УТОЧНЕННЫЙ 4 ФСС НЕ ПРИНИМАЮТ: ЧЕМ ГРОЗИТ И ЧТО ДЕЛАТЬ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «УТОЧНЕННЫЙ 4 ФСС НЕ ПРИНИМАЮТ: ЧЕМ ГРОЗИТ И ЧТО ДЕЛАТЬ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

С 1 января 2022 года во всех субъектах РФ закреплен механизм «прямых выплат» больничных и иных социальных пособий. В этой связи в форму 4-ФСС были внесены изменения, связанные с исключением из нее сведений о возмещении страхователю расходов на выплату пособий. По обновленной форме отчитываться нужно, начиная с отчетности за полугодие 2022 года.

Что нового в бланке 4-ФСС

Новая форма состоит из титульного листа и нескольких таблиц. Часть из них переработали и изменили нумерацию, другие из расчета исключили. Новшества в основном связаны с отменой прежней системы выплаты пособий, когда сотрудникам их перечисляла компания, а затем эти суммы работодателю возмещал ФСС.

Самое заметное изменение – из формы исчезла таблица, в которой раньше отражались детали расчета с фондом (Таблица 2 на старом бланке). Также больше нет Таблиц 3 и 4 в их прежнем виде — они не подлежали заполнению еще с 2021 года.

При формировании отчета все страхователи должны заполнять всего 3 страницы: титульный лист, Таблицу 1 и Таблицу 4. Остальные таблицы заполняются при наличии данных:

• Таблица 1.1 заполняется теми организациями, чьи структурные подразделения были выделены в самостоятельные классификационные единицы (СКЕ).
• Таблица 2 заполняется компаниями и ИП, которые временно направляют своих работников по договору о предоставлении персонала к другим работодателям.
• Таблица 3 предназначена для тех предприятий, на которых в отчётном периоде были страховые случаи – в ней отражается численность пострадавших.

Корректировка 4-ФСС в 2020-2021 годах проводится по правилам, предусмотренным в ст. 24 закона № 125-ФЗ. Если в исходном расчете из-за ошибок была занижена база по взносам «на травматизм», представление корректировки обязательно. При таких обстоятельствах до подачи уточненки следует доплатить недостающую сумму взносов и пени. Тогда компания сможет избежать штрафа. В остальных случаях работодатель может произвести корректировку 4-ФСС добровольно.

Источники:

• Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ (ред. от 02.12.2019) «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»
• Приказ ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 (ред. от 07.06.2017) «Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения»

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Куда представить корректировку и по какой форме

Сдать корректировочный 4-ФСС нужно в то же территориальное отделение ФСС, куда был представлен исходный расчет и где вы зарегистрированы как страхователь.

Для оформления корректировочного расчета необходимо использовать ту форму, которая действовала в расчетном периоде, за который вносятся изменения (п. 1.5 ст. 24 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Разобраться с тем, по какой форме сдавать корректировочный расчет, несложно — бланк расчета меняется не часто. Форма 4-ФСС, действующая в настоящее время (с 3 квартала 2021 года), утверждена приказом ФСС от 26.09.2016 № 381. За отчетные периоды 2021 года сдавать нужно эту же форму, но с учетом нюансов, связаных с переходом на прямые выплаты пособий ФСС. О них мы рассказали здесь.

Об эволюции бланка 4-ФСС читайте здесь.

Образец заполнения 4-ФСС за 1 квартал 2021 года вы можете скачать в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе предоставляется бесплатно.

Корректировка 4-ФСС в 2020-2021 годах проводится по правилам, предусмотренным в ст. 24 закона № 125-ФЗ. Если в исходном расчете из-за ошибок была занижена база по взносам «на травматизм», представление корректировки обязательно. При таких обстоятельствах до подачи уточненки следует доплатить недостающую сумму взносов и пени. Тогда компания сможет избежать штрафа. В остальных случаях работодатель может произвести корректировку 4-ФСС добровольно.

Источники:

• Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ (ред. от 02.12.2019) «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»
• Приказ ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 (ред. от 07.06.2017) «Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения»

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Расчет по страховым взносам

Сторно доходов учитывается в 1С особым образом. Кроме того, пользователю нужно выполнить некоторые действия, чтобы правильно сформировать РСВ.

