Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Авто из Европы — Как вернуть НДС после покупки авто?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В процессе осуществления процедуры возврата, у плательщиков могут возникать различные нестандартные вопросы. Как правило они связаны с состоянием самого транспортного средства, порядком его приобретения, а также эксплуатацией автомобиля.
Особенности и частые вопросы
- Возмещение НДС при покупке б/у авто. Определяющим фактором в данном случае является статус участника. То есть, на компенсирование может рассчитывать только юридическое лицо.
- Возмещение НДС, если ТС приобретено в кредит или лизинг. В этом случае также статус плательщика является определяющим фактором. Рассчитывать на это может только юридическое лицо. Порядок возврата НДС единый. ОН не зависит от способа приобретения автомобиля. Потребуется оформить декларацию, подготовить подтверждающие документы и обратиться в ФНС.
- Как подтвердить целевое использование транспортного средства? Для этого необходимо подготовить документы, подтверждающие такой факт. Это могут быть товарно-транспортные накладные, путевки, маршрутные листы, приказы о командировках.
- Может ли вернуть НДС иностранная компания? Законодательство РФ предусматривает такую возможность только для плательщиков, перечисляющих средства в бюджет. Если компания осуществляет такие платежи, она может рассчитывать на компенсацию.
НДС при продаже транспортного средства
Продавая автотранспортное средство, нужно начислить налог на добавленную стоимость (п. 1 ст. 146 НК РФ). Порядок расчета налога определяется в зависимости от того, как реализуемый объект был учтен при его принятии на баланс: с налогом на добавленную стоимость либо без налога на добавленную стоимость.
Пример. В январе 2019 г. ООО «Старт» приобрело легковой автомобиль стоимостью 1 500 000 руб., в том числе НДС — 250 000 руб. Сумма уплаченного НДС была возмещена из бюджета.
В октябре 2019 г. ООО «Старт» продало автомобиль. Его продажная цена согласно договору купли-продажи составляет 1 200 000 руб. (в том числе НДС — 200 000 руб.). За время эксплуатации легкового автомобиля была начислена амортизация в размере 288 000 руб.
Согласно учетной политике ООО «Старт» выручка для целей обложения налогом на добавленную стоимость определяется «по оплате».
При продаже легкового автомобиля в бухгалтерском учете ООО «Старт» были сделаны следующие записи:
Дебет 01, субсчет «Выбытие основных средств», Кредит 01
1 250 000 руб. (1 500 000 руб. — 250 000 руб.) — списана первоначальная стоимость легкового автомобиля;
Дебет 02 Кредит 01, субсчет «Выбытие основных средств»,
288 000 руб. — списана начисленная амортизация;
Дебет 91-2 Кредит 01, субсчет «Выбытие основных средств»,
962 000 руб. (1 250 000 руб. — 288 000 руб.) — списана остаточная стоимость автомобиля;
Дебет 62 Кредит 91-1
1 200 000 руб. — отражена выручка от реализации легкового автомобиля;
Дебет 91-2 Кредит 76, субсчет «Расчеты по отложенным налогам»,
200 000 руб. — отражена сумма НДС;
Дебет 91-2 Кредит 99
38 000 руб. (1 200 000 руб. — 200 000 руб. — 962 000 руб.) — списан финансовый результат от реализации объекта основного средства;
Дебет 51 Кредит 62
1 200 000 руб. — поступила оплата от покупателя по договору купли-продажи;
Дебет 76, субсчет «Расчеты по отложенным налогам», Кредит 68, субсчет «Расчеты по НДС»,
200 000 руб. — отражено обязательство перед бюджетом по НДС.
Продажа основного средства,
в первоначальной стоимости которого учитывался НДС
Автотранспортные средства могут учитываться по стоимости, которая включает налог на добавленную стоимость, уплаченный при их покупке.
При реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога, налоговая база определяется как разница между ценой реализуемого имущества, определяемой с учетом положений статьи 105.3 Налогового кодекса РФ, с учетом налога, акцизов (для подакцизных товаров), и стоимостью реализуемого имущества (остаточной стоимостью с учетом переоценок) (п. 3 ст. 154 НК РФ).
Что касается налоговой ставки по НДС, то отметим следующее. При получении денежных средств при реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с налогом в соответствии с пунктом 3 статьи 154 Налогового кодекса РФ, налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной пунктом 2 или пунктом 3 статьи 164 Налогового кодекса РФ, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки (иными словами — по расчетной ставке).
Пример. Вернемся к условиям предыдущего примера.
