Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ответ недели: Лимит расчетов наличными между юридическими лицами». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Индивидуальные предприниматели, как и юрлица, отнесены к участникам наличных расчётов. Поэтому при расчётах с ИП нужно соблюдать лимит расчётов наличными (100 000 руб. в рамках одного договора) так же, как и при расчетах с юрлицами.
Рамки одного договора
Важное уточнение, касающееся наличного лимита, состоит в том, что превышать его нельзя в рамках одного договора.
Договор – это документ о соглашении между лицами (юридическим и/или физическим) об определенных действиях, призванных установить, прекратить или изменить определенные права и обязанности сторон.
Сумма операций по каждому такому документу не может превышать 100 000 руб., при этом не учитываются особенности его заключения.
- Вид договора. Не важно, о чем заключен договор – о займе, поставке товаров, оплате услуг – заявленная стоимость для оплаты наличными не может быть больше лимитированной.
- Сроки договора. Даже если договор подразумевает длительный расчет, превышать указанную сумму нельзя.
- Периодичность платежей. Рассрочка или другие платежи наличкой, разбитые по договору на несколько частей, каждая из которых меньше лимита, не будут правомерны, если их сумма превысит 100 000 руб.
- Дополнительные обязательства. Если у договора есть допсоглашение или вытекающие из него обязательства, например, неустойки, штрафы, пени, компенсации, их нельзя оплачивать наличными, если по этому договору уже совершена оплата на лимитированную сумму.
- Оформление. Один документ или обмен бумагами между сторонами – не имеет значения, общие обязательства не могут быть больше ста тысяч наличными.
- Способ расчета. Привезет ли деньги уполномоченное лицо, будут ли они выданы в кассе – больше 100 000руб. «в одни руки» не выдается.
Предельные суммы расчёта наличными
Как мы уже писали выше, оплата наличным расчётом между юридическими лицами и ИП по законодательству имеет жёсткие ограничения. В 2022 году для разных видов расчёта наличными действуют разные лимиты. Всего определено ограничений для двух категорий оплаты наличными:
- расчёт между юрлицами и ИП (в последнюю категорию входят и самозанятые);
- выдача займов.
В первом случае действует ограничение до 100 тысяч рублей (расчёты в иностранной валюте ограничены эквивалентом на аналогичную сумму по курсу ЦБ). Данный лимит относится к одному договору. Обойти ограничение можно заключив несколько договоров с одним контрагентом на сумму до лимита каждый.
Данный вид лимита определяется для расчётов:
- между юрлицами;
- между юрлицами и ИП (самозанятыми);
- между индивидуальными предпринимателями (самозанятыми).
Максимальный расчёт наличными, ограниченный 100 тысячами рублей, действует на сумму всех обязательств по одному договору. То есть, если цена договора 90 тысяч рублей, а штраф по нему составляет 20 тысяч рублей, то юрлицо может выплатить наличными 90 тысяч цены и только 10 тысяч штрафа. Остальные 10 тысяч должны будут поступить на счёт заказчика безналичным способом.
Вторая категория оплаты наличными имеет конкретные ограничения для каждого вида кредитной организации:
| Кредитная организация | Лимит |
|---|---|
| микрофинансовые организации и ломбарды |
|
| КПК и СКПК |
|
За нарушение правил расчёта наличными и превышения ограничений, установленных на сумму за наличный расчёт, грозит штраф. Это касается и покупающей, и продающей стороны сделки. Санкции за пренебрежение законодательной базой следующие:
- от 4 до 5 тысяч рублей получит руководитель компании или индивидуальный предприниматель;
- от 40 до 50 тысяч рублей заплатит организация.
Однако есть ряд причин, которые могут повлиять на смягчение, а именно на замену штрафа предупреждением:
- впервые совершенное нарушение;
- отсутствие материального ущерба;
- отсутствие угроз и вреда для жизни людей, окружающей среде, историческим памятникам, безопасности страны и так далее;
- отсутствие угрозы возникновения ЧС.
