С 1 января стартовала Декларационная кампания-2023

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «С 1 января стартовала Декларационная кампания-2023». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Новая форма 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 15 октября 2021 года № ЕД-7-11/903@. Документ вступил в силу 1 января 2022 года, значит, применять обновлённую форму необходимо с отчёта за 2021 год. Изменения связаны с введением новой ставки для доходов, превышающих 5 млн рублей за год и упрощением порядка получения налоговых вычетов.

Что будет, если декларация 3-НДФЛ представлена с опозданием

Налогоплательщик, не успевший вовремя подать в ИФНС декларацию, может быть оштрафован. Размер штрафа составляет 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки (как полный, так и неполный). Он может достигать максимум 30% от суммы налога и минимум 1 000 рублей. Минимальный штраф может получить, например ИП, не представивший нулевую декларацию, которую он обязан заполнять даже при отсутствии деятельности. Но размер штрафных санкций увеличивается вдвое, если плательщик нарушает срок подачи декларации повторно. В этом случае он уплачивает 10% от исчисленной суммы НДФЛ за каждый месяц, но не более 60% при том, что минимальный штраф составляет 2 000 рублей. Все зависит от ситуации. Есть и более жесткие санкции. Например, не поданная в ИФНС форма 3-НДФЛ при продаже имущества может повлечь за собой вызов получателя дохода на комиссию по легализации налоговой базы. Об этом говорится в письме ФНС от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490. И даже предусмотрена уголовная ответственность. Она наступает по статье 198 УК за отказ от декларирования по форме 3-НДФЛ и уплаты налога в крупном и особо крупном размере.

Однако нормами НК РФ предусмотрены и смягчающие обстоятельства, которые уменьшают денежное взыскание с правонарушителя:

— декларация не подана в срок впервые;

— отправлению формы помешали какие-либо материальные, технические, личные или служебные проблемы;

— инвалидность налогоплательщика;

— признание вины;

— немедленное заполнение формы 3-НДФЛ и представление в налоговую инспекцию.

В этом случае налогоплательщик вправе подать в ИФНС заявление, в котором он оправдывает несвоевременную сдачу отчетности и документы, подтверждающие смягчающие обстоятельства.

Штраф за несвоевременную подачу декларации

За нарушение срока подачи декларации установлен штраф. Его начислят в размере 5% от суммы налога, которую нужно заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки. Закон ограничивает максимальный и минимальный штраф.

Максимум — это 30% от суммы налога. Его начислят, если просрочка составила 6 месяцев и больше. Минимум — 1 000 руб. Штраф по минимуму вам начислят даже при условии, что по декларации налог платить не нужно.

Пример
Вы пропустили сроки сдачи декларации. Вместо того, чтобы сдать ее до 30 апреля вы предоставили документ только 30 сентября. Просрочка 5 месяцев. По декларации нужно заплатить налог в сумме 28 000 руб.

Штраф будет равен:
28 000 руб. х 5% х 5 мес. = 7000 руб.

Внимание!
Если вы не заплатили налог вовремя, но правильно его рассчитали и сдали декларацию, штраф не налагается. С вас могут взыскать только неуплаченную сумму налога и пени.

Подача декларации 3-НДФЛ для налогового вычета

Подача 3-НДФЛ для вычета — это не обязанность, а ваше право. Если оформлять льготу вы не планируете, то подавать на налоговый вычет по НДФЛ нет необходимости.

Право на оформление:

	Обязательный статус
1.	Налоговые резиденты РФ. Статус резидента приобретает человек, который проживает на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд
2.	Плательщики подоходного налога по ставке 13% или 15% с определенного дохода. В расчет входит официальная заработная плата, а также доход, полученный от оказания различных услуг, от сдачи имущества в аренду, от получения в дар имущества или от его продажи (кроме ЦБ) и некоторые другие доходы.

Доходы, облагаемые НДФЛ

• Доходы (далее Д-ды) от осуществления трудовой деятельности;

К ним относится з/п, доходы от работы по гражданско-правовому договору. Как правило, расчет и уплату НДФЛ с указанных доходов производит работодатель. Однако, если физическое лицо работает на себя (не путать с предпринимательской деятельностью!) налог он должен исчислять и уплачивать самостоятельно;

• Д-ды от предпринимательской деятельности;

К данной группе относится вся прибыль, полученная ИП от ведения деятельности на общей системе налогообложения. НДФЛ они рассчитывают и уплачивают самостоятельно (кроме авансовых платежей, которые им рассчитывает налоговая).