Предположим, что сумма НДС, уплаченная при покупке автомобиля, была включена в состав первоначальной стоимости автомобиля. Поэтому его первоначальная стоимость — 1 500 000 руб., а сумма начисленной амортизации — 345 600 руб.
Остаточная стоимость легкового автомобиля составляет 1 154 400 руб. (1 500 000 руб. — 345 600 руб.). Продажная стоимость автомобиля равна 1 200 000 руб.
Налоговая база для расчета НДС составит 45 600 руб. (1 200 000 руб. — 1 154 400 руб.), налоговая ставка — 20/120.
А сумма НДС будет равна 7 600 руб. (45 600 руб. x 20 / 120).
Особенности при продаже б/у авто
На продажу транспортного средства владельцы авто могут не оплачивать взнос в размере 13% в государственный бюджет в том случае если:
Во всех остальных случаях при продаже транспортного средства следует оплатить НДС в срок до полутора месяцев с момента подачи декларации в налоговые органы.
Следует иметь в виду, что налогом облагаются не только продаваемые автомобили, но и те, что были получены в наследство, выиграны в лотерею. Также придется выплатить налог и на продажу транспортного средства, приобретенного в кредит.
За несвоевременную уплату НДС законодательно предусматривается наложение штрафа в размере 5% от суммы уплачиваемого налога.
Таким образом, получение НДС от покупки транспортного средства возможно только для юридических лиц. При условии правильности оформления соответствующей документации и целевого использования получить налоговый вычет не составит труда.
Нюансы при возмещении НДС после приобретения автомобиля
Для получения обратно уплаченного налога, юридическое лицо должно без нарушения указанных в законе сроков представить полный пакет документов.
Важно!
Все счета-фактуры и первичные документы должны быть оформлены правильно, а у компании не должно быть недоплаченных налогов. В противном случае сумму возмещения направят на погашение налоговой задолженности.
Правильно разобраться во всех вопросах возврата НДС за приобретенный автомобиль помогут квалифицированные юристы, специализирующиеся в налоговых правоотношениях. Они подготовят нужные документы и сделают все необходимое для получения причитающихся юридическому лицу денег.
ВНИМАНИЕ!
В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует —
напишите в форме ниже.
Минимальная сумма покупки для возврата такс-фри и сколько вернут в разных странах
О ставках НДС и минимальной сумме покупок, с которой делают возврат, вам расскажут во всех магазинах, работающих с системой такс-фри. Но чтобы вы примерно представляли, о каких величинах речь, мы собрали в одну табличку условия возврата НДС в популярных странах.
| Страна | Минимальная сумма покупки | НДС |
|---|---|---|
| Австрия | 75,01 евро | 20 % |
| Венгрия | 50000 венгерских форинтов (~ 170 евро) | 27 % |
| Германия | 25 евро | 19 % |
| Испания | 90,16 евро | 21 % |
| Италия | 154,94 евро | 22 % |
| Кипр | 50 евро | 19 % |
| Литва | 55 евро | 21 % |
| ОАЭ | 250 дирхамов (~ 61 евро) | 5 % |
| Польша | 200 злотых (~ 47 евро) | 23 % |
| Таиланд | всего за поездку 5000 батов (~ 148 евро), каждая покупка — 2000 батов (~ 59 евро) | 7 % |
| Финляндия | 40 евро | 24 % |
| Франция | 175,01 евро | 20 % |
| Япония | 5000 иен (~ 42 евро) | 8 % |
Если автомобиль приобретен в кредит
Налоговый вычет с кредита по НК РФ возможно получить только тогда, когда в договоре с банком или иной кредитной организацией внесена цель займа.
За обычный потребительский заем, в том числе и за автокредит, оформить возмещение НДФЛ нельзя.
Возврат НДФЛ возможен по кредитам на следующие цели:
- обучение;
- медицинские услуги,
- покупка жилья.
Получается, что возврат НДС при покупке машины для личных целей – это миф, т.к. физическое лицо не платит НДС и, соответственно, не имеет право его вернуть. А вот юридические лица и ИП, являющиеся налогоплательщиками НДС, могут вернуть НДС с покупки автомобиля, если используют его непосредственно в предпринимательской деятельности.
Вот кажется и все. Ничего не бойтесь, юридически грамотно оформляйте сделку и все будет хорошо.
Поделитесь записью
- Похожие записи
- Как в автосалоне навязывают допы покупателям
- Договор купли-продажи транспортного средства
- Проверяем ПТС на подлинность
- Окончательно определяемся с маркой и моделью автомобиля
- Электронный ПТС при покупке нового автомобиля
- Лучшее время года для покупки автомобиля
Имущественный вычет при покупке авто
- Если купленную машину планируется в будущем продать, необходимо уже на этапе ее приобретения позаботиться о получении налогового вычета при продаже.