В контрольных соотношениях (Письма ФНС от 07.02.2020 г. № БС-4-11/2002@, от 19.02.2021 г. № БС-4-11/2124@) указана обязательная проверка (КС 0.22). По ней определено, что в разделе 3 РСВ информация о базе начисления страхвзносов и о начисленных страхвзносах не могут иметь отрицательные значения.

С учетом данных требований программа 1С в автоматическом режиме определяет период, куда можно отнести отрицательные суммы:

• вариант 1 — сторно относится к текущему месяцу, если в нем положительных доходов достаточно для перекрытия отрицательных сумм;
• вариант 2 — сторно относится к периоду его начисления, если положительных доходов не достаточно.

Проверка достоверности листка нетрудоспособности

Бывают случаи, когда работодатель сомневается в достоверности больничного листа. В этой ситуации страхователь вправе отправить запрос на проверку больничного листа в ФСС. Если лист нетрудоспособности заполнен нестандартно, страхователь также может попросить Фонд проверить его. Срок назначения пособия по больничному листу составляет десять календарных дней с момента его получения бухгалтерией предприятия. Поэтому с просьбой проверить лист нетрудоспособности нужно обращаться сразу, чтобы Фонд успел дать свое заключение.

Вы можете подготовить запрос в ФСС, воспользовавшись шаблоном запроса:

Главному специалисту
Свердловского регионального отделения ФСС РФ
Ивановой И.И.
От ООО «Ромашка», ИНН 667123456
рег. номер 6613000111

ЗАПРОС
на проверку листка нетрудоспособности

Сотрудник ООО «Ромашка» Белов Петр Петрович предоставил 23 июня 2015 года листок нетрудоспособности № 001 002 003 009, выданный 18.06.2015. Листок нетрудоспособности выдан Поликлиникой № 1, которая находится по адресу г. Екатеринбург, ул. Ленина, д. 1.

Просим провести экспертизу подлинности данного листка нетрудоспособности.

О результатах проверки просим сообщить письменно по адресу: 620000, г. Екатеринбург, ул. Кирова, д. 10, офис 2.

Приложение:

Листок нетрудоспособности № 001 002 003 009, выданный 18.06.15, – 1 экз. на 1 листе.

Как заполнять и сдавать листы отчета 4-ФСС

Даже при отсутствии работников нулевая отчетная форма 4-ФСС должна быть обязательно предоставлена предприятием. Оформляется она по такому же принципу, как и основная. Для заполнения 4-ФСС используют новый бланк.

Структура документа включает такие основные разделы:

• Главный лист (титульный).
• 2 таблицы:
  • расчет сумм по страховым взносам;
  • сведения о спецоценке условий труда и медосмотрах работников в начале года.

Основные требования, предъявляемые к документу:

1. При заполнении в некоторых графах + ячейках + полях ставят нули, прочерки либо оставляют их пустыми.
2. Среднесписочная численность количество персонала указывается в первом (главном) листе. Количество от 1 человека проставляется в графе. При отсутствии работников ставят 0.
3. Если ИНН предприятия состоит из 10 цифр, то в поле для указания кода (главный лист) в последних двух ячейках ставят 0. При 13 цифрах нуль проставляют в первых 2 ячейках 15-значных полей.
4. Поля заполняются таким образом:
   1. «Прекращение деятельности» – остается незаполненным;
   2. «Бюджетная организация» – без записей.
5. Предусмотренный страховой тариф (несчастные случаи и профзаболевания) – пишут название.
6. Размер страховки отражается в стр. 8 табл. 1. – Тариф + надбавки + скидки.
7. Таблицу 4 надо заполнять всегда, независимо от того, есть показатели в остальных таблицах расчета или нет. Во всех ячейках проставьте прочерки, если страхователь зарегистрирован в текущем году. Если нет, уточните в кадровой службе и поставьте следующую информацию:
   • о количестве рабочих мест — поставьте количество в графу 3;
   • числе работников, которые обязаны проходить медосмотры — в графу 12;
   • прошедших медосмотр работников — в графу 13.

   Из отчета по СОУТ возьмите сведения о количестве аттестованных рабочих мест, в том числе отнесенных к вредным и опасным условиям труда и укажите по строкам 4-11.

В 2022 году сроки сдачи нулевого 4-ФСС следующие:

В каких случаях возможна корректировка в отчете 4-ФСС?