• Д-ды от продажи имущества, находившегося в собственности меньше установленного законом срока;

Общий срок владения собственностью, освобождающий ее владельца от уплаты подоходного налога, равен с 2016 года пяти годам, кроме имущества, право собственности на которое возникло до 01.01.2016г., а также имущества, полученного в порядке наследования, в дар, по приватизации или по договору пожизненной ренты.

• Д-ды от сдачи имущества в аренду;
• Д-ды в виде выигрышей и подарков, за исключением подарков от близких родственников;
• Д-д от долевого участия в деятельности компании (дивиденды).

Когда подавать на налоговый вычет

Если гражданин имеет право на получение вычета, то можно воспользоваться и подать форму 3-НДФЛ за три предыдущих года.

Сроки сдачи, в таком случае, не установлены. Подать документы можно в любое удобное время.

За полученные налоговые вычеты в 2018 подайте документы в ИФНС в течение 2019 года. Также можно будет подать еще в течение 2020, 2021 годах.

За 2017 можно подавать в 2019 и 2020 годах.

По социальным и имущественным вычетам за 2016 можно еще успеть вернуть в течение 2019 года.

Пример.

Супруги приобрели квартиру в 2018 году в равных долях. Права собственности было зарегистрировано в том же году. В 2019 году они представляют 3-НДФЛ на имущественный вычет. Предельная величина вычета по произведенным расходам по покупке квартиры составляет 2 000 000 рублей. Каждый подаст на вычет пропорционально своей доле владения. Если вся сумма не будет закрыта в одном году, то оставшаяся переносится на следующие периоды, пока полностью не предоставится.

Имущественным вычетом можно воспользоваться в любое время.

Например, гражданин приобрел недвижимость в 2014 году. Он не заявлял о своих вычетах в налоговую инспекцию и не знал о своем праве возврата НДФЛ. То он может подать декларацию в 2019 за 2018, 2017, 2016 года. Или, если в текущий момент не хочет воспользоваться вычетом или не имеет дохода за предыдущие года, то можно будет заявить в будущем.

Срок подачи декларации 3-НДФЛ для ИП

Аналогичные сроки, о которых писалось выше, распространяются и на индивидуальных предпринимателей. Отметим, что предоставление промежуточной отчетности не обязательно, однако предприниматели должны ежеквартально уплачивать авансовые платежи, которые рассчитываются налоговым органом.

В случае несвоевременной подачи отчетности и уплаты налога сумма штрафа составит 1 000 руб. В случае, если налог не был уплачен, то размер штрафа будет составлять 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки. Но конечная сумма не может превышать размер налога более чем на 30% в общей сумме и быть менее 1 000 руб.

Отчетность может подаваться как на электронных, так и бумажных носителях, в зависимости от предпочтений самого налогоплательщика. Документы в электронной форме могут передаваться или через сайт ФНС, или через операторов электронного документооборота. Сдача отчетности и подача декларации в бумажном виде осуществляется только в том случае, если количество работников ИП не более 100 человек.

Сроки подачи разных видов налоговых деклараций

Для каждого вида налоговой декларации налогоплательщика законодательно устанавливаются определенные сроки, до наступления которых следует передавать документы в налоговую инспекцию.

Каждая компания или человек должны разобраться в актуальных сроках, чтобы не опаздывать с подачей любого документа:

• 3-НДФЛ. Является наиболее распространенной декларацией, в которой указываются доходы физического лица за календарный год. На основании ее налоговые органы смогут узнать, какие денежные поступления были у конкретного гражданина. Важно представить данный документ до 30 апреля года, следующего за отчетным.
• 4-НДФЛ. Этот документ должен создаваться и передаваться в инспекцию индивидуальными предпринимателями и другими людьми, работающими на себя и ведущими частную практику. Этот документ непременно сдается ежемесячно. В нем указывается информация о том, какой предполагаемый доход может быть получен гражданином. На основе этих сведений работники налоговой инспекции определяют, какой аванс должны уплатить налогоплательщики. Первоначально данная декларация сдается через 5 дней после регистрации.
• 6-НДФЛ. Данный документ сдается в инспекцию налоговыми агентами, поэтому он используется исключительно предпринимателями, у которых официально трудоустроены наемные работники. Заполняются эти документы ежеквартально, раз в полгода, за 9 месяцев и за год.
• Отчет по НДС. Подается исключительно компаниями, использующими НДС в процессе деятельности. Передается она в инспекцию в течение 25 дней с окончания последнего налогового периода.
• Отчет по налогу на прибыль. Может сдаваться в течение 28 дней с момента окончания налогового периода.
• О водном налоге. Эта документация передается одновременно с уплатой соответствующего налога. Налоговый период составляет квартал, поэтому до 20 числа месяца, следующего за окончанием каждого периода, следует платить налог и сдавать декларацию.