- Покупая машину, даже в кредит, нельзя сделать возврат налога. Сохраните документы, которые подтвердят размер стоимости предмета договора, желательно нотариально заверенные, чтобы получить возврат при последующей продаже.
- В течение последующих 36 месяцев скрупулезно собирайте чеки, квитанции, которые фиксируют траты на эксплуатацию и обслуживание машины. Они пригодятся, если владелец решит продать транспорт в трехлетний промежуток по цене, меньшей, нежели была уплачена при покупке. Как правило, так и происходит – машина теряет внешний вид, ухудшаются технические характеристики, и назначается цена меньшая, нежели первоначальная.
- Авто, естественно, должно быть зарегистрировано. Без этого не продать его, не сдать декларацию о доходах не получиться. Кроме того, к моменту продажи не должно быть задолженности по уплате сборов в бюджет.
- Если новый владелец купил авто дешевле, чем первый, то первому и полагается налоговый вычет, а, вернее, он освобождается от уплаты 13-процентного подоходного налога.
Представим, что вы продаете сравнительно новый автомобиль, которым пользовались год. Цена покупки: 500 000 рублей, цена продажи 650 000 рублей. У вас сохранились чеки, договор на приобретение. Оплатить налог можно по расходам или воспользоваться стандартным вычетом, который действует для разных категорий. В первом случае сумма налога рассчитывается по формуле: (цена продажи — цена покупки) × 13% , то есть (650 000 — 500 000) × 13% = 150 000 × 13% = 19 500.
Если использовать механизм вычета, то облагаемая налогом сумма будет высчитываться по формуле: (цена продажи — 250 000) × 13%, то есть (650 000 — 250 000) × 13% = 52 000. Это гораздо больше обычного вычета, поэтому разумнее воспользоваться стандартной схемой с уплатой подоходного налога.
Есть более сложные схемы. Например, в вашей семье 2 машины, которые были приобретены в течение двух лет и проданы в один год. Первое авто продано за 200 000 рублей, второе — за 500. Доход от сделки составил 700 000. Поскольку все произошло в течение 12 месяцев, то для них применяется один налоговый вычет: (700 000 — 250 000) × 13% = 450 000× 13% = 58 500 рублей.
Но если эти же машины были проданы с разницей в год, то картина выглядела бы по-другому. За первый автомобиль сумма дохода меньше нижнего порога, облагаемого налогом: (200 000 — 250 000) = – 50 000. Поэтому платить государству не нужно. А за второй придется заплатить следующую сумму: (500 000 — 250 000) × 13% = 250 000× 13% = 32 500 рублей. То есть, продать обе машины выгоднее в разное время, чтобы за первую не платить вовсе, а за вторую отдать меньшую сумму.
Возможность возвращения 13 процентов
Законом предусмотрены особые льготы для категорий граждан, указанных в законодательных документах.
Одним из самых популярных вариантов является возвращение ранее внесенного налога от полученных доходов, размер которого составляет 13%.
Предлагаем ознакомиться: Платежка для уплаты пени по земельному налогу
Вернуть данные материальные средства могут люди, которые за время одного календарного года платили государству НДФЛ и совершали те или иные крупные приобретения.
Вернуть 13% могут гарантированно те граждане, которые потратили крупные суммы на следующие цели:
- покупка или возведение недвижимость;
- получение высшего или профильного образования;
- проведение лечебных и диагностических процедур;
- благотворительность.
Это траты, которые относятся к категории необходимых и важных для жизни, именно по этой причине по ним предусмотрены определенные налоговые льготы.
Кому положен возврат 13% процентов
На рассмотрение в Госдуме находится законопроект, который предлагает ввести новый вычет по НДФЛ в размере 13% от суммы расходов на приобретение автомобиля. Предполагается, что вычет будет доступен гражданам, которые приобрели новый (не бу) легковой автомобиль российского производства для семейных или личных потребностей. Общая сумма расходов – строго до 1 млн рублей. Наибольшая запланированная сумма вычета – 100 тысяч рублей.
Если законопроект примут, то из бюджета налогоплательщики смогут возвращать 13 тысяч рублей.
Также было установлено следующее правило: если человек воспользовался таким вычетом, то он сможет получить его в будущем еще раз, однако должно пройти как минимум 5 лет с момента предыдущего обращения за возвратом.
