Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как избежать штрафов за СЗВ-М в 2020 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
СЗВ-СТАЖ предназначен для отражения информации о стаже служащих. Формы сведений о заработке (вознаграждении) — СЗВ — это обязательные регистры персонифицированного учета. В бланках СЗВ-М указываются персональные данные по каждому сотруднику. Отчитываются в Пенсионный фонд РФ абсолютно все работодатели. Это значит, что сведения персонифицированного учета подают те организации и индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные сотрудники.
Кто подает СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М
Работодатели являются страхователями, поэтому им надлежит предоставлять информацию о служащих. СЗВ формируются и по штатным, и по привлеченным работникам (совместителям и договорникам ГПХ). Отчитаться придется даже тем, кто находится в стадии ликвидации. Ликвидируемые исполнители, рассчитывая бюджет, обязаны предусмотреть статью на непредвиденные расходы — будет ли штраф за корректировку СЗВ-СТАЖ или нет, заранее неизвестно. Но найти лишние деньги ликвидируемой компании весьма проблематично — позаботьтесь об этом заранее.
За что могут оштрафовать и на сколько?
Штрафные санкции за СЗВ-М предусмотрены различными нормативными документами, в том числе федеральным законом от 01.04.1996 № 27-ФЗ (далее – Закон № 27-ФЗ). Для наглядности мы объединили все случаи, когда компании может быть выставлен штраф, в таблицу.
Таблица 1. Штрафные санкции за СЗВ-М
|
За что могут оштрафовать |
Сумма штрафа |
Законодательная норма |
|---|---|---|
| Пропущен срок сдачи СЗВ-М (опоздание или непредставление – не важно) | Для компании: зависит от количества застрахованных лиц (500 руб. за каждого из них) | ч. 3 ст. 17 Закона № 27-ФЗ |
| Для руководителя компании (реже – главного бухгалтера): 300-500 руб. | ст. 15.33.2 КоАП РФ | |
| Ошибка в персонифицированной информации (объект применения санкций – каждое застрахованное лицо, вне зависимости от того, одна или несколько ошибок допущены в отношении его данных) | Для компании: зависит от количества застрахованных лиц (500 руб. – за каждого из них) | ч. 3 ст. 17 Закона № 27-ФЗ |
| Для руководителя компании (реже – главного бухгалтера): 300-500 руб. | ст. 15.33.2 КоАП РФ | |
| Сдача СЗВ-М на бумаге вместо электронной формы при количестве работников от 25 человек | Для компании: 1000 руб. | ч. 4 ст. 17 Закона № 27-ФЗ |
За какие ошибки в СЗВ-М штрафуют в 2022 году
При сдаче СЗВ-М нельзя нарушать следующие правила:
- в отчете указывается информация о работниках, с которыми заключены трудовые или ГПХ договоры. Вносить информацию в СЗВ-М нужно даже по тем сотрудникам, которые отработали меньше месяца;
- сдать отчет нужно не позже 15-го числа месяца, идущего за отчетным. Если срок приходится на выходной, то он переносится на следующий за ним рабочий день (п. 2.2 ст. 11 Закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ);
- отчет нужно обязательно сдать в электронной форме при численности больше 10 человек (ранее этот критерий был — 25 человек, но изменен на основании Закона 30.12.2021 г. № 474-ФЗ). Если количество работников не больше 10, то работодатель сам выбирает вариант сдачи СЗВ-М — удаленно или на бумажном носителе.
Штраф за нарушение формата СЗВ-М
В 2022 году имеется еще один штраф — за нарушение формы подачи СЗВ-М. Отчет подается в электронном или бумажном виде (п. 1 Порядка, регламентированного Постановлением ПФР от 15.04.2021 г. № 103п).
СЗВ-М нужно подавать только в электронном виде, если в отчете указано 11 человек и больше (абз. 3 п. 2 ст. 8 Закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ в ред. Закона от 30.12.2021 г. № 474). Электронный формат отчета регламентирован Постановлением ПФР от 07.12.2016 г. № 1077п.
Сдавать СЗВ-М в бумажном виде можно только в том случае, если в отчет включена информация по 10 работникам или меньше. Если нарушить правило по сдаче и подать бумажный документ вместо электронного (при численности от 11 человек), штраф составит 1 тыс. руб. (ч. 4 ст. 17 Закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ).
Смягчающие обстоятельства при применении штрафов
Законом № 27-ФЗ не определены ни обстоятельства, исключающие вину страхователя или смягчающие ответственность в связи с непредставлением им в установленный срок формы СЗВ-М, ни порядок снижения сумм штрафов за данное правонарушение. Тем не менее страхователям нередко удается снизить штрафы.