Нарушение предела расчетов наличными
В соответствии со ст. 9 закона № 402-ФЗ каждое событие хозяйственной жизни оформляется первичным документом бухучета. Правила обращения с наличными деньгами регулируются указаниями ЦБ РФ «Об осуществлении наличных расчетов» от 07.10.2013 № 3073-У (далее — указание № 3073-у) и «О порядке ведения кассовых операций…» от 11.03.2014 № 3210-У (далее — указание № 3210-у).
Осуществление расчетной операции наличными деньгами ограничено суммой, установленной п. 6 указания № 3073-у: 100 000 руб. или эквивалент этой суммы в другой валюте по одному договору. При этом в законе отсутствует запрет на проведение между одними и теми же лицами нескольких расчетов по разным договорам суммарно в большем размере, при условии что:
- по каждому из договоров наличные расчеты не превышают 100 000 руб.;
- каждый из договоров имеет самостоятельный предмет, т. е. как минимум позволяет определить наименование и количество товара в соответствии с п. 3 ст. 455 ГК РФ.
Неоприходование денежных средств
К числу часто встречающихся на практике нарушений относится неоприходование денег в кассу — нарушение п. 4.6 указания № 3210-У.
Одним из доказательств этого нарушения может быть акт контрольной закупки, оформляемый налоговыми органами при проверке применения ККТ. В такой ситуации неоприходование может выразиться в том, что при выдаче кассового чека покупателю отсутствуют соответствующие сведения об операции в документах организации (см. постановление 9-го ААС от 22.10.2015 № 09АП-41654/15). Аргумент о том, что закупочный акт относится к числу оперативно-розыскных мероприятий, отклоняется арбитражными судами на основании п. 19 постановления Пленума ВС РФ «О некоторых вопросах…» от 24.10.2006 № 18, в котором говорится о допустимости акта закупки в качестве доказательства.
В постановлении ВС РФ от 17.02.2015 № 301-АД14-6145 по делу № А29-1732/2014 указано, что неотражение в кассовой книге полученной денежной выручки в тот же день само по себе свидетельствует о неоприходовании в кассу денежной наличности.
Отсутствие кассовой книги также образует состав неоприходования денежных средств (постановление 11-го ААС от 24.03.2016 № 11АП-400/16). Наиболее часто это нарушение фиксируется в обособленных подразделениях, которые также обязаны вести кассовые книги, несмотря на отсутствие прямой нормы, указывающей на это (см. также постановление 14-го ААС от 18.01.2016 № 14АП-9902/15).
Платежи в рамках одного договора
Направления расходования налички в пределах установленного ограничения:
- покупка товаров;
- возврат денег за предмет сделки, который ранее был приобретен и оплачен наличкой.
Лимит относится только к одному контракту.
| Тип договора | Лимит не зависит от типа сделки и вида контракта. Он установлен на расчеты по одной сделке |
| Срок действия | Период контракта не важен. |
| Периодичность выплат | Если наличные суммы разбиты на части, то их складывают, получая общий итог, который не должен быть выше 100 т.р. |
| Дополнительные соглашения | Если платеж уже выполнен и он достиг суммы в 100 т.р., то остальные выплаты по контракту, в том числе: неустойки, пени, штрафы не могут быть проведены наличным вариантом. |
| Метод проведения расчетов | Попытка передачи финансовых средств через третье лицо при превышении установленного лимита, считается незаконной и карается наказанием. |
Наличные расчеты и кассовые операции
Для приема, хранения и расходования наличных денег фирма имеет кассу.
Операции, связанные с принятием, хранением, выдачей наличности кассами фирм, относятся к кассовым операциям.
Для ведения кассовых операций в штате фирмы предусматривается должность кассира.
После того как издан приказ о назначении кассира на работу, его под расписку знакомят с «Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации» и заключают договор о полной материальной ответственности за вверяемые ценности.
В обязанности кассира входят: прием и выдача наличных средств из кассы фирмы, ведение кассовой книги и составление отчета по итогам операций за день, получение средств с расчетного счета фирмы и сдача в банк денежной наличности сверх установленного лимита.