Данный закон привлекателен для государства в том плане, что он будет побуждать граждан приобретать отечественные автомобили, развивая российскую автопромышленность.
Возможен ли возврат 13 процентов с покупки автомобиля?
Налоговый вычет действует по принципу уменьшения налогооблагаемого имущества. Например, если квартира стоит 3,5 млн рублей, максимальный вычет по ней будет составлять 1 млн. рублей. Другими словами, из 3,5 млн. рублей будут облагаться 13-процентным налогом только оставшиеся после вычета 2,5 млн. рублей. Таким образом гражданин может прилично сэкономить.
Возвращать налоги, уплаченные государству — это всегда очень приятно. Особенно приятно, если делать это неоднократно. Те, кто получал налоговый вычет от покупки недвижимости, уже знают это ощущение — таким образом можно легко сэкономить более 100 000 рублей, а для супругов эта сумма составляет и вовсе более 250 000 рублей. Неудивительно, что в такой ситуации люди задумываются над вопросом, как вернуть налоговый вычет с покупки авто.
Но тут все не так просто. Во-первых, правом получения любого налогового вычета обладают не все россияне. Он должен быть резидентом страны, т.е. у него должна быть постоянная регистрация на территории России. Если россиянин имеет ВНЖ другой страны, он уже не является резидентом Российской Федерации. Кроме того, иностранцы тоже имеют право получить вычет, но только в том случае, если у них имеется ВНЖ в России.
Во-вторых, налоговый вычет на покупку чего-либо — законодательно это считается затратами — можно получить далеко не на все. Согласно законодательству РФ, в список объектов, траты на которые можно уменьшить с помощью налогового вычета, входят:
- Недвижимое имущество — квартира, доля, частный дом, земельный участок и т.д.;
- Получение образования детьми заявителя;
- Дорогостоящая медицинская помощь для заявителя или его родственников первой категории (супруг или супруга, дети, родители);
- Благотворительность.
Поэтому, отвечая на вопрос, можно ли вернуть 13 процентов с покупки машины в автосалоне или в любом другом месте, можно говорить с уверенностью — нет, это невозможно.
В данном случае не имеет значения, был ли куплен автомобиль в кредит, какова его стоимость или его пробег. В любом случае покупка автомобиля не считается чем-то, на что может быть уменьшен налог.
Но не все так плохо, как может показаться на первый взгляд. Уменьшить можно подоходный 13-процентный налог, взимаемый с любой прибыли, полученной в результате продажи имущества. И в данном случае получить вычет уже можно, даже если вы продаете авто. Правда, максимальная сумма вычета ограничена всего 250 000 рублями. То есть, если вы продаете автомобиль стоимостью 600 000 рублей, облагаться налогом после вычета будет 350 000 рублей.
Льготы при покупке автомобиля в кредит
Получить льготы при покупке автомобиля в кредит можно только в том случае, если человек примет участие в одной из двух действующих госпрограмм. Их предоставление регламентирует Постановление Правительства №808 от 7 июля 2021 года “О внесении изменений в правила предоставления субсидий по кредитам на авто”. Льготы доступны лицам, которые приобретают машину впервые (госпрограмма «Первый автомобиль») или имеют двух или более детей (госпрограмма «Семейный автомобиль»). Кредитование по Госпрограмме дает возможность получить скидку в размере 10% от стоимости авто, однако накладывает существенное ограничение на выбор транспортного средства. Его цена не должна быть больше 1450000 руб. Других льгот при покупке машины в кредит не предусмотрено.
Нужно ли подавать декларацию в налоговую
Покупатель не может вернуть себе 13 процентов при приобретении транспортного средства. Но, несмотря на это, ему необходимо тщательно следить за всей документацией, которая относится к автомобилю. Нужно это для того, чтобы в случае последующей реализации гражданин смог вернуть себе имущественный налог.
Декларация подается только при продаже машины, а при покупке такой документ не направляется в инспекцию. Но юридические лица обязаны адресовать отчетность налоговой практически на все свои доходы.
Итак, возврат подоходного налога при покупке машины невозможен, зато продавец может его оформить. Ему понадобятся следующие документы:
- паспорт;
- заявление;
- декларация 3-НДФЛ;
- договор купли-продажи транспортного средства;
- бумага, подтверждающую оплату;
- документы по ранее совершенной сделке.
Весь пакет сдается инспекцию до 30 апреля текущего года.
Внимание! Возврат денег возможен, если продавец владел машиной не более 3 лет. Сумма вычета не должна превышать 250 тысяч рублей.