Благоприятному для учреждения исходу судебного спора могут поспособствовать следующие обстоятельства (разумеется, в совокупности):
-
у учреждения отсутствуют задолженность перед бюджетом и умысел на совершение нарушения законодательства;
-
нарушение учреждением срока представления формы СЗВ-М не привело к негативным последствиям для бюджета (и это так, ведь в отчете нет суммовых показателей);
-
учреждение впервые нарушило срок представления формы СЗВ-М;
-
размер санкции не отвечает признакам разумности и справедливости, не соответствует тяжести совершенного правонарушения.
Как добавить сотрудника?
Корректировка СЗВ-М: добавить сотрудника без штрафа возможно. Форма предусматривает дополнительную функцию, когда можно вернуть упущенного работника и заполнить документ правильно. Очень частые ошибки, совершаемые бухгалтерами — это:
- Вовремя не сдана заполненная форма;
- Работник (один или несколько) были пропущены в документе;
- Была допущена 1 или более ошибок, подлежащих исправлению.
Работник же может быть не включен в общий список по следующим причинам:
- Увольнение пришлось на 1 число месяца;
- Трудовой договор был заключен в последний рабочий день месяца, когда форма была уже сдана;
- Не попал по иным причинам (по ошибке не указали и так далее).
Штраф за корректировку СЗВ-М не будет, если все данные будут исправлены и дополнены в назначенный срок. Поле 3 содержит наименования, среди которых можно выбрать, что сведения дополнительные. А внизу есть таблица, куда идут застрахованные сотрудники, не включенные в предыдущий документ. 1 С легок в использовании, а поэтому бояться нечего, если все учесть и заметить вовремя. Документация сдается в государственные органы в двух видах:
- Письменном;
- Электронном.
Поэтому, при подаче дополнительной СЗВ-М штрафа за дополняющие сведения может и не быть. Главное здесь наблюдать: пришлет ПФР запрос на уточнение или же не пришлет. После этого, нужно очень внимательно проверить страховой стаж работающих, а также их данные, внесенные в программу (даже если это не 1С). Все абсолютно программы и электронные системы рано или поздно дают сбои.
Регистрируется ли в журналах СЗВ-М?
Ведение журнала может быть осуществлено в целях регистрации выданных копий работающим. Сам же документ формируется и сохраняется, в основном, в электронном виде. По законам Российской Федерации копии СЗВ-М должны быть выданы работающим под роспись. А для таких целей лучше ввести в организации специальный для этого журнал. Срок должен быть тот же согласно ст. 11 Федерального закона № 27-ФЗ.
Правила действуют и в отношении индивидуальных предпринимателей. СЗВ-М дополняющая на забытого сотрудника: штраф будет или нет, а также будут ли штрафовать бухгалтера? Поэтому, Федеральный закон предусматривает выдачу исправленной копии работающему и иные вопросы, возникающие в процессе формирования, выдачи и хранения такой документации на предприятии.
Журнал представляет собой многостраничную таблицу с полями, где значится Ф.И.О. сотрудника и его роспись в получении копии. Он, как и другие журналы, установленные законодательством, должен быть прошнурован и пронумерован, иметь свой регистрационный уникальный номер для дальнейшей идентификации и поиска.
Обратите внимание! Есть возможность также не получить штраф за отменяющую форму СЗВ-М, если добавлять в штрафной протокол корректную информацию. Она не будет принята уполномоченным органом, если данные в ней будут содержать ошибки (штрафные санкции — 500 рублей на страхователя).
Журнал регистрации копий будет служить основанием того, что работник подтвердил своей подписью получение, а также правильность заполнения своих персональных данных. Имеются также графы:
- Где ставится дата принятия на работу;
- Дата увольнения с работы;
- Поле с количеством выданных выписок.
Внешний вид журнала не отличается у ИП и других предприятий. Каких-либо законодательных различий не носят. Разрешается выдача копий документации под роспись в журнале исходящей корреспонденции. Это говорится в Постановлении правления ПФР № 83п о сведениях по застрахованным лицам. Ведение журнала может быть и отменено, но письменное подтверждение в получении копии работником обязательно в бухгалтерском учете. Поэтому, нужно четко формировать отчетность в организациях.
Важно! Отчетность требует соблюдения определенных правил. Совет один: лучше завести специальный журнал для отражения операций бухгалтерского учета (выдачи копий СЗВ-М).
Виды и коды ошибок в СЗВ-М
После сдачи СЗВ-М страхователем, программа ПФР проверяет, корректно ли составлен отчет. В результате такой проверки компания может получить протокол со статусом «Документ принят», «Документ принят частично» или «Документ не принят».