Ограничение по расчетам наличными между юридическими лицами
В 2022 году предусмотрено ограничение по расчетам наличными для юрлиц в пределах одного договора в размере 100 000 рублей. Когда сумма договора превышает указанное значение, остаток следует оплатить по безналу, путем перечисления на расчетный счет компании. При этом закономерным будет следующий вопрос: будет ли правомерной ситуация, при которой в один день происходит оплата одним контрагентом, но по разным договорам? Причем общая сумма превышает данный лимит, но отдельные суммы по договорам составляют менее 100 000 рублей.
В этом случае следует помнить, что если компания заключает договор с физлицом, то данное ограничение может не соблюдаться. Что касается расчетов с ИП, то в этом случае лимит также составляет 100 000 рублей. Даже если расчеты наличными осуществляются между двумя предпринимателями, ограничение в данной сумме также установлено.
Ограничение на расходование выручки, полученной наличными
В настоящее время установлены ограничения по расходу выручки из кассы. Так, Указание 3073-У содержит разъяснения о том, что на операции по ценным бумагам, на выдачу или возврат займов, оплату аренды за недвижимость тратить выручку из кассы нельзя. Для этого потребуется снять деньги со счета.
Порядок отражения в бухгалтерском учете
ООО «Компания» находится на упрощенке. В марте 2022 ею были совершены следующие операции:
- 03. – оплата аренды недвижимости наличными в размере 50 тыс. рублей.
- 03. – выдача беспроцентного займа работнику наличными в размере 25 тыс. рублей.
- 03. – возврат краткосрочного займа наличными ООО «Фирма» в размере 60 тыс. рублей.
Для этих целей денежные средства компания снимала с расчетного счета. В бухгалтерском учете данные операции будут отражаться следующим образом:
| Дата | Наименование хозяйственной операции | Проводка | Сумма |
| 02.03. | В кассу поступили денежные средства с расчетного счета | Д50 К51 | 50 000 рублей |
| 02.03 | Представителю арендодателя выдана денежная сумм из кассы в виде арендной платы | Д76 К50 | 50 000 рублей |
| 09.03. | В кассу поступили денежные средства с расчетного счета на выдачу займа сотруднику | Д50 К51 | 25 000 рублей |
| 09.03 | Сотруднику предоставлен заем | Д73 К50 | 25 000 рублей |
| 25.03. | В кассу поступили денежные средства с расчетного счета на возврат займа ООО «Фирма» | Д50 К51 | 60 000 рублей |
| 25.03. | Погашена задолженность по займу, представленному ООО «Фирма» | Д66 К50 | 60 000 рублей |
Лимит расчетов наличными между юридическими лицами в 2021 году
Установленные правила обращения с наличными деньгами направлены не только на упорядочение их оборота. Одной из основных целей ограничений является снижение возможностей ухода от уплаты налогов и стимулирование бизнеса.
Только мерами поощрения не обойтись, поэтому Центробанк и установил некоторые ограничения, лимиты и запреты на использование наличных денег в хозяйственном обороте (Указание № 3073-У).
Первое ограничение затрагивает взаимоотношения между юридическими лицами. Оно заключается в том, что установлен лимит на расчет с помощью наличных.
Максимальная сумма наличного расчета составляет 100 тыс. рублей по одному договору.
При этом неважно, передаются ли деньги разово или несколькими платежами. Касается этот ограничение взаимоотношений между любыми субъектами хозяйствования. Лимит расчетов наличными действует не только на организации, но и установлен для договоров между юридическими лицами и ИП.
Причем придерживаться этого лимита нужно не только при расчете в российских рублях, но и в иностранной валюте. Сумма наличного расчета также не должна превышать 100 тыс. рублей в эквиваленте.
Внимание — лимит не действует на операции с физическими лицами.
Например, фирма продает недвижимость. Если обычному человеку она может продать квартиру за наличные деньги, то реализовать другой компании офисное помещение можно только через безналичный расчет.
Составлять несколько договоров на одно помещение, чтобы вписаться в установленный лимит, также нецелесообразно. Использование наличных денег в хозяйственном обороте строго контролируется, в том числе ФНС.
Любая нетипичная схема ведения дел налоговыми инспекторами рассматривается как нарушение законодательства и способ ухода от налогов. Что в свою очередь чревато не только штрафами, но и возможностью конфискации выручки.
