Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как составить договор с самозанятым лицом». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Деятельность самозанятых регулируется законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ, в котором говорится, что такие лица не имеют работодателя. Дополнительно в статье 6 есть указание на то, что налогом на профессиональный доход не облагаются доходы, получаемые в рамках трудовых отношений. Из этого следует, что договор с самозанятым лицом не может быть трудовым.
Почему выгодно работать с самозанятыми
Компаниям и ИП выгодно работать с самозанятыми по следующим причинам:
- они не являются налоговыми агентами, поэтому не должны удерживать НДФЛ и перечислять его в бюджет, а также сдавать отчётность по налогу;
- не должны начислять страховые взносы и платить их в бюджет, а также сдавать персонифицированную отчётность. В этом заключается существенная экономия, ведь взносы составляют 30,2% от выплаченного вознаграждения;
- оплату, выплаченную самозанятому, можно учесть в расходах, но при условии, что исполнитель выдал чек;
- не нужно предоставлять социальные гарантии, как штатному сотруднику (больничные, пособия, отпускные и т.д.).
Какие еще условия можно включить в договор на услуги самозанятого
Прочие важные положения, которые может включать договор на репетиторство, отражают:
1. Ответственность сторон.
Здесь можно обойтись стандартной формулировкой — о том, что за нарушение условий контракта заказчик и преподаватель несут ответственность по законодательству России.
2. Порядок разрешения споров.
Здесь все тоже стандартно. Фиксируется, что споры и разногласия:
- в первую очередь решаются путем переговоров;
- в случае невозможности решения путем переговоров — разрешаются в судебном порядке по закону.
3. Заключительные положения.
В них указывается, что договор:
- может быть изменен только по письменному согласованию сторон;
- может содержать приложения, которые следует считать его неотъемлемой частью;
- составляется в двух экземплярах – по одному для каждой из сторон.
Как бухгалтеру стать самозанятым?
Ключевое преимущество самозанятости — полная автоматизация процесса. Работать ни от кого не скрываясь, можно. Теперь не нужно будет посещать налоговую, другие органы, собирать бумаги, подавать их. Это очень удобно.
Чтобы зарегистрироваться, понадобится всего минут 10. Нужно будет заполнить графы анкеты, подтвердить личность в приложении (скачать его можно как для iOS, так и для Android). Узнать ответы на вопросы получится прямо в программе. Имеются в ней и подсказки.
Если вы являетесь предпринимателем, чтобы использовать функцию «Налог на профессиональный доход», отказываться от статуса не нужно. Однако необходимо будет подать заявление в ИФНС. В нем нужно будет прекратить текущую систему налогообложения.
О постановке на учет ФНС проинформирует вас посредством электронной почты, если вы предоставили сведения о ней. Если она не указана, результат будет отправлен по месту жительства почтой. Чтобы прекратить применение спецрежима нужно подать заявление в налоговую инспекцию, заявив о своих намерениях.
Как получать оплату самозанятому юристу и для чего нужно формировать чеки
Получать доход от деятельности самозанятого юрист может на банковскую карту/счёт, электронный кошелек или наличными. Выбор способа чаще всего зависит от удобства для клиентов и их принадлежности к категории физических или юридических лиц (как правило, компании предпочитают платить электронными деньгами, чтобы у налоговой не возникало лишних вопросов).
В любом случае, как бы не получал доход самозанятый юрист, после поступления средств он должен сформировать чек в приложении «Мой налог» (или банковском приложении, связанным с данной программой) и отправить его клиенту.
Как платить налоги самозанятому юристу
Платить налоги лучше всего полностью и в срок. Обратите внимание, что налог самозанятых уплачивается лишь в том случае, если доход за месяц был. С нулевого дохода налога нет.
Самостоятельно рассчитывать налог и подавать декларацию о доходах самозанятым не нужно. Всё взаимодействие с налоговой службой автоматизировано: ведомство само подсчитает заработанный вами доход и направит уведомление с причитающейся к уплате суммой.