В какой срок необходимо предоставить (сдать) налоговую декларацию 3-НДФЛ вы можете узнать в этом видео:

• Отчет по земельному налогу. Этот налог должен быть уплачен в течение года, а налоговая форма заполняется и передается в инспекцию до 1 февраля.
• Декларация по налогу на имущество. Должна предаваться в ФНС до 30 марта.
• Отчет по НДПИ. Он составляется и направляется в налоговую инспекцию ежемесячно.
• Декларация по ЕСХН. Должна подаваться в ФНС ежегодно, причем до 31 марта.
• Отчет по УСН. Также передается ежегодно до 31 марта.
• Декларация по налогу на игорный бизнес. Подается ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за месяцем, за который передается отчет.
• Отчетность по ЕНВД. Данный вмененный налог считается достаточно востребованным среди многих предпринимателей, так как обладает многими плюсами. Отчет по нему непременно подается ежеквартально, но до 20 числа месяца, следующего за последним месяцем квартала. Как правильно составить налоговую декларацию на единый вмененный доход вы узнаете тут.
• Декларация за использование животных ресурсов. Подается в инспекцию ежемесячно, причем дата зависит от того, какого числа предприниматель оформил лицензию на осуществление данной деятельности. Важно, чтобы документ был подан не позднее, чем через 10 дней после получения лицензии.
• Отчет по транспортному налогу. В каждом регионе правила подачи данного документа обладают своими отличиями. Например, в МО налог должен быть уплачен до 5 февраля компаниями, а физлицами до 1 декабря. Ставки в Москве значительно отличаются от других регионов, например, для легковых авто, мощность которых не превышает 100 л.с., устанавливается ставка в размере 12 руб.

Дополнительно еще имеется много различных платежей, которые обязаны уплачиваться предпринимателями, причем устанавливаются они на местном уровне.

Данные выплаты не считаются налогами, но граждане обязаны отчитываться по ним специальными отчетами, передаваемыми в ФНС в соответствии с условиями, прописанными в местных актах.

Каковы сроки подачи декларации по форме 3-ндфл и уплаты налога?

Обновлено 24.10.2017 08:39

Подать декларацию и уплатить налог необходимо в установленные законом сроки, в противном случае возможно начисление пеней и штрафов.

1. Срок подачи декларации и уплаты налога

Декларацию по НДФЛ необходимо подать не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Если 30 апреля приходится на выходной день, то декларацию нужно представить не позднее ближайшего рабочего дня (п. 1 ст. 229, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Срок подачи декларации не переносится на ближайший рабочий день, если 30 апреля выпадает на праздничный день, установленный законом субъекта РФ.

Декларацию нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства (п. 3 ст. 228 НК РФ). Это можно сделать лично, через представителя, по почте или через личный кабинет налогоплательщика (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Если вы сдаете декларацию лично, подготовьте ее в двух экземплярах. Один экземпляр останется в инспекции, а на втором инспектор поставит отметку о принятии с указанием даты приема и вернет его вам.

Если декларацию подает представитель, то у него должна быть нотариально удостоверенная доверенность от вас (п. 3 ст. 29 НК РФ).

Если вы отправляете декларацию по почте, это нужно сделать ценным письмом с описью вложения. Датой сдачи декларации в таком случае будет являться дата отправки письма (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Уплатить сумму налога, которую вы рассчитали и указали в декларации, нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Реквизиты для уплаты налога вы можете уточнить в своей налоговой инспекции. Вы также можете сформировать платежный документ, воспользовавшись сервисом «Уплата налогов физических лиц», либо уплатить налог, воспользовавшись личным кабинетом налогоплательщика на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

• 2. Ответственность за нарушение сроков подачи декларации и уплаты налога
• Нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ может повлечь:
• — привлечение к ответственности в виде штрафа;
• — начисление пеней;
• — взыскание задолженности по налогу (недоимки), пеней и штрафа через суд.