Некоторое послабление в соблюдении этого лимита дано предпринимателям. Они могут использовать любую сумма наличных денег для собственных нужд. При этом расходы должны не быть связаны с ведением бизнеса.
Предельный размер расчетов наличными: разъяснения Банка России
2007 № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» (далее – Указание № 1843-У) увеличил предельный размер расчетов наличными деньгами в рамках одного договора с 60 тыс. руб. до 100 тыс. руб.
Напомним, данное ограничение распространяется на расчеты наличными деньгами в РФ между:
- юридическими лицами;
- юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем;
- индивидуальными предпринимателями (далее – хозяйствующие субъекты).
Причем эти расчеты должны вытекать из осуществления ими предпринимательской деятельности.
Позже Центральный банк РФ письмом от 04.12.2007 № 190-Т направил разъяснения по вопросам применения Указания № 1843-У. В указанном письме раскрыты наиболее сложные моменты, возникающие на практике, при применении ограничения расчетов наличными деньгами между вышеназванными лицами.
В письме № 190-Т даны разъяснения по пяти ситуациям, связанным с расчетами наличными и возникающим при осуществлении хозяйствующими субъектами предпринимательской деятельности.
Ситуация 1.
Вопрос касался применения предельного размера расчетов наличными деньгами при размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд.
Речь идет о договорах, заключенных в рамках Федерального закона от 27.07.
2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд».
Центральный банк РФ разъяснил, что при расчетах в рамках заключенных договоров поставки товаров, оказания услуг для государственных и муниципальных нужд ограничение до 100 тыс. руб. в рамках одного договора действует.
Ситуация 2.
Предпринимателям бухгалтер больше не нужен!Автоматизированная система по сдаче отчетности, расчету налогов и зарплаты, выставлению счетов и актов.
Вопрос касался следующего. Будет ли являться нарушением установленного предельного размера расчет наличными, если между двумя хозяйствующими субъектами в течение одного дня будут совершены расчеты по нескольким сделкам и общая сумма превысит 100 тыс. руб.?
Банк России разъяснил, что Указанием № 1843-У установлено ограничение по общей сумме расчетов в рамках одного договора (100 тыс руб.) независимо от срока действия договора и периодичности осуществления расчетов по нему. Ограничений по времени расчетов (например, один рабочий день) нет.
Таким образом, если расчеты наличными между двумя хозяйствующими субъектами были осуществлены в течение одного дня по нескольким договорам, то ограничение в 100 тыс. руб. будет действовать по каждому отдельно взятому договору.
Если же эта сумма будет превышена в рамках одного договора, то независимо от того, в течение какого времени будут производиться расчеты (одного дня или свыше), указанное превышение предельного размера будет считаться нарушением.
Пример.
Между сторонами заключен договор поставки 1 сентября 2007 г. сроком действия на полгода.
По условиям договора сторонами предусмотрена поставка товаров в течение срока действия договора равномерными партиями помесячно. Общая сумма, подлежащая оплате по договору, равна 300 тыс. руб. Оплата товаров происходит также ежемесячно равными долями. Сумма ежемесячного платежа равна 50 тыс. руб.
Изначально стороны хотели бы осуществлять расчеты по договору наличными деньгами. Покупатель должен был бы вносить в кассу поставщика ежемесячно сумму 50 тыс. руб. после поставки очередной партии.
В соответствии с Указанием № 1843-У осуществлять по указанному договору расчеты наличными деньгами нельзя. Это объясняется следующим. Несмотря на то что ежемесячный платеж равен 50 тыс. руб., общая сумма оплаты по договору (300 тыс. руб.) превышает предельный размер расчетов наличными деньгами в рамках одного договора.
Ситуация 3.
В данном случае рассматривалась ситуация, возникающая в рамках взаимоотношений между страховыми агентами и страховыми организациями.