Обычно такое уведомление приходит в личный кабинет на сервисе «Мой налог» около 12 числа каждого месяца. Следовательно, у налогоплательщика есть 12 дней для погашения налогового требования, ведь платёж должен быть осуществлён до 25 числа.
Если самозанятый является физлицом
При оформлении сделки важно прописать тот факт, что исполнитель находится в статусе самозанятого официально. Это защитит заказчика от оплаты возможных штрафов, дополнительных взносов.
Проверить статус самозанятого можно на сайте ФНС России — в разделе «Налог на профессиональный доход». Достаточно ввести в соответствующие поля ИНН физического лица или предпринимателя и конкретную дату.
Исполнитель может утаить факт отсутствия у него статуса самозанятого. В таком случае пользователю услуги придется платить страховые взносы, удерживать деньги из суммы вознаграждения и перечислять НДФЛ.
Если доход работника превышает сумму в 2,4 млн рублей, то статус перестает считаться действующим. Важно уточнять у исполнителя до оформления сделки то, не будет ли превышен этот лимит после получения вознаграждения. В договоре можно прописать конкретно ответственность контрагента в случае превышения существующего предела по сумме дохода за год.
Как правильно составить договор с самозанятым
Как любое другое гражданско-правовое соглашение, договор между юридическим лицом и самозанятым содержит значимые для взаимоотношений условия:
- предмет — что обязуется делать самозанятый;
- стоимость соглашения;
- условия исполнения самозанятым его обязанностей, сдачи и приемки результатов;
- условия расчетов: как правило, указывается расчет в форме перечисления по номеру карты или по реквизитам счета самозанятого;
- сроки исполнения обязанностей самозанятым и расчетов с ним компании;
- ответственность сторон при неисполнении положений соглашения;
- обстоятельства непреодолимой силы;
- заключительные условия, например, порядок изменения и расторжения соглашения, срок его действия;
- можно прописать условия конфиденциальности.
Как подписать договор удаленно
Если есть возможность самозанятому оказывать услуги дистанционно или направлять в другой город или регион свои товары, это замечательно и вовсе не является ограничением для деятельности. Чтобы сделка прошла хорошо, нужно составить договор удаленно, поскольку возможности приехать в другой город может и не быть. Можно использовать следующую рабочую схему:
- Заказчик услуг может распечатать договор в двух экземплярах, подписать его и направить исполнителю заказным письмом или курьерской службой.
- Исполнитель услуг должен прочитать договор, подписать его и направить одну копию вам обратно.
- Как только у каждой из сторон будет по подписанному договору, можно приступать к исполнению своих обязанностей.
Также существует возможность обмениваться по электронной почте сканированными копиями договоров с подписями. Имея такие документы, также можно приступать к выполнению своих обязанностей.
Как заказчики работают с самозанятыми
Это не результаты всероссийского исследования с выборкой в десятки тысяч респондентов, но всё же. Мы поговорили с несколькими десятками заказчиками и самозанятыми, чтобы узнать их опыт и мнение о договорах. Что получилось:
|
Заказчики |
Фрилансеры |
|---|---|
|
Договора не работают! Что с фрилансера возьмёшь, кроме анализов? И как его найти? Нужно просто уметь выбирать ответственных профессионалов, тогда и договор не нужен. Зачем мне договор на три тысячи? Больше мороки. Что в договоре не напиши, ничего потом не докажешь. В наш суд идти бесполезно. Душевные человеческие отношения работают намного лучше любого договора. |
Нафига мне это? Ни от чего договор не защищает. Я что, пойду судиться с компанией? В договоре прописаны штрафы, а это риск для меня! Зря время терять и бумагу марать. Я в этом не разбираюсь. Захотят — обманут по-любому. Зачем загонять творческую работу в рамки? Я не хочу ссориться с заказчиком. Зачем мне договор? |
Как правильно составить договор между юридическим лицом и самозанятым
Разобравшись, могут ли самозанятые работать с юрлицами, нужно выяснить правила заключения договора. Такой статус могут получить частные лица и ИП, от этого зависят некоторые нюансы договора.