Сдача декларации госслужащим или предпринимателем

В рамках программы по борьбе с коррупцией государственные служащие обязаны сдавать отчетность по доходам за истекший год. Чтобы подтвердить доходы, надо взять справку с места работы (2-НДФЛ) за 12 месяцев, справки о доходах с иных мест работы, о непрофильной прибыли – дивидендах, процентах, доходах по акциям. Кроме того, в ФНС предоставляются сведения о личном имуществе, транспорте, банковских счетах и имущественных обязательствах. Декларация о доходах госслужащих сдается в ФНС по месту регистрации.

ИП, являясь физлицом, отчитываются по доходам также с помощью 3-НДФЛ. В то же время предприниматель может иметь основное место работы, это не запрещено законом. В этом случае он предъявляет справку о зарплате с основной работы, документ, подтверждающий доходы от предпринимательской деятельности. Если ИП имеет наемных работников, дополнительно сдается декларация 4-НДФЛ. Порядок и сроки подачи отчетности для госслужащих и ИП такой же, как и для других физлиц. Декларация о доходах госслужащих должна быть сдана до конца апреля.

Кому придется платить повышенные налоговые ставки в 2019 году

По законодательству все налоговые ставки установлены ст. 224 НК РФ.

Основная ставка НДФЛ в России составляет 13%. Но есть и другие, более высокие ставки, составляющие 30 и 35%. Список налогообложения по данной ставке довольно внушительный.

Налоговая ставка в размере 35% устанавливается в отношении:

• стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения 4 тыс. руб.;
• процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в ст. 214.2 НК РФ (например, для рублевых вкладов – ставка рефинансирования + 5%);
• суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в п. 2 ст. 212 НК РФ (например, для процентов, выраженными в рублях, – 2/3 ставки рефинансирования над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора);
• в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения суммы указанной платы, процентов, начисленных над суммой платы, процентов, рассчитанной исходя из ставки рефинансирования + 5%.

Кто должен подавать декларацию о доходах в 2019 году?

Плательщиками НДФЛ выступают физлица, налоговые резиденты РФ и нерезиденты Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России (ст. 207 НК РФ).

По закону налоговыми резидентами в нашей стране признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Установлен специальный список тех, кто должен подавать декларацию. К плательщикам подоходного налога относятся физлица, получившие:

• вознаграждения от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;

• доходы от продажи собственного имущества, находящегося в собственности менее трех лет (в ряде случаев) либо пяти лет, и имущественных прав;

• доходы от источников, находящихся за пределами России (за исключением некоторых категорий граждан, в частности, военнослужащих);

• доходы, с которых не был удержан налог налоговыми агентами;

• выигрыши от лотерей, тотализаторов, игровых автоматов и т. д.;

• доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

• в подарок недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи от физлиц (не близких родственников), не являющихся ИП.

В России стартовала Декларационная кампания 2021 года

Сроки сдачи 3-НДФЛ в 2021 году зависят от того, кто сдает данную форму и по какой причине. Есть категории налогоплательщиков, которые обязаны подавать такую декларацию. Это прежде всего основная группа физлиц, занимающихся определенной деятельностью для получения дохода. К ним относятся следующие граждане:

• предприниматели на общей системе налогообложения;
• адвокаты, ведущие адвокатскую деятельность через свои адвокатские конторы;
• нотариусы, занимающиеся самостоятельной практикой;
• лица, не зарегистрированные как предприниматели, но согласно законодательству ведущие частную деятельность.

К следующей группе лиц, которые обязаны самостоятельно исчислить, оплатить налог и сдать 3-НДФЛ, относятся физические лица, которые не занимаются предпринимательской деятельностью, но по разным причинам получили доход. Это следующие категории граждан:

• физические лица, работающие у другого физического лица;
• собственники имущества, сдающие его в аренду другим физическим лицам;
• граждане Российской Федерации, получающие доход за пределами страны, кроме военнослужащих;
• продавцы имущества, которое являлось их собственностью менее 3 лет для движимого имущества и менее 5 лет для недвижимого имущества, если региональным законом не принято иное;
• лица, получившие выигрыши на сумму более 15 тыс. руб.;
• лица, получившие вознаграждение от букмекерских контор, тотализаторов;
• получившие вознаграждение наследники авторов произведений искусства, научных открытий и т. д.;
• лица, получившие подарки в виде недвижимости, транспорта, ценных бумаг и паев от лиц, не являющихся их близкими родственниками;
• получатели денежного дохода как эквивалента имущества, переданного в счет целевого капитала некоммерческих обществ;
• получатели дохода, с которого по каким-либо причинам налоговый агент не удержал налог.