Каждому виду ошибок в СЗВ-М присвоен соответствующий код. А именно:
- коды 10 и 20 – предупреждение. СЗВ-М с такой неточностью считается принятым. То есть отчет примут, несмотря на ошибку. Однако указанная в отчете информация требует разъяснений либо проверки. Получив такое предупреждение, страхователю нужно еще раз проверить правильность представленных сведений и в случае необходимости внести соответствующие исправления;
- коды 30 и 40 – ошибка. Это означает, что отчет с ошибкой примут, но частично. Если ошибку не исправить к сроку сдачи отчета, штрафов не избежать;
- код 50 – грубая ошибка. Наличие такого кода в протоколе означает, что сведения по всем застрахованным лицам, указанным в отчете, не приняты и считаются не представленными. В этом случае страхователю необходимо устранить все ошибки и повторно сдать СЗВ-М.
Далее остановимся на каждом из видов ошибок более подробно.
Сумма штрафа за несвоевременное предоставление СЗВ-М в 2022 году
Отчёт СЗВ-М представляет собой простую табличную форму, в которой указываются ФИО сотрудника, его СНИЛС и ИНН. Получатель отчёта — ПФР. Периодичность отправки — каждый месяц. Его следует передавать до 15 числа месяца, наступающего за отчётным. Если 15 число – нерабочий день, время сдачи переносится на следующий за ним рабочий день.
Способов отправки СЗВ-М — два:
- на бумажном носителе. Разрешается применять при количестве сотрудников до 10 человек включительно;
- в электронном виде — используется во всех иных случаях.
Сроки сдачи документа
С 2020 года начали действовать новые термины для подачи отчета по форме СЗВ-М. С этого времени работодателю дается больше времени на подготовку и предоставление отчетности. Если в прошлом году граничным сроком подачи было включительно 10 число, следующего за отчетным, месяца, то сегодня наниматель имеет на 5 дней больше, то есть сдать форму следует до 15 числа следующего месяца.
Не существует никаких законодательных запретов на досрочную подачу отчета. Это означает, что работодатель может подготовить и подать его еще до окончания отчетного периода.
Однако, в этом вопросе лучше не торопиться, поскольку даже в последний день уходящего месяца в организацию может быть принят новый сотрудник. В результате придется подавать СЗВ-М повторно, при чем это уже будет уточняющая форма. В противном случае не удастся избежать штрафных санкций.
В 2020 году, как и прежде, законодательство не предусматривает, что на штраф за несвоевременное представление отчета СЗВ-М может быть снижен в связи со смягчающими обстоятельствами. Какой-либо механизм снижения штрафа, в принципе, не предусмотрен.
Однако стоит заметить, что отсутствие подобных норм в законодательстве еще не означает, что штраф за несовременную сдачу СЗВ-М никак не получится снизить. Организация или ИП может обратиться в суд по месту нахождения подразделения ПФР, выставившего штраф, с иском о признании частично недействительным решения о привлечении к ответственности и попросить снизить санкции (п. 5 мотивировочной части Постановления Конституционного Суда РФ от 19.01.2016 № 2-П). В числе смягчающих обстоятельств можно указать совершение такого нарушения впервые, незначительный период просрочки и т.д.
Заметим, что на практике бывали случаи, когда судьи снижали штраф за СЗВ-М в 100 раз — с 19 000 руб. до 190 руб. (решение Арбитражного суда Свердловской области от 12 сентября 2016 г. по делу № А60-33366/2016).
Другая организация просила суд снизить штраф вдвое — с 43 000 до 21 500 руб. Суд его на столько и уменьшил (решение Арбитражного суда Оренбургской области от 9 сентября 2016 г. по делу № А47-6249/2016).
Ошибочные данные по нескольким работникам
В следующем примере речь пойдет об оспаривании не самого факта наложения штрафа, а его суммы.
В организации работает 100 человек. СЗВ-М подавалась в последний день срока, однако принята не была. Причина — в отношении трех сотрудников указаны некорректные данные (СНИЛС либо ИНН). Бухгалтеру ничего не остается, кроме как исправить ошибки и подать форму позже 15-го числа. В Фонде посчитали, что отчет подан с нарушением срока, и наложили штраф — 500 рублей за каждое застрахованное лицо. То есть сумма штрафа составила 50 тыс. рублей.
Страхователь с этим не согласился. По его мнению, штраф должен рассчитываться исходя из количества лиц, в отношении которых в первоначально поданной форме были указаны некорректные данные. При таком расчете штраф должен составить всего 1,5 тыс. рублей. Кто прав?
