Южной Осетии и Абхазии и в др.
Более подробный перечень горячих точек вы можете найти в Разделе 3 Приложения к Закону.
Теперь собственно перейдем к теме нашей статьи. Какие льготы имеют ветераны боевых действий в 2020 году?