Для всех вышеуказанных групп плательщиков налога срок сдачи 3-НДФЛ за 2020 год должен наступить 30.04.2021. Это рабочая пятница, и переносов не будет.

К той категории плательщиков налога, на которых возложена обязанность представлять форму 3-НДФЛ, также относятся и граждане иностранных государств, которые на условиях найма трудятся на территории Российской Федерации. Для указанных иностранных граждан сроки подачи декларации 3-НДФЛ за 2020 год такие же, как и для российских граждан, — 30 апреля.

Какой срок сдачи в 2021 году декларации 3-НДФЛ за 2020 год

НК РФ не регламентированы строго способы заполнения и предоставления в ФНС отчетности 3-НДФЛ. Ее форма одинакова для всех налогоплательщиков — физлиц и предпринимателей, пользующихся ОСНО.
С 18.02.2018 г. форма документа несколько изменена (Приказ ФНС № ММВ-7-11/671 от 24.12.2014 г.). Разработчики формы документа поменяли местами некоторые его листы. Они объединили вычеты социальные со стандартными, добавили дополнительные поля, например, указывающие, что вычет заявляет пенсионер.

Заполнять можно:

• от руки на напечатанном бланке (предварительно карандашом, а после исправления ошибок ручкой);
• на ПК в формате Excel;
• воспользовавшись помощью юриста или специалиста ФНС;
• в онлайн-сервисе какой-либо компании или на сайте ФНС через личный кабинет плательщика налогов;
• используя программу «Декларация» на сайте ФНС.

3-НДФЛ отчет, заполняемый физлицами, должен содержать следующую информацию:

1. о величине доходов, поступивших в отчетном году;
   об их источниках;
2. о сумме вычетов по налогооблагаемому доходу (если есть право на них);
3. о размере налога, перечисленного в бюджет за работника агентами (работодателями);
4. о размерах фактически уплаченных авансовых платежей по налогам;
5. о сумме налога, который необходимо оплатить после всех расчетов;
6. о суммах, которые следует возвратить, как удержанные излишне.

Физлица вправе не включать в отчет доходы, освобожденные от налога 13%, а также те, налоги с которых уплачены их работодателями, если это не мешает им в оформлении и получении налоговых льгот (вычетов).

3-НДФЛ отчет можно сдавать в районную ИФНС:

• лично;
• через доверенных лиц (по нотариальной доверенности);
• отправлять электронными письмами, используя ЭЦП для подписания документов;
• через личный кабинет на сайте ФНС;
• отправлять заказным письмом по почте.

Главное — сделать это требуется не позже 30 апреля.

Нарушение сроков представления декларации 3 НДФЛ, наказывается в соответствии со 119 статьей Налогового кодекса РФ. Сумма штрафа не фиксированная и зависит от длительности просрочки, но в любом случае не может быть менее 1 тысячи рублей.

В общих случаях величина штрафных санкций рассчитывается как соотношение 5 процентов от суммы налога по просроченной декларации к количеству просроченных месяцев. Максимальная величина штрафа не может превышать 30 процентов от суммы подлежащего уплаты налога.

Законным способом сдачи декларации с нарушением срока выступает единственный случай, при котором с физического лица полностью удержан весь объем подоходного налога, и декларация подается с целью получения налогового вычета.

Что же касается деклараций 3-НДФЛ на получение социального, имущественного и стандартного налогового вычета, то здесь нет жестких нормативов по ее предоставлению в налоговую инспекцию, вы можете сдать её в любое время, в любой месяц, и число. Однако ряд правил все же необходимо соблюдать.

По статье 229 Налогового Кодекса РФ декларация о доходах по форме 3-НДФЛ предоставляется согласно установленному законом сроку до 30 апреля года, следующего за отчетным. Налоговых вычетов данное обязательство не касается.

Для удобства граждан, желающих сдать налоговую декларацию, до окончания декларационной кампании (до 30 апреля 2021 года) изменяется график работы налоговых инспекций (в том числе по субботам), обеспечивается работа дополнительных консультационных пунктов и телефонов «горячей линии», проводятся «Дни открытых дверей», семинары и тренинги для налогоплательщиков – физических лиц и т.д.

государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам;

Сдать декларацию по доходам нужно не позднее 30 апреля (п. 1 ст. 229 НК РФ). Если этот день выпадает на выходной или праздничный, то крайний срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Переносов в 2021 году нет, таким образом крайний срок сдачи — 30 апреля 2021 года.