Корректировка 4-ФСС может осуществляться плательщиком страховых взносов по разным основаниям. Чаще всего необходимость в корректировке 4-ФСС возникает согласно требованиям, установленным законодательством. В чем они заключаются и каковы особенности данной процедуры, расскажем в нашей статье.

Корректировка 4-ФСС за прошлый год и текущий отчетный период: нюансы

Нужно ли составлять сопроводительное письмо при корректировке 4-ФСС?

Корректировка 4-ФСС: какой бланк использовать

До начала работы с этим документом следует просмотреть его оригинал и учесть все замечания налогового инспектора. Как показывает практика, больше всего претензий возникает к указанным в суммах копейкам.

В базе фонда они, как правило, сильно разнятся с данными представленного отчета. Дело в том, что именно на копейки бухгалтерские программы имеют «дурное» свойство ошибаться.

После того как вы внесли все соответствующие изменения в базу данных и добились единообразия, можете смело ввести изменившиеся значения. При заполнении титульного листа следует обратить внимание на строку «Номер корректировки» (ст.

17 Закона № 212-ФЗ): в ней проставляется цифровое значение, указывающее, какой по счету расчет с учетом внесенных изменений и дополнений представляется страхователем в территориальный орган ФСС (например: «001», «002», «003»,…»010» и т. д.).

Поскольку форма этого письма законодательно не установлена, его можно составить в произвольной форме на бланке учреждения, заверить печатью и подписями руководителя, главного бухгалтера.В расчет по форме 4-ФСС за текущий период также необходимо внести соответствующие изменения, а именно суммы корректировок:

— по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством отразить в строке 4 «Начислено страховых взносов страхователем за прошлые расчетные периоды» таблицы 1;— по социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний -­в строке 5 «Начислено страховых взносов страхователем за прошлые расчетные периоды» таблицы 7.

В случае если работнику доначислены выплаты за прошлые отчетные периоды, изменения в расчет по форме 4-ФСС не вносятся и перерасчет страховых взносов не производится (письма Минздравсоцразвития России от 28.05.2010 г. №1376-19, ФСС РФ от 17.11.2011 г.№14-03-11/08-13985). Это связано с тем, что обнаружение в текущем отчетном (расчетном) периоде необходимости удержать с работников выплаты, которые были излишне начислены им в прошлых отчетных периодах, либо, наоборот, доначислить выплаты за прошлые отчетные периоды не является обнаружением ошибки в исчислении базы для начисления страховых взносов, поскольку в каждом из указанных периодов (прошлом и текущем) база для начисления страховых взносов определялась как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работников именно в том периоде.(Информация из еженедельника «Социальный Мир»)

Все записи

Отражаем изменения в текущем отчетном периоде

Подать уточненный расчет по всем выявленным в прошлых периодах недоплатам страховых взносов недостаточно. Исправления нужно отразить еще и в текущем расчете по форме-4 ФСС (ч. 1 и 2 ст. 17 Закона N 212-ФЗ).

Обязанность страхователя отражать ошибки дважды никаким нормативным актом не установлена. Она обусловлена лишь техническими трудностями проверяющих — по окончании периода представления отчетности электронная база ФСС РФ закрывается и в нее уже нельзя внести никакие изменения.

Данные из представленных уточненных расчетов проверяющие будут использовать при проведении контрольных мероприятий — камеральных и выездных проверок страхователя.

Чтобы избежать расхождений в сведениях, представленных страхователем в отчетности, и сведениях, внесенных в базу фонда, специалисты ФСС РФ требуют, чтобы страхователи отражали внесенные корректировки также и в текущей отчетности. Как это сделать, покажем на примерах.

Пример 2. Воспользуемся условиями примера 1. В апреле 2013 г. ООО «Ромашка» обнаружило ошибку в отчетности, сданной в ФСС РФ за I квартал 2013 г. (сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работников, облагаемая страховыми взносами, в феврале 2013 г. была занижена). Организация подала уточненный расчет за I квартал 2013 г. с измененными данными. Как будут отражены эти изменения в следующих расчетах, представляемых в ФСС РФ в 2013 г.?

Решение. Скорректированные суммы выплат и страховых взносов за I квартал 2013 г. будут учтены ООО «Ромашка» нарастающим итогом с начала расчетного периода в отчетности за I полугодие, 9 месяцев и 2013 г.