В первом случае заключается договор ГПХ на возмездное оказание услуг, одной стороной является организация либо ИП, другой – физическое лицо. В качестве реквизитов фрилансера указываются его персональные данные, банковский счет, номер электронного кошелька либо пластиковой карточки.
После оплаты услуг самозанятого юрлицо получает чек в электронном формате или на бумажном носителе и может учесть данную сумму в своих расходах.
Если самозанятый является ИП, стороны являются независимыми бизнес-субъектами. В договоре указываются реквизиты предпринимателя, оплата производится на банковский счет. В зависимости от наличия кассы у ИП возможны и другие варианты расчетов.
Кто может быть самозанятым
Вести деятельность в качестве самозанятого правомерно на территории только тех субъектов РФ, в которых действует спецрежим НПД. С 1 июля 2020 года решения об установлении на своей территории указанного спецрежима принимают региональные власти (Федеральный закон от 01.04.2020 № 101-ФЗ).
Зарегистрироваться в качестве плательщика НПД вправе любое физлицо, являющееся гражданином РФ или гражданином государства, входящего в состав ЕАЭС (ч. 2, 3 ст. 5 Закона № 422-ФЗ). Наличие или отсутствие статуса индивидуального предпринимателя не имеет значения (ч. 1 ст. 2 Закона № 422-ФЗ). Однако применять указанный спецрежим вправе только те предприниматели (физлица), у которых нет работников, нанятых по трудовому договору (пп. 4 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ).
Кроме того, не могут применять спецрежим лица, перечисленные в ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ. Это физлица, которые:
- реализуют подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке;
- перепродают товары, имущественные права (за исключением продажи имущества, которое использовалось ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд);
- занимаются добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
- ведут предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, комиссии либо агентских договоров;
- оказывают услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за эти товары в интересах других лиц (за исключением доставки с применением ККТ, которую зарегистрировал продавец товаров).
Расходы по налогу на прибыль, если оплата производится до или после приобретения товаров (работ, услуг)
В отношении налога на прибыль законодательство не содержит ответа на вопрос, когда можно учесть расходы по договорам с самозанятыми в виде предварительной (аванс) или последующей оплаты (постоплаты).
Есть общие правила признания расходов в соответствии с НК РФ:
- при методе начисления расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся исходя из условий сделок (п. 1 ст. 272 НК РФ).
Другими словами, на дату подписания документа, на основании которого происходит передача товаров (работ, услуг). Например, договора, акта приема-передачи.
- а при кассовом методе расходы признаются по мере их фактической оплаты (п. 3 ст. 273 НК РФ).
В случае расхождения отдельных положений настоящего договора с действующим законодательством Российской Федерации договор в целом сохраняет свою силу, а Стороны будут стремиться найти решение, не противоречащее законодательству и наиболее полно по смыслу и экономически соответствующее недействительному положению договора.
- По инициативе одной из сторон в порядке судебного обращения, если эта сторона считает, что ее права нарушены, а условия договора неправомерны, либо по причине ненадлежащего выполнения своих обязанностей другой стороной.
- Защита прав Оформляя гражданско-правовые отношения, гражданин должен помнить, что основным способом защитить свои права будет обращение в судебный орган. Просить помощи в органах трудовой инспекции будет бесполезно. Перед тем, как подписать соглашение, стоит его тщательно изучить.
Известно, что все договора делятся на нецелевые и целевые. К первой группе относятся соглашения, в которых не указано, для каких целей выданы средства. В таком случае заемщик их может потратить на любые нужды.
Отдельно следует выделить целевые договора. Это означает, что денежные средства или материальные вещи были выданы заемщику для достижения определенных задач.
Договор займа между юр. лицом и физ. лицом должен содержать информацию о том, что займодавец имеет право контролировать, используются ли средства в целях, которые были указаны в договоре.
Брать финансы могут для решения следующих задач:
- для оплаты обучения в ВУЗе;
- на лечение;
- для оплаты путевки;
- на ремонт квартиры;
- для оплаты фитнеса, бассейна.
В случае использования денежных средств не по назначению, займодавец может потребовать возврата всей суммы вместе с процентами. При этом прервать соглашение он вправе в любой момент.