Речь идет о применении ограничения в 100 тыс. руб. при внесении страховым агентом в кассу страховой организации страховых премий, полученных им от страхователей от имени и по поручению страховой организации
При внесении страховым агентом в кассу страховой организации страховых премий, полученных от страхователей, ограничение предельного размера вносимых наличных денежных средств суммой 100 тыс. руб. не применяется если страховой агент соблюдает следующие условия:
- действует на основании заключенного со страховой организацией договора поручения;
- получает от страхователей страховые взносы от имени и по поручению страховой организации с использованием бланков строгой отчетности этой страховой организации;
- вносит полученные наличные деньги в кассу страховой организации без отражения их приема в своей кассе.
Ситуация 4.
В данной ситуации разъяснение касалось ограничения предельного размера в части расчетов наличными деньгами при выдаче сотрудникам организаций заработной платы и иных выплат, а также в случае выдачи наличных денег под отчет.
Расчеты через кассу между юридическими и физическими лицами: виды, источники, ограничения
Определен порядок расчетов между компаниями и индивидуальными предпринимателями. Стороны могут вносить оплату по договору только наличными, которые были сняты с расчетного счета (сокр. «р/с»). Центробанк регламентировал перечень расходов, на которые организация или ИП могут тратить деньги напрямую из кассы, не зачисляя их предварительно на р/с:
- выдача зарплаты и соцпособий;
- оплата страховки;
- получение денежных средств на персональные нужды индивидуального предпринимателя, не связанные со спецификой профессиональной деятельности;
- выдача необходимой суммы персоналу под расчет;
- приобретение продукции различного рода;
- оплата услуг;
- уплата кредитов и займов.
Примеры определения действия лимита при расчете наличными в рамках одного договора
| Возможная ситуация | Условия применения лимита | |
| Количество договоров / контрагентов | Условия действия договоров | |
| 1 / 1 | Оплата предусмотрена несколькими этапами, размер каждой оплаты не превышает лимит в 100,0 тыс. руб. | Не зависимо от того, разово проходит оплата или сразу, размер ее по одному договору не может превышать установленного законом лимита |
| Несколько / 1 | Общая сумма по всем заключенным договорам не более 100,0 тыс. руб. | Не имеет значение количество контрагентов, важен размер суммы в пределах одного договора |
| 1 / 1 | Срок действия договора истек | Срок действия договора не влияет на возможность изменения размера лимита |
| 1 / 1 | При расчете по договору задействован посредник | Требование к размеру лимита надо выполнять в границах каждой сделки |
Какой лимит расчетов наличными между юридическими лицами
На сегодняшний день в соответствии с Указанием Банка России от 07.10.13 г. № 3073-У предельная сумма наличного платежа – 100 000 рублей. Это ограничение установлено в рамках одного ГПХ договора и применяется в отношении:
- платежей между фирмами,
- платежей между предпринимателями,
- взаиморасчетов фирмы с предпринимателем.
Лимит расчета наличными между юридическими лицами зависит от валюты платежа и осуществляется по следующим правилам.
- При расчетах в российских рублях – 100 000 р.
- При расчете в иностранных валютных единицах – эквивалент 100 000 р. по курсу Банка России, определенному на дату платежа «наличкой».
О том, как в последние годы менялся лимит расчета наличными между юридическими лицами, читайте в таблице.
Таблица.
Когда не действует лимит наличных расчетов между юридическими лицами 2019 года
При определении предельной суммы платежа по договору ГП характера не учитываются следующие рублевые выплаты из кассы фирмы или предпринимателя:
- подотчетным лицам;
- предпринимателю для личного расходования, не связанного с ведением бизнеса;
- наемным сотрудникам в виде зарплаты или социального обеспечения.
При этом важно обратить внимание на следующую особенность применения лимита наличных расчетов между юридическими лицами 2019 года. При выдаче средств из кассы подотчетному лицу имеет значение цель такого расходования средств. Они могут быть направлены:
- или на возмещение командировочных затрат штатного сотрудника;
- или на закупку имущества, услуг или работ в интересах работодателя – фирмы или предпринимателя.
В последнем случае, если подотчетное лицо рассчитывается полученными средствами с юрлицом или предпринимателем, закупая имущество, услуги или работы в интересах своего работодателя, он действует не в своих интересах. А значит, максимальная сумма такого платежа «наличкой» ограничена.