В таблице 1 разд. I формы-4 ФСС РФ уточненные показатели будут учтены:

• в строке 2 («На начало отчетного периода») графы 1;
• строке 2 графы 3;
• строке 8 («Всего») графы 3.

В таблице 6 разд. II формы-4 ФСС РФ данные уточненного расчета будут отражены в строке 1 («Всего с начала расчетного периода») графы 3.

В таблице 7 разд. II формы-4 ФСС РФ данные уточненного расчета будут учтены:

• в строке 2 («На начало отчетного периода») графы 1;
• строке 2 графы 3;
• строке 8 («Всего») графы 3.

Пример 3. Ошибка обнаружена в апреле 2013 г. за 2012 г. (в части доначисления или уменьшения страховых взносов за 2012 г.). За какие периоды и какие виды расчета страхователь должен представить в отделение ФСС?

Решение. Страхователь должен представить в отделение ФСС РФ уточненный расчет за 2012 г., а также отразить изменения в расчете за I полугодие 2013 г.:

• в строке 4 «Начислено страховых взносов страхователем за прошлые расчетные периоды» графы 3 таблицы 1 разд. I формы-4 ФСС (со знаком плюс или минус соответственно);
• строке 8 («Всего») графы 3 таблицы 1 разд. I формы-4 ФСС;
• в строке 5 («Начислено взносов страхователем за прошлые расчетные периоды») графы 3 таблицы 7 разд. II формы-4 ФСС;
• в строке 8 («Всего») графы 3 таблицы 7 разд. II формы-4 ФСС.

Примечание. Расчет по форме-4 ФСС за 2012 г. заполняется по форме, установленной Приказом Минздравсоцразвития России от 12.03.2012 N 216н.

Таблица 3 раздела I формы-4 ФСС (расчет уточненный) (фрагмент)

 Наименование показателя 

 Код 
 строки 

 Всего 
 с начала 
расчетного
 периода 

 В том числе за последние три 
 месяца отчетного периода 

 1 месяц 

 2 месяц 

 3 месяц 

 1 

 2 

 3 

 4 

 5 

 6 

Суммы выплат и иных 
вознаграждений, начисленных в 
пользу физических лиц в 
соответствии со статьей 7
Федерального закона от 24 июля 
2009 г. N 212-ФЗ 

 1 

300 000,00

39 000,00

131 000,00

130 000,00

Суммы, не подлежащие обложению 
страховыми взносами в 
соответствии со статьей 9
Федерального закона от 24 июля 
2009 г. N 212-ФЗ 

 2 

 2 000,00

 2 000,00

 - 

 - 

Суммы, превышающие предельную 
величину базы для начисления 
страховых взносов, 
установленную в соответствии 
со статьей 8 Федерального 
закона от 24 июля 2009 г. 
N 212-ФЗ 

 3 

 - 

 - 

 - 

 - 

Итого база для начисления 
страховых взносов (стр. 1 - 
стр. 2 - стр. 3) 

 4 

298 000,00

37 000,00

131 000,00

130 000,00

Так как в январе 2013 г. организация произвела выплаты в пользу физических лиц в размере 2000 руб., не облагаемые страховыми взносами в соответствии со ст. 9 Закона N 212-ФЗ, база для исчисления страховых взносов уменьшена на 2000 руб. Соответственно, общая сумма базы для начисления страховых взносов, указанная в строке 4 графы 3 таблицы 3 разд. I, составила 298 000 руб. (образец 2).

Теперь исправим показатели таблицы 1 разд. I формы-4 ФСС. В первичном расчете сумма начисленных страховых взносов за февраль, указанная в строке 2 таблицы 1 разд. I формы-4 ФСС, составила 2900 руб. (100 000 руб. x 2,9%).

Общая сумма страховых взносов составила 7743 руб. (1073 руб. + 2900 руб. + 3770 руб.) (образец 3 на с. 33). Сумма страховых взносов занижена на 899 руб.

Корректировка формы-4 ФСС

При обнаружении ошибки в сданном расчете по страховым взносам бухгалтер подаст «уточненку». Особенно если ошибка привела к занижению суммы страховых взносов. О том, как составить и в какие сроки подать уточненный расчет, читайте в статье.
Зачастую бухгалтер обнаруживает ошибки уже после того, как отчетность в ФСС РФ сдана, а страховые взносы уплачены. Если сумма страховых взносов в сданном расчете оказалась завышена, никаких рисков для компании нет — ни штраф, ни пени ей не грозят. Но если сумма была занижена, избежать штрафных санкций за неуплату страховых взносов можно только в одном случае — подав корректирующий расчет и заплатив сумму недоимки и пеней (ч. 4 ст. 17, ч. 2 ст. 18 и ст. 47 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, далее — Закон N 212-ФЗ).