Срок сдачи 3-НДФЛ за 2021 год физическими лицами зависит от причины, по которой необходимо сдавать декларацию. Причины две — нужно отчитаться по своим доходам или получить возврат налога из бюджета. О том каких сроков нужно придерживаться, расскажем в статье.

• Листы А, Б и В – заполняется при наличии доходов и расходов на территории РФ, за ее пределами, либо полученными от предпринимательства или адвокатской деятельности.
• Лист Г – расчет доходов, не облагающихся налогом.

3-НДФЛ налоговая декларация – это особая форма документа, при помощи которого граждане РФ отчитываются перед государством по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Декларация 3-НДФЛ служит единой формой отчетности для всех физических лиц РФ и индивидуальных предпринимателей.

Вернуть налог (получить вычет) можно только за календарный год, в котором возникло право на него, и за последующие годы. Вернуть налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет – нельзя.

Пример: Жгутов С.В. купил квартиру в 2021 году. В середине апреля 2021 года он узнал об имущественном вычете. В налоговой инспекции Жгутов С.В. увидел плакат о сроке подачи деклараций 3-НДФЛ до 30 апреля. Жгутов отложил все дела, в срочном порядке оформил документы и подал их в налоговую инспекцию в последние дни апреля, отстояв многочасовую очередь.
Так как срок сдачи декларации до 30 апреля не относится к получению налоговых вычетов, Жгутов С.В. мог подать декларацию в любое время (например, в мае, когда в налоговой инспекции практически нет очередей).

Причины, условия и сроки отчета 3-НДФЛ

Почему физическое лицо должно заполнять декларацию 3-НДФЛ? Существуют две основные причины, а именно:

• во-первых, получение физическим лицом в течение года дополнительного дохода, который не был заявлен иными способами;
• во-вторых, у физического лица появилось право на получение следующих налоговых вычетов: стандартного, профессионального, социального, инвестиционного или имущественного характера.

Субъект налогообложения, заполняя отчёт по форме 3-НДФЛ, должен соблюдать следующие условия:

1. Заявлять о своих денежных притоках (декларировать свои доходы) налоговым службам имеют право только резиденты Российской Федерации, а именно граждане или ИП, которые находятся на территории России не менее 183 дней без выезда в продолжение одного налогового периода;
2. Субъекту налогообложения важно иметь постоянный или эпизодический источник получения дохода, помимо заработной платы, который рассчитывается в отчёте по форме 2-НДФЛ.

Основные вопросы касающиеся декларации 3-НДФЛ

Вопрос: Что должно прилагаться к отчёту 3-НДФЛ?

Ответ: К отчёту прилагается реестр подтверждающих документов (чеки, договоры, лицензии, и прочее).

Вопрос: Что важно получить от сотрудника ИФНС?

Ответ: Расписка с сотрудника ИФНС о получении документов, либо справку о приёме документов к отправке — при отправке почтой.

Вопрос: Какие субъекты предоставляют в ИФНС отчёт по форме 3-НДФЛ?

Ответ: Данный список включает следующие категории налогоплательщиков:

1) граждане РФ — они заявляют о своих дополнительных доходах, а также имеют право на получения вычетов по НДФЛ;

2) индивидуальные предприниматели (ИП) — они должны самостоятельно заявить о своих доходах в ИФНС;

3) организации — они отвечают за уплату НДФЛ с заработной платы сотрудников и получение ими налоговых вычетов.

Вопрос: Какие статьи НК РФ регламентируют порядок заполнения и нюансы, касающиеся справки 3-НДФЛ?

Ответ: В статье 11 говорится о принадлежности налогоплательщика к определённому ИФНС;

В статье 78 говорится о порядке возвращении излишне уплаченных сумм налога;

В статье 88 — указываются сроки и порядок представления 3-НДФЛ в отделение ИФНС;

В статье 208 — определяются виды финансовых притоков, которые должны быть указаны в декларации;

В статье 231- определяется перечень документов-оснований для подтверждения расходов и доходов субъекта;

В статьях 218-221 — разъясняются причины и правила получения права на вычет по НДФЛ;

В статьях 227, 228 и 229 указываются категории налогоплательщиков, которые могут заполнить 3-НДФЛ.

Похожие записи:

• Минимальный размер пенсии по потере кормильца в 2023 году по регионам
• Социальные пенсии: понятие, условия назначения
• Как узнать есть ли завещание на наследство после смерти родственника