Опять же, единого мнения арбитров на этот счет нет. Были решения, когда суди принимали сторону Фонда (постановление АС Дальневосточного округа от 21.11.17 № Ф03-4421/2017). Но есть и противоположные исходы разбирательств, например, постановление АС Западно-Сибирского округа от 23.08.17 № А27-22235/2016. В нем указано, что отчет с ошибками в отношении отдельных лиц не может считаться несданным в полном объеме. Соответственно, исчислять штраф исходя из общего количества застрахованных лиц неправомерно.
Таким образом, учитывая практику арбитражных судов, шанс на оспаривание подобного штрафа у страхователей имеется. Воспользоваться им или нет — это зависит от масштаба «бедствия».
Как и когда корректировать СЗВ-М в 2021 году
В ответ на отчет СЗВ-М вам могут направить уведомление с кодом ошибки 50, 20 или 30. Код 50 означает, что отчет не принят. Код 30 и 20- что принят частично. Всего Фонд может выявить 14 ошибок, они перечислены в таблице 7 постановления Правления ПФР от 07.12.2016 г. № 1077п.
Для каждой ошибки свои правила корректировки. В ответ на ошибку 50 нужно сдать отчет заново, а по недочетам, установленным кодами 20 и 30, — отправить дополняющий отчет. Для того чтобы исправить ошибку у вас есть 5 рабочих дней со дня получения уведомления.
Отчеты СЗВ-М делятся на три типа: исходный (код «исхд»), дополняющий (код «доп») и о). Исходный сдают в первый раз, дополняющий — если исходный отчет надо дополнить ранее не поданными сведениями, которые нужно учесть в отчете, и отмененный — если вы совершили ошибку и хотите отменить ранее представленные неверные сведения.
Код 30 появляется, если вы неправильно указали номер СНИЛС, ФИО, статус ИЛС. Чтобы исправить ошибку с кодом 30, сначала подайте отменяющую форму на тех сотрудников, по которым были ошибки в отчете. Информация должна быть в исходной форме (с ошибкой). А затем подайте дополняющую форму на этих работников с исправленными данными.
Код 20 указывают, когда в СЗВ-М нет ИНН или в нем допущена ошибка, сдайте дополняющую форму с исправленным номером налогоплательщика.
Если ПФР направит вам уведомление об ошибке, вы можете подать дополняющий отчет в течение 5 дней только по тем сотрудникам, которые указаны в уведомлении. При этом неважно, кто нашел ошибку раньше — Вы или Фонд. За каждого сотрудника, по которому не поданы данные, вас оштрафуют на 500 рублей. Кроме того, директор тоже может получить штраф — от 300 до 500 рублей.
За что могут оштрафовать?
Форма СЗВ-М сдается каждый месяц в ПФР всеми учреждениями и ИП, у которых работают работники, получающие зарплату, в том числе по соглашениям ГПХ.
Получить штраф в 2021 году за отчет СЗВ-М можно по ряду причин:
- За просроченный срок сдачи отчетности СЗВ-М.
- За ошибки при составлении отчетности (при неправильном заполнении Ф.И.О., СНИЛС, ИНН работающего персонала).
- За неправильную форму сданного отчета СЗВ-М.
Примечание. В 2021 году учреждению может быть наложено новое финансовое взыскание за СЗВ-М, даже если оно предоставило отчетность вовремя и без ошибок.
- Так, если на фирме или у ИП трудится 25 и более лиц, отчет по форме СЗВ-М требуется отправлять только в электронном виде. Несоблюдение данного требования подвергается финансовым взысканием.
- В то же время, если на фирме трудится меньше 25 лиц, Руководство фирмы вправе само определяться с формой отправки отчетности СЗВ-М: бумажной или электронной.
СЗВ-М отменяющая: штраф возможен?
За представление недостоверных сведений по форме СЗВ-М Законом 27-ФЗ предусмотрен штраф в размере 500 руб. за каждого работника, по которому была указана неверная информация (ст. 17 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Если читать Закон буквально, то за сдачу отменяющей СЗВ-М плательщика взносов могут привлечь к ответственности. И ни в одной статье Закона нет условия освобождения страхователя от штрафа в случае, если он сам обнаружил ошибку и сам же ее исправил.
Конечно, штрафовать страхователя за самостоятельное исправление ошибок, – несколько странный подход. И некоторые проверяющие на местах уже давали разъяснения, что при таких обстоятельствах не будут привлекать организации и ИП к ответственности. А как будет на практике, покажет время.