Примечание. Без «уточненки» специалисты ФСС РФ не узнают о том, что вы самостоятельно обнаружили и исправили ошибку.

По какой форме подавать в ФСС РФ «уточненку»

Сдать корректирующий расчет нужно на бланке, который применялся для сдачи отчетности в период, когда была совершена ошибка (ч. 5 ст. 17 Закона N 212-ФЗ).

Примечание. Причины для подачи «уточненки»

При обнаружении факта неотражения или неполного отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате, в уже сданном расчете по начисленным и уплаченным страховым взносам бухгалтер обязан внести необходимые изменения в ранее представленный расчет (то есть представить уточненный расчет) (ч. 1 ст. 17 Закона N 212-ФЗ).

Требования подавать корректирующий расчет в случае завышения суммы страховых взносов Закон N 212-ФЗ не содержит. В этом случае плательщик вправе подать уточненный расчет (и это целесообразно сделать).

Добавим, что территориальные органы фонда обязаны принять уточненные расчеты от страхователей как за текущий период, например в апреле 2013 г. за I квартал 2013 г., так и за прошлые расчетные периоды — в апреле 2013 г. за 2011 или 2012 г.

Единственное отличие заключается в том, что при заполнении титульного листа уточненного расчета за соответствующий период в поле «Номер корректировки» плательщику страховых взносов нужно указать, какой по счету расчет с учетом внесенных изменений и дополнений представляется страхователем в территориальный орган Фонда социального страхования (например, 001, 002… 007 т.д.). Фрагмент заполнения титульного листа смотрите на с. 36.

При составлении уточненного расчета применяется общий порядок заполнения. Расчетную ведомость нужно заполнить полностью, а не только таблицу раздела, в котором меняются показатели. Как правильно внести исправления в расчетную ведомость, покажем на примере.

Пример 1. ООО «Ромашка» в установленный срок представило в ФСС РФ отчетность за I квартал 2013 г. В апреле 2013 г. бухгалтер обнаружил, что в представленном расчете была допущена арифметическая ошибка — сумма выплат в пользу физических лиц за февраль оказалась занижена на 31 000 руб. В результате была неверно исчислена к уплате сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование:

• на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• на травматизм.

ООО «Ромашка» должно представить в территориальное отделение ФСС РФ уточненный расчет по форме-4 ФСС за I квартал 2013 г. Как внести исправления в отчетность?

Подать уточненку надо, соблюдая сроки

Расчет по страховым взносам положено сдать до 30-го числа месяца, следующего после окончания квартала. Уточненка, поданная раньше этой даты, будет означать, что расчет сдан на дату уточнения, то есть своевременно (п. 2 ст. 81 НК РФ). Исправления после отчетной даты могут привести к начислению пеней и штрафу, если сумма взносов увеличилась. Чтобы вас не оштрафовали, надо перечислить недоимку и пени раньше, чем подавать уточненный расчет. Как и в случае с налогами, сделать это следует до того, как ошибку обнаружат сами контролеры или же будет назначена выездная проверка за данный период.

Если исправления требуются в разделе 3 расчета, который затрагивает персонифицированный учет, нужно соблюдать прописанные сроки. Ведь такие ошибки делают расчет непредставленным (о чем говорилось выше).

После получения расчета с ошибками контролеры направят уведомление. Для внесения правок отводится 5 дней. Считать нужно с даты отправки уведомления в электронном виде. Если оно было на бумаге, тогда срок для уточнения составит 10 дней (п. 7 ст. 431 НК РФ). Дни, как обычно, рабочие.

Соблюдение этих сроков избавляет от санкций за несвоевременную подачу расчета. Датой сдачи отчетности будет день подачи первоначального варианта. В противном случае последуют штраф от 1 000 руб. до 30% от суммы взносов по данным расчета (п. 1 ст. 119 НК РФ) и ставшая возможной блокировка счета.

Похожие записи:

• Почетный гражданин города льготы
• Пособие матери-одиночке в 2023 году
• Как начисляется и рассчитывается плата за ЖКХ в 2023 году?